Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2013 г.

Содержание журнала № 14 за 2013 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Организация не пользуется услугами инкассаторских служб, и наличные из кассы отвозит в банк для зачисления на расчетный счет один из работников. Как в такой ситуации оформить РКО при выдаче денег из кассы — должны ли там быть ф. и. о. и паспортные данные этого работника и его подпись? В разных организациях к решению этого вопроса подходят по-разному. Рассмотрим часто применяемые способы и решим, какими можно пользоваться, а какими — не нужно.

СПОСОБ 1. Неправильный и опасный. В РКО вообще нет упоминания о работнике, который везет деньги в банк

То есть строка «Выдать» остается пустой или же в ней указано название банка. В строке «Основание» пишут «Для зачисления на расчетный счет в таком-то банке». По возвращении работника к РКО прикалывают квитанцию банка к объявлению на взнос наличными и указывают ее реквизиты в строке «Приложение».

Обычно бухгалтеры объясняют это тем, что указывают в ордере проводку Дт счета 51 – Кт счета 50, а она, по их мнению, не предполагает составления РКО на физлицо. То есть они считают, что деньги по такому РКО выданы сразу банку, а подпись получателя заменяет приложенная к ордеру квитанция банка.

Что неправильно. Нарушены следующие правила составления РКО и правила выдачи денег из кассы.

Во-первых, в РКО должны быть указаны ф. и. о. и паспортные данные человека, которому выданы деньги, и должна стоять его подпись. Это требование не только Положения о порядке ведения кассовых операцийп. 4.2 Положения, утв. ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение), но и Закона о бухучетеп. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь РКО — первичный документ.

Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму прописьюп. 4.3 Положения.

В-третьих, РКО должен быть полностью оформлен (в том числе иметь все приложения) уже на момент выдачи денег из кассып. 4.2 Положения; п. 3 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А значит, реквизиты квитанции банка в строке «Приложение» в РКО служить заменой подписи получателя не могут. Ведь квитанция появляется позже, когда банк примет деньги.

Когда деньги сдают в банк через инкассаторскую службу банка, ее работник, принимающий наличные, не ставит свою подпись в РКО. Однако это еще не причина поступать так же и в нашем случае. Во-первых, есть специальные правила инкассацииПоложение ЦБ от 24.04.2008 № 318-П. Во-вторых, подпись в РКО в этом случае заменяет подпись инкассатора на другом документе — квитанции к сумкеп. 9.7 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П. Потому что ее инкассатор подписывает сразу же при передаче денег, то есть она оформляется одновременно с РКО. И именно этот документ служит основанием для составления РКО на деньги, сданные инкассаторам.

Чем опасно. Конечно, налоговики за такое нарушение не штрафуют. Опасность в другом: если все деньги или их часть вдруг по каким-то причинам не доедут до банка, под подозрением оказывается кассир. Ведь работник может утверждать, что получил от кассира меньше, чем указано в РКО, или вообще ничего не получал, — всякое бывает. И доказать обратное кассиру нечем, поскольку в получении наличных из кассы никто не расписывался.

Злоупотребления тут могут быть и со стороны самого кассира, который составит РКО на сумму бо´ль­шую, чем выдал работнику.

Этот способ безопасен только в одном случае — если деньги везет в банк сам кассир. Тогда при помощи РКО действительно оформляется не операция выдачи денег из кассы работнику, а операция сдачи денег банку для зачисления на расчетный счет.

Если кассиров несколько, то передача денег от старшего кассира тому кассиру, который отвозит деньги в банк, оформляется записью в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5.

СПОСОБ 2. Неправильный, но безвредный. Работнику, который должен сдать деньги из кассы в банк, они выдаются под отчет

По возвращении из банка работник составляет авансовый отчет и прикладывает к нему в качестве подтверждающего документа квитанцию к объявлению на взнос наличными (в ней есть ф. и. о. человека, от которого приняты деньги).

В РКО указывают проводку Дт счета 71 – Кт счета 50, а на дату зачисления денег на счет делают проводку Дт счета 51 – Кт счета 71.

Бухгалтеры, которые применяют этот способ, аргументируют это так. Если работнику из кассы выданы деньги для передачи кому-либо, то он обязан по ним отчитаться. А как это сделать? Есть привычный способ — авансовый отчет, который предполагает, что ранее наличные были выданы под отчет.

Что неправильно. Деньги под отчет выдают работникам только на расходы — то есть для расчетов с третьими лицами за приобретаемые для компании товары (работы, услуги)п. 4.1 Положения. А при сдаче наличных в банк расходования денег нет — они остаются у организации, хотя и меняют «местонахождение» с кассы на расчетный счет.

Поэтому аргумент, что по любой полученной из кассы сумме работник является подотчетником (кроме зарплаты и прочих выплат непосредственно самому работнику), неверный.

