Иван Иванов

В американских фильмах часто можно услышать, как один персонаж говорит другому, что у него при себе нет наличных денег, но он может оформить чек.

Ведь действительно, если в кармане нет наличности, можно оформить чек, указав в нем нужную сумму. Но не каждый человек владеет информацией об особенностях заполнениях документа.

Что это такое

В качестве чековой книжки выступает финансовый документ, в составе которого присутствует 25-50 листов. Традиционно они имеет привязку к счету в банке и способствует осуществлению безналичных расчетных действий в целях обретения наличности у кредитора.

Внешне сама книжка похожа на большой блокнот с разделенными на два поля страницами. Они и представляют собой чеки, участвующие в подписании и сдачи указанной суммы. Получается, что один экземпляр – оригинал, а второй является его копией.

Именно он остается в главном документе и применяется для отчетности в процессе списания средств.

Правила обращения

Традиционно документация ведется силами одних и тех же людей однотипным почерком. Бланк подлежит заполнению посредством обычной шариковой ручки, которая наполнена чернилами одного и того же цвета (или максимально схожего). Поэтому владельцу документа придется определиться с цветом пасты сразу же. Он может быть черным, фиолетовым, синим.

Немаловажный момент в процессе осуществления работы с документацией состоит в фактическом отсутствии ошибок.

Причем не должно наблюдаться как самих помарок, так и их исправлений. Указание слов, реквизитов и прочих данных осуществляется строго в определенном порядке и только в графах, которые для этого предназначены.

Есть категорический запрет на выступление за поля ячеек и граф. В рамках каждого бланка есть место для подписи и печати. Происходит ручное прописывание данных о номере счета, названии организации, инициалах (в конце отрывного корешка или на оттиске).

Как пользоваться

Финансы по чековой книжке применяются внутри организации и для внешних расчетов, например, по командировочным издержкам, выдаче заработных плат, оплате услуг поставщиков, возврату займов или их выдаче.

Посредством кредитного учреждения осуществляется регламентация сумм, которые компания может заполучить по чеку в момент обращения. Если вдруг потребуется их превысить, за несколько дней до этого кредитор должен предупредить банковского работника, чтобы избежать путаницы и неразберихи.

Особенности заполнения

Чтобы документ был действительным и достоверным, необходимо обеспечить его грамотное заполнение и учесть нюансы, указываемые на лицевой и оборотной стороне.

Лицевая сторона

В процессе записи на нее основных данных законодательство требует указать:

• название организации или имя гражданина;
• сумму (с помощью цифр);
• номер счета банка, в котором числится чекодатель;
• место выдачи;
• дату и год, в который выдается документ;
• название финансовой структуры, номер корпоративного баланса;
• инициалы получателя квитанции;
• сумму (написанную прописью);
• подписи сторон.

Как можно заметить, перечень вводимых данных достаточно мал и понятен, поэтому процедура заполнения не составит труда.

Оборотная сторона

Если перевернуть бумагу, можно увидеть на ней небольшую табличку. Она также подлежит заполнению и предполагает указание следующих сведений:

• цели расходования средств;
• денежные величины расходных направлений;
• подписи сторон, ответственных за проведение процедур;
• подпись непосредственно получателя;
• название документа, который будет представлен для получения, с указанием ключевых данных;
• подпись сторонних лиц, участвующих в операции, речь идет о кассире, бухгалтере, контролере.

В рамках документа на практике применяется и отрывной талончик, который включает сведения об оприходованном ордере, дате выполнения операции, подписи главного бухгалтерского специалиста.

Состав заявления на выдачу

Заявительная бумага на получение чековой книжки – важный документ, к которому предъявляется колоссальный набор требований и условностей. Она может включать отрывной талончик и основную часть, содержащую следующие сведения:

• наименование организации;
• число и месяц, в котором произошло написание заявления;
• номер счета фирмы;
• просьба о выдаче первой книги с указанным числом листов;
• инициалы лица, несущего ответственность за получение документа;
• подписи бухгалтера, кассира, экономиста, банковского руководителя.

Заявление составляется и подается в инстанцию, занимающуюся выдачей чеков. Соблюдение всех правил внесения информации гарантирует моментальное получение документа.

Структура и правильное заполнение

Есть несколько деталей, на которые стоит обратить внимание в процессе заполнения документации:

• внесение информации происходит от руки с использованием шариковой ручки;
• в начале строки прописывается сумма цифрами;
• если величина выражается в целых рублях, копейки не рассчитываются, а соответствующая графа остается с прочерком;
• прописная сумма указывается в самом начале строчки с большой буквы (падеж – именительный);
• необязательны к соблюдению основные правила переноса;
• места, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть с использованием двух ровных линий;
• в поле «подписи» указанные сведения не должны являться перечеркивающими для суммы, отмеченной к выдаче;
• обязательно четким должен быть оттиск печати;
• если расходование средств будет произведено на иные целевые задачи, нежели те, что указаны на обороте чека, необходимо прописать цель по факту;
• подписи сторон должны соответствовать тем элементам, которые указаны в рамках паспортного документа.

