Необходимость для ЕНВД подтверждать доходы

Единый налог на вменённый доход – достаточно удобная для индивидуальных предпринимателей система налогообложения, при которой налоги на добавленную стоимость (исключая те товары, которые ввозятся из-за рубежа), налог на прибыль и доходы физических лиц заменяются единым налогом, подлежащим к уплате.

Законодательством, в частности п.2 ст. 346.26. Налогового кодекса РФ, определяется перечень видов деятельности, при которых ИП может работать на данной системе налогообложения.

Вот некоторые из них:

• размещение внутренней и наружной рекламной продукции, рекламы на транспортных средствах;
• аренда торговых точек, стационарных мест торговли;
• услуги по временному размещению на площади, менее 500 м2;
• услуги общественного питания для залов, менее чем на 150 м2;
• перевозка грузов и пассажиров для владельцев автопарка до 20 авто;
• услуги СТО и бытовые услуги по ОКВЭД;
• ветеринарная помощь и некоторые другие.

При этом в подчинении предпринимателя должно быть не более 100 человек, а на территории муниципалитета нет торгового сбора взамен единого налога.

Для расчёта единого налога ККМ для ИП на ЕНВД 2019 не нужна. Вменёнщику для расчёта ставки единого налога не нужны сведения о доходах. Достаточно знать базу, региональный коэффициент и численность наёмных сотрудников. На практике сумма налога к уплате может как условно превышать ставку основного и упрощённого налога, так и быть гораздо ниже обоих. Все зависит от кода деятельности по ОКВЭД и коэффициента.

Трудно ответить на вопрос, зачем касса нужна для ИП на ЕНВД в 2019 году, если её первичная цель – не контроль доходов предпринимателей со стороны налоговых служб.

В то же время, не стоит забывать, что практически все виды деятельности ЕНВД связаны либо с торговлей, либо с оказанием услуг. И если ИП имеет несколько точек, то как правило, нанимает рабочий персонал. Онлайн-кассы с функцией записи операций, что благодаря встроенному чипу, позволят в какой-то мере предпринимателю ужесточить дисциплину для своих работников и сократить количество «левых» сделок.

Небольшая путаница может возникнуть у ИП на ЕНВД, которые осуществляют реализацию алкогольной продукции (в том числе пива). Согласно федеральному закону 171-ФЗ, продажа такой продукции не может осуществляться без применения контрольно-кассового оборудования.

Соответственно касса для ИП на ЕНВД в 2019 году должна была применяться ещё в 2017. Однако, поправки в ст. 16 федерального закона 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта» предписывают осуществлять реализацию алкогольной продукции при оказании услуг населению по общественному питанию в соответствие закона 54-ФЗ о применении контрольно-кассового оборудования. Соответственно для ИП на ЕНВД кассовая дисциплина 2019 отсрочена на год.

Обязательные кассы для вменёнщиков и их альтернативы

Федеральный закон 290-ФЗ от 3 июля 2016 года обязал практически весь частный бизнес перейти на использование контрольно-кассовой техники, однако если ИП на УСН должны были перейти ещё в 2017, то для вменёнщиков сделали продление срока до июля 2019 года.

Тем же федеральным законом устанавливается перечень условий и видов деятельности, при которых предприниматель может вообще не переходить на ККТ нового образца:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

1. Местонахождение в труднодоступных районах, внесённых в официальный перечень для каждого отдельно взятого федерального округа.
2. Разносная торговля мелких, технически простых непродовольственных товаров, мороженого, безалкогольной продукции.
3. Некоторые ремонтные (обувные, кожаные и металлические изделия) и бытовые услуги, а также уход за стариками, детьми и больными людьми.
4. Перевозка пассажиров с выдачей им талонов или билетов.
5. Аптеки в фельдшерских центрах.
6. Ярмарочная и прилавочная торговля.
7. Реализация продукции для проведения религиозных мероприятий и обрядов.
8. Продажа газет и журналов и сопутствующих товаров в специализированных газетных киосках (если их доля в выручке составляет не меньше половины).

Предприниматели, которые попадают под вышеуказанные категории, смогут и в дальнейшем не использовать кассовый аппарат для ИП при ЕНВД 2019. Остальные до июля текущего года должны обзавестись новой ККТ из числа тех, что имеются в перечне государственного реестра, для своего вида деятельности по ОКВЭД или же поставить на старую кассу фискальный накопитель и зарегистрировать его должным образом.

