Татьяна

Добрый день, не могу решить проблему, как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3. Помогите советом, пожалуйста.

На моем примере:

2014 год организация, в которой я веду учет, закончила с убытком, т.е. по дт09 сальдо и по дт 84 тоже. При попытке закрыть январь 2015 года программа 1С 8.3 сообщила об ошибке: не перенесен убыток прошлого года.

Обнаружен остаток на начало года на сч 09 по виду «УТП». Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:

• с кт 09 по виду УТП в дт09 по виду РБП с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду УТП.
• с кт99 в дт97 по статье РБП с видом УПЛ на положительную сумму НУ и отриц. сумму ВР, равную сумме убытка.

Все ,что программа потребовала, провела, но ошибка повторилась опять и перестала вылезать только когда из 2-х проводок оставила проведенной одну (кт99 дт 97).По окончании 2015 года сальдо с 09 счёта(которое было на 31.12.2014) перекочевало на кт 68.04.2,в тоже время на счете 68.04.1 сальдо правильное, как в декларации по налогу на прибыль.

Что посоветуете? Буду признательна за любой ответ

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

Для выявления суммы убытка, который налогоплательщик вправе перенести на будущее, необходимо сначала выполнить все регламентные операции закрытия месяца за декабрь кроме операции «Реформация баланса»
Операция – Закрытие месяца – Декабрь 2014 – Реформация баланса

Затем необходимо составить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за налоговый период. Сумма убытка, которую можно перенести на будущее, — это значение показателя по строке 060 на Листе 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Для определения суммы убытка в рублях и копейках в настройках отчета нужно установить отображение суммы с точностью 2 знака после запятой. Декларация – Лист 02 – Страница 1 – стр.060

Далее необходимо ввести документ «Операция» (дата документа — 31 декабря), в котором ввести проводку, в которой указать:

• «Дебет»: счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»;
• поле для указания подразделения по счету дебета: не заполняется;
• субконто счета дебета: статья справочника «Расходы будущих периодов», в которой указано:
• «Вид для НУ»: «Убытки прошлых лет»;
• «Сумма»: сумма убытка, переносимого на будущее;
• «Признание расходов»: «В особом порядке»;
• «Начало списания»: 1 января года, следующего за годом, в котором получен убыток;
• «Окончание списания»: 31 декабря десятого по счету года, следующего за годом, в котором получен убыток»;
• «Счет затрат»: не указывается;
• «Кредит»: счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»;
• субконто счета кредита: не заполняется;
• «Сумма»: не заполняется;
• «Сумма Дт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
• «Сумма Дт ВР»: временная разница в оценке расходов будущих периодов на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается);
• «Сумма Кт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
• «Сумма Кт ВР»: временная разница в оценке прибылей и убытков по деятельности с основной системой налогообложения на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается).

Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»;

Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно нужно ввести внутреннюю проводку по счету 09 «Отложенные налоговые активы» — перенести суммы ОНА (20% от суммы убытка, перенесенного на будущее) с субконто «Убыток текущего периода» на субконто «Расходы будущих периодов».

После ввода документа следует убедиться в отсутствии остатка на счете 09 по субконто «Убытки текущего периода».

При необходимости следует скорректировать сумму второй проводки в документе «Операция». После ввода документа «Операция» необходимо повторить все регламентные операции закрытия месяца и выполнить операцию «Реформация баланса».

Если на счете 97.21 в налоговом учете имеется остаток по статье расходов будущих периодов с видом для НУ «Убытки прошлых лет», то в список регламентных операций закрытия месяца добавляется операция «Списание убытков прошлых лет».

Закрытие месяца – Январь 2015 – Выполнить закрытие месяца – Списание убытков прошлых лет.

При ее выполнении производится определение суммы убытка, перенесенного на будущее, на которую может быть уменьшена налоговая база текущего периода. Алгоритм расчета следующий:

1. Определяется прибыль (убыток) за текущий период (нарастающим итогом с начала года). Если получена прибыль, то переход к пункту 2, иначе работа алгоритма заканчивается.

2. Сумма прибыли сравнивается с суммой остатка убытка на счете 97.21, и на меньшую из сумм вводится проводка налогового учета по дебету счета 99.01.1 и кредиту счета 97.21

Если организация применяет ПБУ 18/02, то в колонках «Сумма Дт ВР» и «Сумма Кт ВР» отражается погашение временной разницы на счете 97.21 и на эту же сумму возникновение временной разницы на счете 99.01.1 , а на сумму отложенного налогового актива с погашенной временной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» вводится проводка бухгалтерского учета с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы», субконто «Расходы будущих периодов» в дебет счета 68.04.2 «Расчет по налогу на прибыль».

31.01.2015 Дт68.04.2 Кт 09-расходы будущих периодов

При определении суммы убытка, уменьшающего прибыль в текущем месяце, учитывается сумма убытка, которая уже учтена в уменьшение прибыли в предыдущих месяцах текущего года.