Унифицированной формы заполнения бумаги не существует. Поэтому четкого образца, способствующего детальному изучению документа, нет. Зато есть общий алгоритм его заполнения, используя который можно получить грамотно составленную бумагу и воспользоваться ею в целях предоставления/получения определенных денежных сумм.

Чем отличаются чеки разных банков

Выпускаются чеки различными банковскими организациями. Порядки их выдачи, образцы заявительных бумаг и внешний вид чековых книжек различий между собой практически не имеют.

Если они и есть, то являются несущественными и заключаются в названиях полей к заполнению, сроках действия, правилах предоставления средств по ним.

Допускаются ли исправления

Исправительные мероприятия недопустимы. Поэтому, если вдруг данные внесены неверно, придется переоформлять документ по-новому. Это значит лишь то, что в процессе оформления документа необходимо соблюдать осторожность и действовать аккуратно и последовательно.

Достоинства и недостатки использования

К преимуществам применения относят следующие моменты:

• безопасность;
• отсутствие каких-либо серьезных ограничений;
• выгода в сравнении с банковскими картами;
• множество возможностей, открывающихся для сторон.

Если говорить о недостатках, то они заключаются в единственном моменте: снятие денежных средств подразумевает колоссальные временные затраты. Их придется понести на заполнение, поездку в банк, очередь, получение наличности.

Бухгалтерский учет расчетов

Чтобы отразить основные операции, рассмотрим два практических примера и изучим проводки.

Компания закупила у поставщика сырье на 10 000 рублей, включая НДС 2000 р. Согласно условностям соглашения, расчеты могут быть осуществлены посредством чековой книжки.

Согласно этой операции, записи будут следующими:

• Дт 10 Кт 60 – оприходование материалов на сумму в 8000 р.;
• Дт 18 Кт 60 — отражение НДС на величину в 2000 р.;
• Дт 60 Кт 55(2) – проведение оплаты с помощью чековой книжки (сумма – 10 000 р.);
• Дт 68 Кт 18 – принятие НДС по оплаченным товарным позициям.

Фирма продала товарные позиции покупателю, сумма составила 10 000 р., НДС 2000 р. Стоимость приобретения составила 100 000 рублей. Организация в качестве оплаты получила чек.

В рамках этой операции проводки будут выглядеть так:

• Дт 62 Кт 90 – отражение выручки от реализации товара (10 000 р.);
• Дт 90 Кт 41 – списание покупной стоимости (100 000 р.);
• Дт 90 Кт 68 – начисление налога (2000 р.);
• Дт 90 Кт 99 – отражение финансового итога от продажи товара;
• Дт 50 Кт 62 – получение чекового документа;
• Дт 57 Кт 50 – сдача чека в банк (10 000 р.);
• Дт 51 Кт 57 – поступление средств в оплату чека на расчетный счет (10 000 р.).

Таким образом, чековая книжка – важный документ, позволяющий производить расчетные мероприятия выгодно и эффективно.

Дополнительная информация по заполнению представлена на видео.

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

Операции по счетам клиентов выполняются:

— операционно-кассовым работником, именуемым в дальнейшем «операционист»;

— кассиром — по операциям с наличными денежными средствами.

3.1. Расчетные операции по счету, выполняемые Банком

Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством и нормативными актами Банка России. Расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов: платежными поручениями, чеками, аккредитивами, расчеты по инкассо (платежные требования, требования-поручения, инкассовые поручения), а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом. Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

3.1.1. Платежное поручение представляет собой поручение клиента обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. В платежном поручении на перечисление средств ф. 0401002 плательщик (получатель) указывает дату документа (при необходимости и дату проведения платежа); свое название, номер счета в банке и Идентификационный Номер Налогоплательщика (ИНН); реквизиты банка плательщика; название получателя, номер счета в банке и его ИНН; реквизиты банка получателя; сумму цифрами и прописью; назначение платежа со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказания услуг; тип отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.); очередность проведения платежа; наличие подписи должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, заверенные печатью. Платежное поручение действительно в течение 10 (десяти) дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

3.1.2. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек должен содержать: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, а также оттиск печати чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Плательщик по чеку обязан удостоверяться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

3.1.3. Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) — аккредитивы, при открытии которых, банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента; непокрытые (гарантированные) — аккредитивы, при которых исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у чего счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений); безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств; отзывный аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); сумму аккредитива; способ реализации аккредитива. При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у получателя средств.

Реестр счетов представляется получателем средств банку в трех экземплярах. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

3.1.4. Расчеты по инкассо представляют собой форму расчетов, при которой банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Расчеты по инкассо включают в себя расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями.

а) Поступившие в банк плательщика платежные требования оплачиваются покупателями только в порядке предварительного акцепта. В связи с этим указанные расчетные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9927 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (картотека N 1) до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта — 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в договорах с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований несут плательщики. Споров по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться и претензионно-исковом порядке.

При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные требования помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека N 2).

При приеме от предприятий и организаций расчетных документов и помещении их в картотеку банки обязаны проверять наличие всех реквизитов и идентичность их заполнения во всех экземплярах. Ответственность за невыполнение указанного требования несут банки, принявшие расчетные документы к пересылке и оплате.

б) Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке (ф. 0401040) и вместе с документами направляются в четырех экземплярах в банк получателя, один из которых остается в банке плательщика и помещается в картотеку N 1 для контроля. Плательщик обязан акцептовать платежное требование-поручение в течение трех рабочих дней со дня поступления его в банк плательщика. В случае неполучения банком акцепта по истечении указанного срока платежное требование-поручение возвращается банку поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк для совершения платежа.

Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Отличие платежного требования от платежного требования-поручения состоит в том, что:

— при неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежные требования считаются акцептованными и подлежат оплате плательщиками, а также являются исполнительными документами; а

— в случае неполучения банком акцепта плательщика по платежным требованиям-поручениям в установленный срок, требования-поручения оплате не подлежат и возвращаются банку поставщика.

в) Инкассовые поручения составляются предприятиями и организациями в случаях когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Списание средств со счетов клиентов без их согласия производится: по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором. (см.3.3.).

Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с действующим законодательством, правилами Банка России и Сбербанка России.

3.2. Порядок исполнения банком распоряжений клиента

Расчеты между предприятиями, объединениями и организациями осуществляются, как правило, в безналичном порядке в установленных формах, путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в банке.

Получив платежное поручение, операционист Банка проверяет правильность оформления документов, представляемых клиентами для совершения расчетно-кассовых операций, обоснованность совершения операций по ним и определяет достаточность остатка денежных средств на счете для проведения операции. Частичная оплата расчетных документов допускается только в случаях, предусмотренных законодательством.

Расчетные документы в случае заключения с клиентом договора по электронному документообороту предоставляются в банк в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью (ЭЦП) клиента.

Требования к оформлению расчетных документов указаны в подразделе 3.1. настоящего положения. Все экземпляры документов, принятых к исполнению, заверяются штампом и подписью исполнителя, после чего производятся записи в лицевом счете, а также в операционном дневнике (ф. 24, 24-а). В лицевой счет заносится дата операции (может указываться один раз при записи первой операции текущего дня), номер документа, номер счета плательщика в Банке, код банка, откуда поступила сумма, а также сведения об общей сумме оборотов по дебету и кредиту за день и сумме исходящего остатка. Учет средств клиентов ведется на бланках лицевого счета (ф. 0407001) в 2 экземплярах под копирку.

Первые экземпляры лицевых счетов после оформления всех операций, заключения операционного дня и переноса остатка средств по счету на новый бланк (ф. 0407001), подшиваются в отдельные дела в разрезе каждого клиента в хронологическом порядке.

Второй экземпляр лицевого счета служит выпиской и предназначается для выдачи клиенту. Он заверяется подписью операциониста и скрепляется печатью Банка. Выписка выдается клиенту в зависимости от условий договора (ежедневно, раз и неделю, по мере совершения операций и т.д.). К выпискам из лицевых счетов должны прилагаться копии документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам. В случае заключения с клиентом договора по электронному документообороту ему в электронном виде предоставляются сведения об операциях и других данных по его счету, заверенные электронной цифровой подписью (ЭЦП) банка.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается только с письменного разрешения руководителя Банка или главного бухгалтера. Выдача дубликата производится под расписку клиента на заявлении.

По окончании года Клиенту направляется извещение (ф. 0481055) об остатке средств по счету на 1 января с просьбой подтвердить указанный остаток. Поступившие подтверждения остатков средств направляются в бухгалтерию Банка.

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Клиент самостоятельно заполняет платежные поручения и представляет в Банк операционисту, ведущему его расчетный счет.

Первый экземпляр платежного поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться счетом и заверенный оттиском печати, используется для списания средств со счета клиента.

Второй экземпляр платежного поручения, если:

а) перечисляемая сумма подлежит зачислению на счет в другом банке — предназначается соответствующему учреждению другого банка;

б) счет получателя ведется в том же учреждении Банка — используется как мемориальный ордер для зачисления на этот счет;

в) счет получателя ведется в другом учреждении Банка — то он прилагается к реестру-ордеру (ф. 167) или служит основанием для зачисления на счет, открытый в учреждении (ОПЕРУ). В этом случае на поручении должна быть разрешительная подпись главного бухгалтера.

Третий экземпляр платежного поручения предназначен получателю платежа при выписке из его лицевого счета.

Четвертый экземпляр платежного поручения, заверенный печатью Банка и подписью специалиста Банка в приеме поручения, возвращается Клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист Банка проставляет дату и свою подпись, а на первом экземпляре (также на втором, когда поручение служит ордером на зачисление), кроме того, указывает остаток средств по счету после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет и операционный дневник. Если сумма подлежит зачислению на счет в том же учреждении Банка, в операционный дневник записывается сумма, списанная со счета, и отдельной строкой сумма, зачисленная на счет. Три экземпляра поручения (или два, если счета плательщика и получателя ведутся в одном учреждении Банка) направляются в составе отчета в бухгалтерию Банка.

При осуществлении расчетных операций с применением автоматизированных систем обработки информации необходимо руководствоваться положениями регламента, утвержденного руководством территориального банка и согласованного со службой безопасности и защиты информации.