Почему безвредно. Штрафа за ошибочное оформление выданных денег как находящихся под отчетом нет. Факт передачи определенной суммы из кассы работнику зафиксирован. И если с наличными по дороге в банк что-то случится, разбираться будут с тем, с кем надо.

СПОСОБ 3. Предпочтительный. В РКО есть данные и подпись работника без оформления выдачи денег под отчет

В организации должно быть лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк. Оно назначается распоряжением руководителяп. 1.5 Положения.

Теперь о проводке, которую нужно поставить в РКО. В зависимости от обстоятельств есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Дт счета 51 – Кт счета 50. Она допустима в составленном на работника РКО, если есть уверенность, что деньги банк примет в тот же день. Дата приема — дата на квитанции к объявлению на взнос наличными. Основание для проводки — РКО и квитанция банка.

ВАРИАНТ 2. Если же есть вероятность, что работник сдаст деньги в банк лишь на следующий день (например, он вечером объезжает несколько принадлежащих фирме точек продаж и может не успеть в банк до его закрытия), лучше делать проводку Дт счета 57 «Переводы в пути» – Кт счета 50. Когда деньги сданы в банк, делаем проводку Дт счета 51 – Кт счета 57.

Этот вариант хорош еще и потому, что банк при приеме наличных может выявить фальшивые купюры и тогда указанная в РКО при выдаче денег проводка Дт счета 51 – Кт счета 50 окажется составленной на неверную сумму.

Образец правильного оформления РКО приведен ниже.

Записывая этот РКО в кассовую книгу, в графе 2 укажите ф. и. о. работника с пометкой «Для зачисления на расчетный счет организации в таком-то банке».

***

С составлением РКО в организациях разобрались. А как оформлять расходник на сдачу денег в банк у индивидуального предпринимателя?

Если он сам ведет кассовые операции и сам сдает наличные из кассы в банк, то подходит и «обезличенный» РКО, то есть способ 1. А если что-то одно из этого делает его работник, нужно фиксировать передачу денег между ним и ИП, то есть использовать способ 3.

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	1-153	31.05.2013

Дебет				Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета
		51	1	50	160 000,00

Выдать	Перевозову Александру АндреевичуДанные и подпись работника, который повезет деньги в банк
	(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Для зачисления на расчетный счет ООО «Космос» в банке «ЛунаБанк»

Сумма	Сто шестьдесят тысяч рублей
	(прописью)

руб.

00

коп.

Приложение

нетРеквизиты квитанции банка к объявлению на взнос наличными можно не указывать, так как на момент составления РКО квитанция банком еще не оформлена. Но если это нужно (например, для удобства учета), то можно их потом вписать

Руководитель организации	Директор (должность)	(подпись)	Фомин А.А. (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер		(подпись)	Еремина С.Б. (расшифровка подписи)

Получил	Сто шестьдесят тысяч рублейЗаполняет работник своей рукой
	(прописью)

руб.

00

коп.

«31» мая 2013 г.

Подпись

Данные и подпись работника, который повезет деньги в банк

По	паспорту 4501 697895, выданному ОВД Пресненского района г. Москвы 25.05.2005Данные и подпись работника, который повезет деньги в банк
	(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

(подпись)

Монеткина А.Е. (расшифровка подписи)

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2019 г.

1. Маркировка товара в кассовых чеках, № 1

2018 г.

1. Федеральный МРОТ опять подрос, № 9
2. ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
3. Поспешите перепрошить ККТ, № 23
4. Займы и ККТ: когда нужен чек, № 21
5. Цена кассовой ошибки, № 20
6. Пробивать ли чек?, № 17
7. Изучаем поправки об онлайн-кассах, № 14
8. Отвечаем на «кассовые» вопросы, № 13
9. Когда нужна онлайн-касса, № 11
10. Онлайн-ККТ: покупать или подождать?, № 10 Не применили ККТ: как избежать штрафа, № 10

2017 г.

1. Чеки ККТ на товар в обменной таре, № 24
2. Когда нужны чеки «возврат прихода», № 22 НДС с межценовой разницы в чеках ККТ, № 22 Признак способа расчета в кассовом чеке, № 22
3. Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15
4. Как сэкономить на онлайн-кассе, № 13
5. Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
6. Как начать работу с онлайн-ККТ, № 1 Цена ККТ-нарушений, № 1 Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1

>
Moneyprofy.ru

Проводки в 1С 7.7: сдача наличных в банк

Здравствуйте, мой вопрос часто вижу на форумах и перечитав кучу интернет-страниц, я все равно не поняла. Прошу помощи для особенных тугодумов, как я

УСН, с кассы выдаю наличные средства подотчетному лицу для сдачи в банк Д-71.1 К-50.1;
составляю авансовый отчет на данное подотчетное лицо Д-51 К-71.1, к отчету прикладываю квитанцию из банка на внесение ср-в на счет;
в банковской выписке пишу в строках»сдача наличных в банк, корр сч 71.1, имя сотрудника, сумма»
открываю оборотку по сч 71.1 на сотруднике висит вся сумма сданных за месяц наличных
Понимаю, что где-то задвоила проводку и что-то нужно не проводить, но никак не пойму что и как и вообще что к чему!(
Перепровела все десять раз, попробовала методом проб и ошибок, но никак не дойдет до меня..
Помогите пожалуйста!