Если на счете имеется несколько остатков (убытки за разные налоговые периоды), то они погашаются в той очередности, в которой понесены убытки. Очередность определяется по значению реквизита «Дата начала списания» статьи будущих расходов с видом для НУ «Убытки прошлых лет».

Если прибыль за текущий период окажется меньше, чем за предыдущий период, то излишне списанная со счета 97.21 восстанавливается (суммы налогового учета с минусом).

Если убытков несколько, то восстановление производится в обратной очередности.

Если организация применяет ПБУ 18/02, то также восстанавливается временная разница, а с восстановленной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» начисляется ОНА по субконто «Расходы будущих периодов».

Для документального подтверждения расчетов по определению суммы убытка, уменьшающей налоговую базу текущего периода, по регламентной операции «Списание убытков прошлых лет» составляется справка-расчет «Списание убытков прошлых лет».

Татьяна

Добрый день, Елена, прочла внимательно ваш комментарий.

Вы пишете…:Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»;
Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно нужно ввести внутреннюю проводку по счету 09 «Отложенные налоговые активы» — перенести суммы ОНА (20% от суммы убытка, перенесенного на будущее) с субконто «Убыток текущего периода» на субконто «Расходы будущих периодов».

Т.е., если убыток за 2014 год по декларации 060 стр=256369,06,

ОНА =51273,81,то проводки следующие:

дт97.21 кт99.01.1 Сумма БУ нет Сумма НУ дт256369,06 кт256369,06

ВР -256369,06 -256369,06

дт09 РБП Кт 09УТП сумма БУ -51273,81

дт09 РБП Кт 09 УТП 51273,81.Тогда при закрытии года 2015 на 09 остается сальдо, которое по сути должно быть закрыто

Елена Баранова Profbuh8.ru

В бухгалтерском учете сальдо по счетам 09 и 77 должно быть свернуто, а образовавшийся остаток отражен по соответствующей стороне счета 99: при превышении отложенных активов над суммой отложенных обязательств — по дебету 99 (уменьшение балансовой прибыли), и наоборот.

Татьяна

Елена, доброе утро, т.е., перед реформацией баланса необходимо ввести ручную операцию?

• Дт09 51273.81
• Кт 99.01.1 51273,81
• Дт77 873,19
• Кт 99.01.1 873,19?

Елена Баранова Profbuh8.ru

Попробуйте, так.

Татьяна

Все-таки без ручных операций -никуда.

Спасибо за поддержку.

Елена Баранова Profbuh8.ru

Получается, что да.

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Добрый вечер!
Если данные бух.учета совпадают полностью в данными налогового учета (в части «принимаемые к налогообложению налогом на прибыль доходы» и в части «принимаемые к налогообложению налогом на прибыль расходы» (короче говоря, принимаемые к НУ), то показатели по строке БУ равны НУ (сумма НУ Дт или Сумма НУ Кт). У нас же двойные записи, поэтому, налоговый учет при ОСНО ведётся по принципу такому же , как и Бухгалтерский.
А вот если данные не совпадают в части принятия доходов или расходов к НУ (я выше полностью описала), то в колодках налогового учета возможны расхождения с данными БУ. Расхождение в суммах возможны по разным причинам. В основном, из-за расхождений в законодательных актах по БУ и НУ.
Конкретные моменты… их много. И по амортизации, и по лизинговым платежам, и по курсовым и суммовым разницам, и прочее, прочее.
Если хотите можете самостоятельно воспользоваться поиском по форуму, задав такое ключевое выражение » БУ = НУ + ПР + ВР » . Это основная логическая формула, призванная осуществлять контроль ведения налогового учета при ОСНО в соответствии с ПБУ18/02.
Весьма желательно вам с ним ознакомиться. Думаю, что оно есть даже в разделе «бланки» сайта.

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»

(счет введен Приказом Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

По кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с дебетом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

По дебету счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.

Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» корреспондирует со счетами:

по дебету	по кредиту
68 Расчеты по налогам и сборам 99 Прибыли и убытки	68 Расчеты по налогам и сборам

Как в 1С провести взаимозачет между тремя компаниями?

ответ:

Кокшенова — КОНСУЛЬТАНТ

Что касается документального оформления, то это может быть трехсторонний договор, решение суда, решение об ликвидации компании а так же акт взаимозачета или письмо с подписями двух и более контрагентов о взаимозачете между ними. Все данные документы в той или иной степени регламентированы налоговым Кодексом.

Не совсем достаточно данных, нужно описать ситуацию, но для примера есть несколько готовых:

Оплата поставщику агенту, документом «Платежное поручение исходящее»:Дт 1610 Кт 1030

«Поступление ТМЗ и услуг» отражает получение авиабилета от другого поставщика:Дт 7210 Кт 3310

После этого нужно сделать закрытие двух счетов между двумя контрагентами:Дт 3310 Кт 1610 24224

Делается документом «Корректировка долга»:

Где частное лицо – дебитор, по которому висит сумма на 1610 и его задолженность в табличной части, а агент – кредитор = тот, по кому висит сумма на 3310 и его задолженность в табличной части.