3.3. Кассовые операции

3.3.1. Предельные суммы расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются действующим законодательством.

В период массовой заготовки сельскохозяйственных продуктов и сырья органам исполнительной власти краев, областей, автономных образований предоставлено право снимать ограничения с организаций и предприятий потребительской кооперации в расходовании наличных денежных средств (распоряжение Правительства РФ от 30.07.92 г. N 1379-р).

Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и осуществляющих ее расходование на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, предельный размер расчета не установлен. Тем не менее, такие предприятия могут держать в кассе наличные деньги только до наступления сроков выплат в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятий (письмо ЦБ РФ от 02.08.93 г. N 14-4/260).

Банк не вправе разрешать предприятиям-недоимщикам расходовать поступающую в их кассу выручку. Вся поступающая в кассу предприятия-недоимщика денежная выручка сдается в банк и зачисляется на счет недоимщика.

Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать, поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов.

Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счет по операциям с векселями, либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты или иной аналогичной предварительной выплаты по контракту, выполнение которого было прекращено. Такие денежные средства в обязательном порядке должны быть предварительно перечислены на счет предприятия.

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.

3.3.2. Прием от клиентов наличных денежных средств для зачисления на счет производится по объявлению на взнос наличными (ф. 0402001, ф. 0402002), состоящему из объявления, ордера и квитанции. Операционист Банка записывает операцию по приему наличных денег в лицевой счет и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток средств на счете после совершения операции, дату и ставит свою подпись, отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счету для выдачи владельцу при выписке, передает объявление и квитанцию кассиру. Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никаких исправлений и помарок в кассовых документах не допускается.

Возможно использование электронного документооборота для осуществления данных операций, в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.

3.3.3. Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчетного (текущего) и (или) бюджетного счета в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих счетах. Наличные деньги, полученные в Банке, расходуются строго по целевому назначению.

Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями Банков по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в Банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с Банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен Банком.

3.3.4. Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке. Как правило, выплата денег по чеку главному (старшему) бухгалтеру, а также другому счетному работнику, подписавшему чек второй подписью, не допускается, за исключением чеков по счетам сельских (поселковых) органов местного самоуправления, которые не обслуживаются централизованными бухгалтериями, и чеков по счетам организаций, где в штате нет другого работника, на которого можно возложить получение денег. Денежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. При выдаче наличных денег операционист Банка:

проверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке (ф. 0401026);

удостоверяется в личности получателя денег, предлагает ему расписаться на обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись, записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир проверяет:

наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;

сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

наличие на чеке подписи операциониста;

подписывает чек;

выдает получателю деньги и возвращает документ, удостоверяющий личность получателя.

Учет средств клиентов, открывших счета в Банке в качестве предпринимателей без образования юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов (ф.1) с выдачей сберегательной книжки (ф.2). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. В лицевой счет (ф.1) при этом заносятся все сведения об операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), банковский идентификационный код (БИК), дата операции, а также сведения об общей сумме оборотов.

В сберегательную книжку (ф.2) записываются все приходные и расходные операции, а также операции по безналичным расчетам, совершаемые по счету. При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка (ф.2) служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета (ф.1) хранятся в бухгалтерии Банка в возрастающем порядке номеров в течение трех лет.

Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными деньгами для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливается и проверка кассовой дисциплины не проводится.

Использование электронного документооборота для осуществления данных операций применяется в соответствии с утвержденным руководством территориального банка регламентом.

3.4. Ответственность банка за нарушение расчетно-кассовых операций

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания Банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо их выдаче со счета Банк обязан уплатить на эту сумму проценты в размере существующей в месте нахождения клиента учетной ставки банковского процента на день исполнения денежного обязательства за каждый день просрочки или его соответствующей части если иное не установлено законом или договором. Размер ответственности за нарушение Банком своих обязательств устанавливается по соглашению сторон.

Директор
Управления организации обслуживания
юридических лиц и бюджетов
А.А.СОМЛЯКОВА

На сегодняшний день чековые книжки используются для расчетов между юридическими лицами. Также организации применяют чеки для снятия наличности с банковского счета. Преимуществами данной операции является удобство, надежность и безопасность получения средств. Каким образом операции с чековыми книжками отразить в учете мы расскажем в нашей статье.

Процедура осуществления операций с чеками

Чеком называют ценную бумагу, которая содержит распоряжение банку произвести выплату наличный средств чекодержателю. Распоряжение в чеке не содержит каких-либо условий, выполнение которых необходимо для выплаты.

Участниками операции с чеками выступают три стороны:

• чекодатель (организация, которая распоряжается средствами на банковском счете посредством выдачи чеков);
• чекодержатель (лицо, получающая средства по чеку);
• плательщик (банк, в котором размещены средства чекодателя).

Для удобства совершения операций по чекам организация использует чековую книжку, выданную банком. С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц. Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека.

Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя. По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства. Для расчета чеками банк также может открыть для организации краткосрочный кредитный счет, с которого и будет производиться списание по чекам.