До этого момента можно использовать кассу на ЕНВД для ИП старого образца или другие альтернативные документы.

Законодательством для ИП на ЕНВД предусмотрены следующие альтернативы кассовому чеку:

• бланки строгой отчётности (БКО) – для вменёнщиков, которые оказывают услуги населению;
• кассовый чек, распечатанный на чекопечатающей машине;
• товарный чек или приходно-кассовый ордер.

БКО регламентируют порядок получения денежных средств в счёт оплаты оказанных предпринимателем услуг физическим лицам.

Бланки строгой отчётности не нужно заверять в ИФНС, однако заполнять необходимо должным образом, правильно указывая реквизиты. Обязательными строками являются: официальное наименование ИП и действительный налоговый номер, уникальный код и дата заполнения, название оказываемой услуги, её конкретизация и характеристика (часы, количество сеансов, занятий и т. д.), цена за ед., общая стоимость, подпись лица, которое выписало бланк. Дополнительно могут указываться скидки, льготы для студентов, многодетных матерей, пенсионеров и т. д. Как таковой единой формы заполнения бланков отчётности нет, однако для отдельных видов деятельности и регионов контролирующие органы могут вводить нормативные требования. Хранить бланки необходимо в течение пяти лет, при этом вести за ними контроль либо в учётной книге, либо с использованием автоматизированных систем.

Применение БКО для ЕНВД возможно только при оказании услуг населению до июля текущего года, но не при заключении длительного договора с другим бизнесменом. В иных случаях обязательно применение ККМ при ЕНВД в 2019 году для ИП.

Кассовый чек, распечатанный на чекопечатающей машине, аналогичен чеку кассового аппарата, однако не оснащён функциями передачи данных в налоговую инспекцию, что характерно для современных кассовых аппаратов. Товарный чек и ПКО должны содержать точные сведения о названии предприятия, налоговый номер, ОГРН, КПП, перечень реализованных товаров, дату совершения покупки, стоимость, количество единиц и имя продавца, который выписывал чек.

Принципы работы ККТ нового образца

До июля кассовые аппараты для ИП в 2019 году на ЕНВД должны быть приобретены и поставлены на учёт, или же на старую кассовую технику необходимо установить новый фискальный накопитель.

Для того чтобы обеспечить законность процедуры, предпринимателю следует придерживаться простого алгоритма:

1. Купить контрольно-кассовую единицу техники из перечня разрешённых в госреестре для его вида деятельности по ОКВЭД.
2. Заключить договор на оказание специализированных услуг с оператором фискальных данных, опять же, из разрешённого государством списка.
3. Зарегистрировать ККТ в органах налоговой службы по месту регистрации удобным для себя образом.

Использование онлайн-кассы, в сущности, не отличается от использования классической кассовой техники. Наиболее важное новшество – возможность дистанционной отправки данных в ФНС через интернет. Для того чтобы данные передавались оперативно и не возникало задержек с получением ответного уникального кода налоговой, скорость интернета должна быть достаточно высокой. Об этом должен позаботиться предприниматель, прежде чем осуществлять покупку ККТ для ИП на ЕНВД в 2019 году.

Приобретение ККТ с поддержкой онлайн-сервиса в 2019 году выгодно, так как государство компенсирует для ИП на патенте и вменнёном доходе стоимость оборудования в размере до 18000 руб., а если цена выше, остаток суммы переносится на следующий год.

Если предприниматель прежде использовал кассовую технику в осуществлении хозяйственной деятельности, у него есть определённые преимущества. Так, ИП может обратиться непосредственно к производителю своего ККТ и узнать о возможности модернизировать устройство.

Условно существующие сегодня кассы можно разделить на те, что имеют порт подключения к ПО, и те, что работают автономно (контрольно-кассовые машины и программно-технические комплексы соответственно). Модернизировать ККМ, которую даже нельзя подключить к рабочему компьютеру, не имеет смысла, так как по стандартам её всё равно нельзя будет использовать. И передавать данные в налоговую она тоже не сможет.