После проведения документа проводки получатся:

АВР дает проводки Дт 7210 Кт 3310. И эту кредиторскую задолженность нужно закрыть. Создается документ списание задолженности Дт 3310 Кт 6280:

После этого создать документ:

Указать необходимые данные:

На закладке «Счета учета» указать данные:

Проводки которые дает документ:

Оформление прочих поступленй ДС признавая обязательства в виде дохода Дт 1010 Кт 3310 (или 1210) обычным РКО по кассе. А списание задолженности Дт 3310 (1210) Кт 6280:

После этого создать документ:

Указать необходимые данные:

На закладке «Счета учета» указать данные:

Проводки которые дает документ:

В данном случае доход облагаемый, возникнет обязательство по КПН в конце года.

Проводки по реализации:

Дт 1023 Кт 6010 5000

Дт 1210 Кт 1023 1000

Дт 1010 Кт 1023 4000

Дт 1030 Кт 3510 820 Здесь нужно выбрать контрагента БАНК (как поступление от поставщика 3310, но можно использовать и 3510)

Дт 7210 Кт 3510 180 Это отражена комиссия банка из выписки банка (она может быть в общей сумме комиссии)

Остается закрыть Дт 1210 на 1000 и Кт 3510 На 1000.

То есть нужно сделать Проводку: Дт 3510 БАНК Кт 1210 Покупатель 1000

Подобную проводку делает документ «Корректировка долга»:

Особенности отражения прочих операций в контексте налога на прибыль

Д 68 – К 77 – 480 руб. – отражено возникшее отложенное налоговое обязательство,

Компенсирующий налоговый актив, соответствующий сумме налогового убытка (2000 х 24%) – 480 руб.

Д 09 – К 68 – 480 руб. – отражено возникновение компенсирующего налогового актива.

Текущий налог на прибыль ТН = 480 – 480 = 0.

Можно заметить, что налоговое обязательство и налоговый актив возникают одновременно. Они могут сальдироваться в порядке, предусмотренном в п.19 ПБУ. Поскольку суммы актива и обязательства в данном случае равны, итоговое сальдо в бухгалтерской отчетности равно нулю и не будет отражено в квартальной отчетности.

В следующем квартале предприятие ОАО «Комкор» получает выручку 10000 руб. Расходы второго квартала – 2000 руб., всего за полугодие – 4000 руб. Все расходы списаны на счета реализации. В бухгалтерском учете прибыль – 6000 руб., совпадает с прибылью в налоговом учете. Налоговый убыток отсутствует, т.е. КНА погашен. Возникшее ОНО во втором квартале также погашено.

В бухгалтерском учете следует записать проводки:

Д 99 – К 68 – 1440 руб. – отражен условный расход,

Д 77 – К 68 – 480 – погашено ОНО,

Д 68 – К 09 – 480 – погашен КНА.

Текущий налог на прибыль ТН = 1440 – 480 + 480 = 1440 руб., совпадает с условным расходом.

Выводы:

Непротиворечивое применение положений ПБУ 18/02 требует признания и отражения в бухгалтерской отчетности особого вида отложенных налоговых активов. В статье они названы компенсирующими налоговыми активами и определены как произведение налогового убытка за отчетный (налоговый) период на ставку налога на прибыль. Экономический смысл таких активов – в способности налогового убытка уменьшать налогооблагаемую прибыль последующих периодов.

Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» вызывает у бухгалтеров массу вопросов. Один из них – нужно ли делать дополнительные бухгалтерские проводки, если организация ОАО «Комкор» получила убыток и текущий налог на прибыль отсутствует? Да, нужно.

Помимо этого, из за неотражения отложенного налогового актива искажается сумма активов баланса и стоимость чистых активов. Согласно Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденному приказом Минфина России № 10 и ФКЦБ РФ № 03–6/пз от 29.01.03 величина отложенных налоговых активов включается в расчет чистых активов. А предприятие ОАО «Комкор», сумма активов баланса которого превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный МРОТ, подлежат обязательной аудиторской проверке согласно Федеральному закону от 07.08.01 № 119–ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Перенос убытка на будущее – актив

Налоговым кодексом определен особый порядок учета и переноса убытка на будущее. При исчислении налогооблагаемой прибыли организация ОАО «Комкор» учитывает убытки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), от реализации любого имущества и имущественных прав, а также от внереализационных операций.

Порядок переноса убытка, полученного организацией ОАО «Комкор» в текущем налоговом периоде, определен статьей 283 и пунктом 9 статьи 315 НК РФ. Также кодекс предусматривает специальные нормы переноса убытков по операциям с ценными бумагами (п. 10 ст. 280 НК РФ), по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (п. 16 ст. 274, ст. 304 НК РФ), по расходам обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ).

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9