Предъявление чека к платежу осуществляется посредством его предоставления банку-плательщику. Кроме того, чек может быть предъявлен в банк на инкассо для получения платежа.

Все операции, которые осуществляет организации посредством чеков, регламентируются Гражданским Кодексом РФ.

Виды чеков и их учет

Организации-чекодатели могут использовать два вида чеков — расчетные и денежные.

Использование денежных чеков осуществляется с целью снятия наличных средств (например, для выдачи заработной платы сотрудникам, средств под отчет и прочие нужды).

Операция по снятию наличности по чеку отражается в учете проводкой Дт 50 Кт 51.

Также организация может использовать чеки для расчетов с контрагентами (так называемые расчетные чеки). Такие расчеты производятся в безналичной форме. При оплате поставщику чеком организация оформляет заявление на выдачу чеков, после чего передает его в банк. К заявлению прилагается платежное поручение. На основании предоставленных документов банк резервирует средства на спецсчете для последующего перечисления безналичного платежа.

Для учета средств на расчетных чековых книжках используют счет 55/2. Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт 51, списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.

Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006). Списание использованных чеков проводится по Кт 006.

Пример проводок по чековым книжкам

Основные проводки по операциям с чеками рассмотрим на примере.

ООО «Каравелла» оформило чековую книжку:

• количество чеков 150 шт.;
• сумма на специальном счете 540 000 руб.;
• условная оценка 1 чека для учета на внебалансе — 2 руб.
• вознаграждение, уплаченное банку за оформление чековой книжки — 340 руб.

ООО «Каравелла» использовала чеки для оплаты за услуги подрядчикам (5 чеков на общую сумму 384 300 руб.). Средства, неиспользованные по чеку, были зачислены на текущий счет ООО «Каравелла», а чеки, которые не были использованы, фирма вернула в банк.

В учете ООО «Каравелла» были сделаны такие проводки:

Дт	Кт	Описание	Сумма	Документ
91/2	76	Отражение расходов на вознаграждение банка за оформление чековой книжки	340 руб.	Договор с банком
76	51	Списание банком суммы вознаграждения за оформление чековой книжки	340 руб.	Банковская выписка
55/2	51	Депонирование (резервирование) средств на специальный счет для расчетов чеками	540 000 руб.	Реестр чеков
006		Принятие к учету на внебаласовом счете чековой книжки (150 чеков * 2 руб)	300 руб.	Акт приема-передачи бланков строгой отчетности
60	55/2	Списание средств по принятым к оплате чекам	384 300 руб.	Платежное поручение
	006	Списание бланков чеков, принятых к оплате (5 чеков * 2 руб.)	10 руб.	Акт на списание бланков строгой отчетности
51	55/2	Зачисление на текущий расчетный счет суммы неиспользованных средств по чековой книжке (540 000 руб. — 384 300 руб.)	15 700 руб.	Реестр чеков
	006	Списание бланков чеков, которые не были использованы ((150 чеков — 5 чеков) * 2 руб.)	290 руб.	Акт на списание бланков строгой отчетности

Чековая книжка — это документ строгой отчетности, который используется для получения наличных денег в банке.

Так как форма денежного чека не установлена законодательством, то каждый банк может разрабатывать свою форму, при этом сохраняя необходимые реквизиты.

Для получения книжки клиент обращается в свой банк с соответствующим заявлением. Обычно она состоит из 25 или 50 страниц. Каждая страница имеет корешок, который остается у клиента и сам чек, который сдается в банк.

Хранить данный документ необходимо в закрытом сейфе у главного бухгалтера. Испорченные чеки и оплаченные корешки хранятся не менее трех лет.

Заполнение и ведение чековой книжки

Чек заполняется от руки одним человеком, шариковой ручкой, не меняя чернила. Если на лицевой стороне будут ошибки, помарки или исправления, то бланк считается не действительным. Его подклеивают к книжке и гасят штампом «Испорчен» .

Наименование держателя чека и его реквизиты проставляются при получении на каждом листе, штампом или от руки.

«Чек… на…» . В данной строке цифрами указывается сумма чека. Если в поле осталось свободное место, оно обязательно перечеркивается двумя линиями.

«Дата» . Число и год указываются цифрами, а месяц буквами (прописью).

Затем заполняется поле «Сумма прописью» . После написания суммы (от самого края строки с большой буквы) свободное место прочеркивается двойной линией.

Чаще всего чек подписывает руководитель и главный бухгалтер организации, или лица, подписи которых указаны в » «

Заверять бланк печатью нужно аккуратно, чтобы оттиск не заезжал за отведенное поле.

Оборотная сторона документа содержит таблицу, в которой указываются расходы (в виде символов), на которые выдаются денежные средства.

Затем ставится подпись сотрудника, который предъявляет чек в банк.

«Отметки, удостоверяющие личность получателя» . Указываются паспортные данные получателя денег.

Под горизонтальной чертой ставятся отметки сотрудников банка при выдаче наличности.

Корешок остается у покупателя, в нем указывается сумма к выдаче, дата, ФИО получателя денежных средств. Ниже ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера.

После получения, деньги приходуются в кассу по , номер которого проставляется на оборотной стороне корешка.