Способы регистрации и перерегистрации кассового оборудования

Если же кассу можно переделать под требуемые стандарты, и производитель это подтвердил, можно начинать процедуру замены старой кассы на новую. В 2019 году так или иначе для этого придётся обратиться к онлайн-сервисам. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Вот примерный алгоритм действий:

1. Снятие с учёта устаревшего кассового аппарата. Необходимо обратиться в центр технического обслуживания по месту регистрации, чтобы специалист снял контрольную защищённую ленту (ЭКЗЛ).
2. Заключение договора с оператором фискальных данных на оказание услуг. Сделка оформляется в режиме онлайн без личного присутствия. Ориентировочная цена услуги – от 3 тыс. р. в год.
3. Постановка ККТ на учёт в ИФНС через личный кабинет на официальном сайте или лично в инспекции по месту регистрации ИП.
4. Получение подтверждения регистрации.

ОФД должны производить приём, хранение и подачу сведений о предприятиях, с которыми был заключён договор, в соответствующий налоговый орган.

Согласно букве закона оператор должен:

• иметь в наличии оборудования для обработки фискальной информации;
• заключение экспертизы о соответствии технических средств нормативным требованиям;
• лицензию ФСТЭК, дающую право обрабатывать и защищать конфиденциальную информацию;
• лицензию Роскомнадзора, дающую право оказывать услуги связи;
• технические средства для присвоения и контроля над фискальными признаками;
• располагаться на территории РФ.

Если предприниматель сомневается в наличии у ОФД одного из вышеперечисленных пунктов, лучше воздержаться от заключения с ним договора. Чтобы облегчить задачу ИП, государство ведёт учёт разрешённых к работе операторов фискальных данных, который расположен в свободном доступе в интернете. Однако стопроцентной уверенности в добросовестности организации всё же нет.

При подписании договора, даже если процедура осуществляется онлайн без личного общения с представителями организации, необходимо обратить особое внимание на раздел о расторжении договора для обеих сторон. Если формулировки в нём плавающие и неясные, ставить подпись не стоит.

Если оператор и контрольно-кассовое оборудование выбраны, можно приступать к подаче заявления о постановке ККТ на учёт.

Заявку можно подать как самому, так и через сайт налоговой или через доверенное лицо. Существует дополнительный вариант – отправить пакет документов по почте.

Для онлайн-подачи через личный кабинет в налоговой службе ИП понадобится цифровая подпись либо квалифицированная, либо усиленная. На её оформление уйдёт какое-то время и сумма в размере 1,5-3 тыс. р.

Для подачи заявления онлайн нужно заполнить бланк от руки, но ставить подпись уже в присутствии сотрудника налоговой службы. Единой унифицированного формы заявления для регистрации ККТ для ИП пока нет, но можно использовать проектный бланк, предложенный Министерством Финансов РФ.

Заполнять поля необходимо печатными буквами и цифрами на русском языке, желательно чёрными чернилами. Не допускаются пробелы и печать на обеих страницах. На каждую единицы ККТ необходимо подавать отдельное заявление и сдавать в двух экземплярах. Так, если у ИП три кассовых аппарата, которые необходимы для бесперебойной работы, ему необходимо заполнить и подать в НФС три заявления, каждое в двух экземплярах.

Сотрудник налоговой службы проверяет достоверность указанных предпринимателем данных (модель кассы, адрес, соответствие с кодами по ОКВЭД, назначение, спецификацию фискального накопителя, его номер и пр.) и выносит своё решение. Если всё верно, ИП получает новый регистрационный номер. После введения его в систему, предприниматель распечатывает отчёт о регистрации единицы кассового оборудования. И так для всех касс. Документы в течение одного рабочего дня необходимо передать в налоговый орган по месту регистрации.

Штрафы для ИП на ЕНВД за неиспользование кассовой техники

До 1 июля для вменёнщиков сделано послабление, однако после этой даты и предприниматели на едином налоге обязаны будут перейти на использование онлайн-касс. Штрафные санкции для индивидуальных предпринимателей определены частью 2 ст.14.5 КоАП РФ.

Так за первичное нарушение (с 01.07.18) физическое лицо облагается штрафом от 10 тыс. руб. Начиная со второго раза, сумма увеличивается до 1 млн руб. с приостановлением деятельности ИП на календарный квартал.

За нарушение сроков перерегистрации кассового оборудования предприниматель обязан выплатить от 1,5 до 3 тыс. р. Однако если задержка произошла по независящим от бизнесмена причинам, и он своевременно оповестил об этом сотрудника налоговой службы, штраф начисляться не будет.