Кажется, можно в РКО сделать Д-51 К-50.1, но мне нужно именно через подотчетное лицо оформить.

Доброго времени суток!

Согласна с коллегой d_kletka. Если обратиться к Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н, то в описании счета 71 можно прочесть следующее:

«Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.» (Источник — СПС «КонсультантПлюс»)

Таким образом, понятно, что выдача денежных средств для внесение на расчетный счет через подотчетное лицо не совсем корректна.
На мой взгляд (да и не только на взгляд, я и сама так провожу внесение денежных средств) нужно выдать денежные средства по РКО, но в корреспонденции указать 51 счет, в назначении — «Для внесения на расчетный счет», в приложении указать реквизиты Объявления на взнос наличными, ну и наконец, после получения в банке квитанции, просто подшить эту самую квитанцию к РКО.

Что касается «задвоившейся» суммы, числящейся на подотчетном лице, то, боюсь, не видя проводок, помочь Вам ничем, к сожалению, не смогу.
Единственное что, в авансовом отчете в графах «Бухгалтерская запись» какую корреспонденцию счетов указываете? Д51 К71? Тогда в выписке, на мой взгляд, не нужно дублировать приход денежных средств. В общем, может, есть бухгалтеры, кто точно так же проводит внесение наличной выручки на расчетный счет и они помогут Вам.

Оформление сдачи наличных в банк: заполнение РКО

Здравствуйте.
Организации надо внести наличные на свой расчетный счет.
Прошу пояснить некоторые моменты оформления кассовых документов.
1. Правильно ли мы заполним РКО:
строка выдать — «Ф.И.О. того , кто понесет деньги в Банк»
строка основание — «Взнос наличными на расч. счет»
строка приложение — «Квитанция №. от. «, которую получим в Банке после сдачи наличных
строка получил — «заполняет человек, кторый понесет деньги в банк»

Вызывает сомнение строка приложение. Вроде бы квитанция из Банка к РКО не омеет отношение, она только подтверждает что сотрудник действительно сдал деньги в банк. А что тогда заполнить в РКО в строке приложение?

2. Надо ли к этому РКО еще оформлять распоряжение директора о выдаче денежных средств для сдачи в Банк ?

Добрый день!
Информация из «Консультант плюс»:

В организации должно быть лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк. Оно назначается распоряжением руководителя
Теперь о проводке, которую нужно поставить в РКО. В зависимости от обстоятельств есть два варианта.
Вариант 1. Дт счета 51 Кт счета 50. Она допустима в составленном на работника РКО, если есть уверенность, что деньги банк примет в тот же день. Дата приема — дата на квитанции к объявлению на взнос наличными. Основание для проводки — РКО и квитанция банка.
Вариант 2. Если же есть вероятность, что работник сдаст деньги в банк лишь на следующий день (например, он вечером объезжает несколько принадлежащих фирме точек продаж и может не успеть в банк до его закрытия), лучше делать проводку Дт счета 57 «Переводы в пути» Кт счета 50. Когда деньги сданы в банк, делаем проводку Дт счета 51 Кт счета 57.
Этот вариант хорош еще и потому, что банк при приеме наличных может выявить фальшивые купюры и тогда указанная в РКО при выдаче денег проводка Дт счета 51 Кт счета 50 окажется составленной на неверную сумму.
Образец правильного оформления РКО приведен на с. 64.

Как уточнить источник сданных в банк наличных

Вопрос-ответ по теме

Индивидуальный предприниматель вносил личные денежные средства на расчетный счет в банк, но в квитанции банка ИП ошибочно указал формулировку как сдача торговой выручки. Подскажите, как правильно исправить данную ошибку.

В банк можно подать заявление на уточнение источника поступления. Тогда предприниматель подтвердит, что сдавал в банк не выручку, а личные деньги.

Объявление на взнос наличными относится к кассовым документам (п. 2.4 Положения Банка России от 24.04.08 № 318-П). Поэтому банк не вправе исправить его (п. 16 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 31, август 2014

Как уточнить источник сданных в банк наличных

«…Веду учет у предпринимателя на вмененке. Он составляет приходники на наличную выручку. А все деньги выдает себе на личные расходы. Недавно он внес свои личные деньги на расчетный счет, чтобы рассчитаться с поставщиком. Сумма крупная, больше дневной выручки. Но в объявлении на взнос наличными предприниматель по ошибке записал источник поступления — выручка. Есть ли способ исправить этот документ. «

— Из письма главного бухгалтера Светланы Водопьяновой, г. Томск

Светлана, в банк можно подать заявление на уточнение источника поступления. Тогда предприниматель подтвердит, что сдавал в банк не выручку, а личные деньги.