Банковские чеки настолько уверенно вошли в жизнь современного человека, что выпиской такого документа в текущих реалиях мало кого удивишь.

Но вот незадача, чек – ценная бумага, которая «не любит» ошибок, опечаток и прочих неточностей. Поэтому от того, насколько правильно будут выполнены записи в вашей чековой книжке, зависит и успех прохождения документов в банке. С помощью чека лицо, указанное в документе, имеет право обналичить сумму, размер которой также указан в документе.

Как заполнить чековую книжку: общие правила

При выписке чека важно не только верно указывать платежные данные – реквизиты, сумму, информацию о предъявителе, но и соблюдать общие правила заполнения данного вида документа.

• Все записи в чеке производятся чернилами и от руки. Цвет пасты может быть синий, черный или фиолетовый.
• Все реквизиты вносятся в строго определенные для этих целей графы и в установленном порядке. Выступать за пределы отведенного поля нельзя, ошибки и их исправление также не допускаются. В противном случае чек считается испорченным и вам необходимо выписать новый документ. При этом «старый» лист не вырывается. Вам следует его аккуратно перечеркнуть и сделать запись «аннулирован».
• Сумма к получению указывается цифрами, с самого начала (левого края) строки. Если размер выплаты не предусматривает наличие копеек, в данной графе ставится прочерк – две горизонтальные линии.
• Информация в графы «Заплатите» и «Сумма прописью» вносится с заглавной буквы. Свободные после заполнения места в данных строках прочеркиваются двойной горизонтальной линией.
• Подписи, которые проставлены в чеке, должны соответствовать образцам подписей, заявленных банковскому учреждению.

Как заполнить чековую книжку: внесение необходимой информации

Бланк чека состоит из двух частей – корешка, который остается в чековой книжке, и отрывной части, которую забирает представитель банка. Для предприятий обязательный срок хранения чековой книжки составляет 3 года.

Заполнение лицевой части чека

• Графы «Чекодатель» и «Номер счета чекодателя» содержат информацию о том, кто выдает данный чек (данные частного лица или название организации) и с какого расчетного счета будут списаны средства.
• После заполняете сумму «Цифрами», место и дату выписки чека. Что касается последней – месяц указываете прописью.
• «Наименование учреждения банка» – кредитное учреждение, в котором будет обналичен чек. Данное поле может содержать штамп банка.
• Далее указываете информацию о получателе денег – его фамилию, имя и отчество в дательном падеже вносите в графу «Заплатите». При этом необязательным является соблюдение правил переноса – допускается написание одной буквы в строке.
• После еще раз указываете суму – «Сумма прописью». Данные вносятся в именительном падеже, наименование валюты («рубль», «рубля», «рублей») пишутся полностью.
• Подпись ответственного лица располагается строго в отведенном для нее месте – без перечеркивания суммы к получению.

При заполнении лицевой части чека необходимо также заполнить поля корешка – сумму и дату выдачи, данные лица, которому выписан чек, дату получения и подписи ответственных лиц.

Заполнение обратной части чека

Перевернув чек на обратную сторону, вы увидите еще несколько полей, которые также должны быть заполнены.

• В приведенной таблице необходимо указать назначение полученных средств – «Цели расходов». Среди них – заработная плата (обязательно указание периода), оплата командировочных, прочие нужды (указать какие).
• В соседней колонке напротив указанных назначений выданных средств вносится сумма расходов (цифрами).
• Завершают заполнение таблицы подписи ответственных лиц.

Далее необходимо вновь указать получателя денег (его фамилию) и данные удостоверяющего личность документа – паспорт, номер, кем, когда и где выдан. На обратной стороне корешка указываются данные по оприходованию полученных средств – номер и дата кассового ордера, а также подпись ответственного лица.

Формат бланка чека может отличаться в зависимости от финансового учреждения – меняется последовательность или места размещения полей для заполнения, но правила и требования по внесению данных в чековую книжку являются едиными для всех банков.

Чековая книжка представляет блок чековых формуляров, который имеет определенный срок действия и предназначен для расчета за услуги и товары. Для учета чековых книжек применяют счет 55 «Специальные счета в банках». С этой целью на 55 счете открывают отдельный субсчет 2. При этом на субсчете 1 ведется .

Чек – это распоряжение для банка по выдаче указанной в нем суммы лицу, которое предъявило чек.

Как правило, чеки применяются для расчета с юридическими лицами. При помощи чека учреждение может осуществлять расчет с контрагентами и снимать наличные средства с расчетного счета.

Для выписки чеков, необходимо получение специальной чековой книжки в банке. Для этого следует оформить заявление на получение книжки в банк, где имеется открытый счет. После этого банковским учреждением будет выдана чековая книжка на определенное количество чеков.

Чек — , поэтому заполнять его следует очень аккуратно, не допуская исправлений и ошибок. Если при заполнении чека на выдачу средств допускается ошибка, он считается не действительным. Бланк необходимо перечеркнуть и сделать надпись «аннулирован». Вырывать такой чек не нужно.

Чек включает в себя отрывную часть и корешок. После заполнения обеих частей, правую часть по линии отреза отрывают и передают в банк для того, чтобы получить деньги, а корешок остается в книжке.