Таким образом, до июля ИП на ЕНВД кассовая дисциплина 2019 осуществляется в произвольном порядке, а затем строго регламентировано. Общая стоимость обновления кассовой техники обойдётся предпринимателю в 30-50 тыс. р. одноразово и в 3-4 тыс. руб. ежегодно за обслуживание. При оформлении доверенности сумма может возрасти от 3 до 5 тысяч.

Предприниматель сам имеет право выбрать время и способ покупки онлайн-кассы. Он может сделать это за месяц или за неделю до наступления срока или позаботиться заблаговременно, отложив деньги на покупку самой кассы, на обслуживание ОФД и наладку высокоскоростного интернета, без которого ККТ нового образца не будет работать так, как нужно. Последний вариант более предпочтительный для частника, так как, в случае возникновения проблем с техникой, у него будет время исправить ошибки и не придётся оплачивать ещё и штраф вдобавок.

>Онлайн-касса под ФЗ-54

Кому и зачем нужна онлайн-касса

Обязанность по использованию касс нового образца легла на предпринимателей в 2017 году. Онлайн-кассы должны использовать все организации и индивидуальные предприниматели, которые принимают наличные деньги от физических лиц. Причем оплата по карте приравнивается к наличному платежу. Так же онлайн-касса необходима при приеме оплаты на сайте или при оплате физическими лицами счета через банк.

Исключения конечно есть, но их немного. Например, на рынках можно не использовать кассовый аппарат, но только если вы не находитесь в рамках выделенного павильона или магазина. Весь список исключений указан в статье 2 пункте 2 закона № 54-ФЗ.

Новые кассы онлайн отправляют данные о продажах в режиме реального времени в ОФД (оператор фискальных данных). Там они собираются и хранятся 5 лет.

Изменения в законе о применении ККТ

Изменения в законе были приняты 15 июля 2016 года. Ранее закон обязывал применять кассы в которых использовался блок ЭКЛЗ. Этот блок записывал данные о чеках и ежегодно сдавался в налоговую при помощи ЦТО. В кассовых аппаратах нового поколения применяется фискальный накопитель (ФН), который передает данные в ФНС онлайн через специальные организации – оператор фискальных данных (ОФД). Каждая касса теперь должна быть подключена к интернету. Приятным бонусом закона для предпринимателей стала отмена журнала кассира.

Сроки

Предусмотрено поэтапное внедрение ФЗ-54. При этом рекомендуем не откладывать на крайний срок и купить кассу заранее, чтобы успеть ее подключить и зарегистрировать.

Система налогообложения/вид деятельности	Когда нужно обеспечить онлайн передачу данных через ОФД	Когда нужно выдавать детализированный чек
Для организаций
ОСНО УСН ЕСХН
ЕНВД (торговля товарами) Патент (торговля товарами)
БСО (оказание услуг)
Для ИП
ОСНО
УСН	1.07.2017	1 февраля 2021 1 июля 2017 (в случае торговли подакцизными товарами)
ЕНВД и Патент (есть наемные работники)	1.07.2018	1 февраля 2021 1 июля 2018 (если подакцизные товары)
БСО (оказание услуг) Самозанятые ИП (нет наемных работников)	1.07.2019	1 февраля 2021 1 июля 2019 (для подакцизных товаров)

Отличия новой кассы

Новые кассы визуально ничем не отличаются от старых. Но алгоритм их работы изменился полностью. Теперь онлайн-касса должна иметь возможность отправлять данные в интернет и передавать нужную информацию в фискальный накопитель. Если в магазине раньше использовались контрольно-кассовые машины, то их можно обновить, заменив плату и программное обеспечение (прошивку).

Как выбрать подходящий кассовый аппарат

Среди большого количества онлайн-касс можно выделить три основных типа:

	Автономные кассы рекомендуются индивидуальным предпринимателям для временного использования. С помощью этих кассовых машин довольно сложно детализировать номенклатуру. У некоторых касс есть web-интерфейс, который упрощает задачу, но не решает ее полностью. При этом анализ продаж с использованием таких касс можно сделать на очень базовом уровне.
	Смарт-терминалы оснащены простым программным обеспечением, которое позволяет заводить номенклатуру, учитывать остатки продукции, использовать различные скидки и программы лояльности. Мы рекомендуем такие кассы для ИП, если у вас менее 2 000 номенклатурных позиций и менее 100 чеков в день. Такая нагрузка оказалась оптимальной для смарт-терминалов.
	Фискальные регистраторы – это кассы, которые не работают сами по себе – их нужно подключать к товароучетной или кассовой программе. Друг от друга они отличаются скоростью печати, шириной кассовой ленты, наличием портов подключения к компьютеру, наличием автоотреза. При выборе такого аппарата, проверяйте, чтобы он был совместим с вашей программой.