Объявление на взнос наличными относится к кассовым документам (п. 2.4 Положения Банка России от 24.04.08 № 318-П). Поэтому банк не вправе исправить его (п. 16 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).* Предприниматель оплачивал товар за счет личных денег. Значит, на проверке инспекторы могут увидеть расхождение между кассовой выручкой и суммами, которые бизнесмен сдал в банк. За неполное оприходование наличных возможен штраф до 5000 рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Поэтому стоит составить и передать в банк заявление с просьбой считать источником поступления личные деньги. Как нам подтвердили банкиры, отметка банка на втором экземпляре подтвердит, что бизнесмен уточнял платеж. А значит, у налоговиков не будет оснований для штрафа.*

Какие кассовые документы оформляются при сдаче наличных в банк?

1. Какие кассовые документы оформляются при сдаче наличных в банк? 2. Как поступить, если установленный лимит превышен в конце рабочего дня? Например покупатель оплатил услуги перед снятием z-отчета.

При сдаче наличных в кассу банка оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 4.1 и5.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). Также необходимо заполнить объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа: объявление; квитанцию; ордер.

Порядок документального оформления сдачи наличных с помощью инкассаторской службы представлен в Рекомендации 1.

Обращаем Ваше внимание, что вся полученная наличная выручка должна быть отражена в кассовой книге. Сверхлимитная выручка подлежит сдаче в банк, а в кассе может остаться выручка только в пределах лимита. Если после сдачи наличной выручки в банк остаток в кассе превышает лимит, то сверхлимитные денежные средства могут быть выданы подотчет на основании соответствующего расходного кассового ордера и заявления сотрудника.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для упрощенки и vip — версия

1. Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет специальный налоговый режим

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 1.4 и 6.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

Способы сдачи наличности в банк

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

• непосредственно в операционную кассу банка;
• с помощью инкассаторской службы;*
• через почту (при отсутствии в населенном пункте отделения банка).

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 4.1 и5.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполните объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.8 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Ситуация: В какой день нужно сделать запись в журнале кассира-операциониста и оприходовать выручку, если смена кассира длится с 11 часов утра текущего дня до 6 часов утра следующего дня

В данном случае организация вправе самостоятельно установить порядок признания выручки. Объясняется это следующим.

Кассир-операционист обязан ежедневно в конце рабочей смены заполнять журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4. Журнал заполняется в хронологическом порядке. Основанием для записей в нем являются Z-отчеты, снятые с ККТ в конце каждой смены. Это следует из указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

На основании контрольной ленты, изъятой из ККТ, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег (п. 3.3 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).*

Сведения о движении наличных денежных средств и наличных расчетах кассир фиксирует в кассовой книге по форме № КО-4. Ежедневно бухгалтер подтверждает сумму наличной выручки, оприходованной за день и отраженной кассиром в кассовой книге (на основании приходных и расходных кассовых ордеров). Это следует из пунктов 5.1–5.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.*

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Статья: Инспекторы утверждают, что без заявлений лимит кассы превышен

Стала складываться судебная практика по спорам с налоговиками о нарушениях кассовой дисциплины. Из нее видно, что если нет заявлений сотрудников о выдаче денег под отчет, то нет и самих подотчетных. Значит, их сумму надо прибавить к остатку по кассовой книге. Если полученное сальдо выше лимита, значит он превышен. За это инспекторы штрафуют на 40 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Есть два аргумента для отмены штрафа.

Аргумент № 1

Фактически компания выдала деньги из кассы и это подтверждают подписи кассира и работника в кассовом ордере. А значит, остаток в кассе уменьшился. Лимит был бы превышен, если бы деньги фактически остались в кассе.*

Аргумент № 2

Выдавать деньги под отчет компания действительно вправе только на основании заявления работника (п. 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). Но это лишь нарушение порядка выдачи наличных, а не ведения кассовых операций. За такие действия штраф не установлен. Так же считают и судьи (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.01.13 № 09АП-34612/2012). А расходник с визой директора вполне подходит под признаки заявления (п. 4.4 Положения, утв. Банком России 12.10.11 № 373-П).

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 11, МАРТ 2013

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Расходный кассовый ордер (форма КО-2)

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе. Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2018.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ» (ИП его не заполняют):

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с

• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

• 70 – расчеты с персоналом по оплате труда

• 71 – расчеты с подотчётными лицами

• 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям

• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).

В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.

При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.

Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.