Чек следует заполнять, соблюдая следующие правила:

• в нем обязательно отражается сумма, которая подлежит выдаче предъявителю чека, прописью и цифрами. Сумма прописью пишется с начала строки, указывается сама сумма и валюта, в которой должны выплачиваться наличные средства, оставшееся в графе пустое место прочеркивается;
• должны быть правильно заполнены реквизиты владельца книжки и банка;
• необходимо указание даты и места заполнения бланка;
• в графе «кому» указывается ФИО лица, кому чек выдан, и кому должен выплатить банк сумму;
• в чеке должно содержаться распоряжение о выдаче предъявителю указанной суммы средств;
• чек должен быть подписан уполномоченными лицами и иметь печать чекодателя;
• получателем средств, указанным в чеке, проставляется подпись в знак получения им чека;
• все записи в чеке производятся ручкой черного либо синего цветов.

Открытие чековой книжки в банке и дальнейшая выписка чеков отражаются в бухгалтерском учете. Чековая книжка числится на «Бланки строгой отчетности».

Расходы, которые связаны с получением книжки, списывают в расходы прочие проводкой Д91/2 К51.
Для использования чековой книжкой необходимо депонировать сумму на специальный счет банка. Такую операцию отражают бухгалтерской проводкой Д55/2 К51. Полученную чековую книжку приходуют в дебет счета 006.
При выписке чека, составляют проводку Д60 К55/2 на сумму денежных средств, которая указана в чеке. Кроме того, чек, который был использован, должен списываться с кредита 006 счета.

В дальнейшем, при использовании чеков, их списывают с кредита 006 счета и с кредита счета 55/2.

Расчеты чеками чаще встречаются между юридическими лицами, также чековые книжки используются при снятии самой организацией со своего расчетного счета.

Чек — ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки относятся к . Чековые книжки учитываются на . Образец заполнение чековой книжки вы можете посмотреть ниже.

Расчеты чеками

Списание чеков со счета 006 происходит по мере их использования. Чтобы производить расчеты с использованием чеков нужно депонировать необходимые средства на специальный счет в банке. В бухгалтерском учете для этого используется счет 55 субсчет 2 — Чековые книжки. Проводка при депонировании средств имеет вид – Д55/2К51 .

После этого полученная чековая книжка приходуются в дебет забалансового счета 006.

При совершении расчетов с использованием чековых книжек, организация выписывает чек, заверяет его необходимыми подписями и печатью. После этого он передается в банк, который выплачивает предъявителю указанную сумму денежных средств. Стоит отметить, что срок действия чека — 10 дней, включая день его выписки. После его использования на сумму выплаченных средств составляется проводка Д60К55/2 и сразу же списывается израсходованный чек с кредита сч.006.

Неиспользованные чеки возвращаются в банк в конце года, а остаток депонированных средств зачисляется на расчетный счет (Д51К55/2 ).

Для того, чтобы банк признал чек действительным, он должен быть правильно заполнен и содержать все необходимые реквизиты, которые указаны в ст. 878 ГК РФ, правила заполнения чековой книжки смотрите ниже.

Заполнение чековой книжки

Заполнение чека на выдачу наличных средств требует внимательности и аккуратности. Если в процессе заполнения допущены ошибки, то он становится не действительным, причем он не вырывается из чековой книжки, а перечеркивается и пишется надпись «аннулирован”. После этого можно оформить новый чек.

Бланк чека из чековой книжки состоит из двух частей: левая часть – это корешок, правая – отрывная часть. После того, как денежных чек заполнен, правая часть отрывается и сдается в банк, корешок остается в чековой книжке.

Срок хранения чековой книжки на предприятии – 3 года, после окончания этого срока, можно сдать ее в архив.

Текст в чеке должен содержать поручение банку выплатить необходимую сумму, в какой валюте необходимо произвести выплату, должны быть указаны наименование и платежные реквизиты банка, дата составления чека, место составления, подпись уполномоченного лица. Кроме того, необходимо указать цели расхода в чековой книжке, то есть на какие цели будут потрачена обналиченная сумма. Заполнять денежный чек нужно синими или черными чернилами вручную. Пример заполнения чека смотрите ниже.

Как заполнить лицевую сторону чековой книжки?

Как заполинить обратную сторону чековой книжки?

На рисунке ниже представлен пример заполнения обратной стороны чековой книжки.

Бухгалтерские проводки по учету чековых книжек

Сегодня любое, даже совсем небольшое предприятие имеет собственный расчетный счет, а чаще даже несколько. Все это связано с тем, что люди и организации все чаще пользуются безналичным расчетом. Но бывают и такие ситуации, когда расплачиваться приходиться наличными деньгами. В этом случае безналичные расчеты не помогают. В наше время предприниматель может воспользоваться одним из следующих способов наличного расчета, ведь все они являются официально одобренными законодательством России:

1. корпоративная пластиковая карта (ее еще называют электронной чековой книжкой);
2. именная пластиковая карта;
3. классическая чековая книжка.