Терминал: что такое и как работает?

Это программно-аппаратный комплекс, позволяющий мгновенно пополнять счет мобильного телефона, интернет-провайдера, оплачивать штрафы, погашать кредиты и не только.

С каждого перевода взимается комиссия размером до 10 %. Это и есть основной доход собственника терминала. Ещё один источник прибыли — «бонус оператора». Это вознаграждение от получателя платежа в пользу владельца устройства (1,5–2 % от переведенной суммы).

Производство терминалов стоит недорого, поэтому средний срок окупаемости бизнеса составляет 6–12 месяцев.

Как начать свой бизнес?

Чтобы открыть такой бизнес, необходимо выполнить следующие действия:

1. Выбрать и заказать терминал у производителя.
2. Оборудовать его фискальным регистратором, зарегистрировать в налоговой.
3. Заключить договор с платежными системами.
4. Арендовать 1 м2 в общественном месте, установить аппарат.
5. Регулярно получать прибыль.

1. Выбор терминала.

Это оборудование работает в режиме 24/7, поэтому должно быть собрано из качественных компонентов. Откажитесь от моделей из китайского «железа». Сбои, перегревы и отказы недопустимы. Особенно это касается термопринтера, модема и купюроприемника.

Мы используем в производстве терминалов комплектующие высокого качества. Это канадские купюроприемники Cash Code, итальянские термопринтеры Custom или японские Citizen, немецкие модемы Siemens.

2. Установка фискального регистратора.

Владельцы терминалов обязаны оснащать их фискальными регистраторами с 01.04.2010. Они состоят из блока памяти ЭКЛЗ, информация с которого ежегодно сдаётся в налоговую.

Регистратор можно заказать у производителя терминала. Однако после этого все равно нужно обратиться в центр технического обслуживания ККМ. В ЦТО проведут его установку на аппарат, опломбировку и окажут помощь при регистрации в налоговой инспекции.

Стоимость этих услуг составляет около 1000 руб. Срок выполнения работы — 1–2 дня.

3. Заключение договора с ПС.

Платежные системы выступают в роли посредника между вашими будущими клиентами и операторами, услуги которых они желают оплатить. Благодаря этому вам не придётся заключать десятки разных договоров с каждым из них — достаточно одного.

После заключения договора на терминал устанавливается программное обеспечение. На моделях нашего производства стабильно работают все популярные комплексы, включая ComePay, CyberPlat, «Экспресс-оплата», Pin Pay, Qiwi и др.

4. Заключение договора аренды в месте установки аппарата.

К этому этапу аппарат готов к работе. Можно устанавливать его в запланированное место. Для этого нужно заключить договор аренды с владельцем помещения.

5. Зарабатывайте!

Аппарат запущен и приносит прибыль в автоматическом режиме. Вам остается лишь регулярно менять чековую ленту, забирать свою прибыль и переводить остальное платежной системе.

Начинайте зарабатывать прямо сейчас!

Не откладывайте первый шаг к собственному бизнесу! Свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 500-64-77 и сделайте заказ. Мы поможем с доставкой, установкой и настройкой программного обеспечения.

Мы являемся лидером Сибирского, Уральского и Дальневосточного регионов в сфере поставок подобного оборудования. Наши приоритеты — качество и технологичность продукции при сохранении низкого уровня цен. Терминалы нашего производства работают более чем в 30 регионах страны. Гарантируем оперативную доставку до вашего города. Мы также предоставляем всем клиентам развернутые консультации специалистов по любым вопросам юридического и технического характера.

Гарантия на всю поставляемую аппаратуру — 1 год. Вы можете обратиться в наш сервисный центр даже по её истечении.

Поставки в регионы

«Азия Терминал» — компания федерального масштаба. Наш офис расположен в Новосибирске, географическом центре страны. Как результат, поставки в Сибирь, на Урал и Дальний Восток осуществляются быстро и недорого.

Мы отправляем терминалы по всей России. Уточнить условия доставки можно по телефону 8 (800) 500-64-77.