Любой из этих вариантов доступен предпринимателю. Многие бизнесмены оформляют свои счета в Сбербанке, ведь это кредитное учреждение пользуется высоким уровнем доверия у населения. В настоящее время наибольшей популярностью у руководителей юридических лиц пользуются чековые книжки Сбербанка.

Обычная чековая книжка

Все чаще предприниматели используют чековые книжки, чтобы пополнить кассу предприятия наличными.

Получение
Конечно, перед тем как пользоваться данной услугой, необходимо получить чековую книжку. Для этого требуется:

• заполнить соответствующий бланк;
• оплатить данную банковскую услугу (стоимость следует уточнить у оператора банка).

Оплата за каждую чековую книжку производится единожды. После того, как все имеющиеся бланки закончатся, необходимо пройти всю процедуру заново.

Для оформления чековой книжки понадобятся следующие данные:

• образец печати;
• лица, которые будут выдавать денежные средства по чекам (указание должностей).

После оформления документов у сотрудника Сбера стоит поинтересоваться размером лимита для снятия денег со счета без уведомления банка. Если необходимо оформить чек на большую сумму, то нужно заранее предупредить сотрудника.

Выдача
Предприниматель, после удовлетворения запроса, получает чековую книжку. Важно помнить, что она привязана к расчетному счету предприятия .

Нельзя забывать, что денежный чек является не простой бумажкой, а документом строгой отчетности. Даже небольшие ошибки в заполнении имеют значение. Почти всегда их наличие обуславливает необходимость переоформления документа. Именно поэтому очень важно сразу же понять, как заполнить чековую книжку Сбербанка. В отделении кредитного учреждения можно ознакомиться с образцом и примером заполнения этого документа.

Чтобы осуществить снятие средств со счета, нужно правильно заполнить чек и предоставить его специалисту Сбербанка. Банк выдает деньги человеку, указанному в чеке, им может быть любое лицо.

Важно помнить, что денежные средства по чеку выплачиваются только тогда, когда он заполнен так, как этого требует установленный порядок. Именно поэтому важно знать, как заполнять данный тип документа.

Можно выделить следующие требования к заполнению данного документа:

1. Заполнять чек нужно чернилами или шариковой ручкой. Допускаются чернила или паста черного, фиолетового или синего цвета.
2. Сумма выдачи прописывается в двух вариантах – прописью и цифрами.
3. Сумма, указанная прописью, должна начинаться с самого начала строчки, а далее должно быть написано «рублей».
4. В дате месяц указывается не цифрами, а прописью.
5. Указывая сумму выдачи, оставшееся место нужно обязательно выделить двойным подчеркиванием.
6. Данные получателя должны быть указаны без сокращений – ФИО в родительном падеже.
7. Подписывать чек можно только тогда, когда все реквизиты будут заполнены.
8. Никаких ошибок и помарок в документе быть не должно – в противном случае он будет недействителен и банк не произведет по нему оплату.
9. Испорченные бланки нельзя выкидывать, их нужно погасить подписью «Испорчен» и подклеить к корешку.
10. Чек обязательно должен иметь печать, если иного не предусмотрено договором с банком.
11. У получателя денежных средств необходимо взять расписку о получении чека непосредственно на его корешке.
12. Получить денежные средства по чеку можно только лицу, указанному в чеке. Без имени денежные средства по чеку не выдаются.
13. Все корешки чекодатель должен хранить у себя в течение 3 лет после их выписки.
14. Подписывать чеки могут только те сотрудники организации, у которых есть право первой или второй подписи.
15. В случае закрытия расчетного счета, чекодатель должен вернуть чековую книжку с неиспользованными корешками и соответствующим заявлением с указанием номеров чеков.

Получение денежных средств по чеку

Получатель денежных средств предъявляет в отделение банка заполненный по всем правилам чек, документ, удостоверяющий личность. При этом необходимо назвать сумму, указанную в документе.

Кассир проверяет имеющиеся сведения, паспорт получателя, наклеивает контрольную марку на специально отведенное место на чеке и выдает деньги. Сам получатель должен проверить та ли выдана сумма, не отходя от кассы.

Следует узнать о порядке получения наличных в конкретном отделении Сбербанка. В некоторые нужно звонить или приходить заранее, а в других местах чек можно сдать накануне.

После того, как наличные получены, их приходуют в кассу при помощи ПКО, а уже позже с другой стороны корешка чека указывается номер и дата ордера. Данную отметку должен проставлять главный бухгалтер организации.

При этом нельзя забывать о 2 следующих моментах:

• на корешке чека, в ордере, квитанции и кассовой книге дата должна быть указана одинаковая;
• первая и вторая подписи на обеих сторонах чека должны быть одинаковыми.

Плюсы чековых книжек

Можно выделить следующие плюсы такого наличного расчета:

• строгий контроль за снятием средств с расчетного счета;
• высокий уровень безопасности.

Кроме того, стоимость обслуживания данного способа обналичивания денег минимальна. А использование чековой книжки не ограничивается каким-либо сроком.

Поделиться в социальных сетях:

Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 — 57771 от 18.04.2014.
Copyright © 2006-2017. Все материалы сайта защищены авторским правом
Средство массовой информации «БизнесГарант» зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций