Содержание
. Расчеты чеками считаются самой удобной формой расчетов, так как подразумевают оплату после получения товара, предоставляя определенные гарантии платежа для продавца. Тем не менее, в Российской Федерации чеки не имеют такого широкого хождения, как за рубежом.
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (п.
1 ст. 877 ГК). Она выдается чекодателем (покупателем по основному договору) чекодержателю (поставщику) в счет оплаты приобретенного товара (работ, услуг). В качестве плательщика в чеке указывается банк, в котором чекодатель имеет счет. Это означает, что чек оплачивается банком за счет средств чекодателя.
Для того чтобы расчеты чеками стали возможны, между чекодателем и банком должен быть заключен договор (о расчетах чеками, о чековом обслуживании, т.п.) либо соответствующее условие может быть включено в договор банковского счета. На основании этого договора чекодателю выдается чековая книжка, содержащая чеки, изготовленные по форме банка с учетом требований законодательства о реквизитах чека (ст. 878 ГК). На отдельном счете (депозите) может быть депонирована денежная сумма для оплаты чеков при их предъявлении.
Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Обязательство будет считаться исполненным только после того, как чекодержатель предъявит чек в банк, а последний произведет его оплату. Чек может быть оплачен только той кредитной организацией, которая выпустила его (т.е. чек не принимается для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России). Кроме того, чек используется в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских соглашений.
Чек является не только формой расчетов, но и ценной бумагой. Это неэмиссионная, денежная, бездоходная, обязательственная, документарная ценная бумага.
По способу легитимации управомоченного держателя чеки делятся на предъявительские, ордерные и именные. По общему правилу чек является ордерным. Если чекодержатель на чеке не указан или чек выписан с отметкой «предъявителю», чек является предъявительским. Если чек содержит оговорку «не приказу», он является именным.
По общему правилу чек может быть оплачен как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. В зависимости от того, существуют ли ограничения по способу расчетов, выделяют расчетные чеки, которые на лицевой стороне имеют оговорку «только для расчетов». Такие чеки не могут быть оплачены наличными.
Кроссированный чек имеет ограничение по кругу лиц, которым он может быть оплачен. Кроссированным называют чек, перечеркнутый двумя параллельными линиями. Банк-плательщик может его принять не от каждого лица. При общем кроссировании чек принимается от любого банка или одного из клиентов плательщика*(720), при специальном кроссировании — только от конкретного банка, указанного на чеке*(721).
Чек предоставляет повышенные гарантии платежа и дополнительные преимущества. Это обеспечивается, во-первых, его безотзывным характером (п. 3 ст. 877 ГК) и, во-вторых, возможностями чека как ценной бумаги:
платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля — поручительства третьего лица за платеж по чеку обязанным лицом (ст. 881 ГК);
ордерный и предъявительский чеки могут быть переданы чекодержателем другому лицу*(722). При этом индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа, а совершенный плательщиком индоссамент считается недействительным (ст. 880 ГК);
чек может быть передан чекодержателем в обслуживающий его банк для инкассирования (ст. 882 ГК);
в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель может предъявить требование об уплате суммы чека, своих издержек и процентов в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК к любому или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалисту, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность (ст.
885 ГК).
Чек оплачивается банком-плательщиком после его предъявления в установленный срок. При этом банк должен проверить всеми доступными ему средствами подлинность чека и легитимность предъявителя (в том числе проверить непрерывность ряда индоссаментов). Если средств для оплаты чека на счете чекодателя недостаточно, банк отказывает в оплате чека.
Отказ от оплаты должен быть удостоверен протестом чека, составлением равнозначного акта или отметкой банка об отказе в платеже. Отсутствие такого удостоверения влечет утрату чекодержателем своих прав. Протест чека — это официальный акт, совершаемый нотариусом, который удостоверяет факт неоплаты чека. Чекодержатель должен обратиться к нотариусу для совершения протеста до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека к платежу произошло в последний день срока, то протест может быть совершен на следующий за ним день. О протесте нотариус делает запись в реестре и соответствующую надпись на чеке, по просьбе чекодержателя на чеке может быть сделана исполнительная надпись.
Чекодержатель должен также известить в установленные сроки о неплатеже своего индоссанта и чекодателя. Если чекодержатель не пошлет извещения, к нему может быть предъявлено требование о возмещении убытков, возникших вследствие неизвещения, которые не могут превышать суммы чека.
УДК 336.717.13
К ВОПРОСУ О СТАТУСЕ ДЕНЕЖНОГО чЕКА
О.С. БЕЛОМЫТЦЕВА, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и учета E-mail: olbel@f123.ru Национальный исследовательский Томский государственный университет
В статье отмечается, что вопрос об отнесении денежного чека к числу ценных бумаг является спорным. Подчеркивается, что классический (по экономическим канонам) чек может считаться ценной бумагой. Однако такие чеки — расчетные. Они в настоящее время в силу разного рода причин в обращении отсутствуют. В то же время распространены денежные, дорожные и иные виды чеков, ценными бумагами не являющиеся. Отнесение того или иного чека к числу ценных бумаг имеет значимость в экономической науке, в частности в теории рынка ценных бумаг и банковского дела, и даже в уголовном судопроизводстве при определении состава преступления в случае подделки денежных чеков. Экономисты и юристы, считающие, что чек является ценной бумагой, ссылаются главным образом на то, что он определен в качестве ценной бумаги ст. 142 Гоажданского кодекса РФ, и на совпадение реквизитов денежного чека с реквизитами чека согласно ст. 878 Гоажданского кодекса РФ. Однако с экономической точки зрения ценная бумага представляет собой финансовый инструмент, подразумевающий возникновение и соотношение требований и обязательств. Так, после выпуска ценной бумаги и ее реализации у лица, обязанного по ценной бумаге, возникают обязательства перед владельцем ценной бумаги, а у владельца — права требования имущественного и неимущественного характера. Поскольку денежный чек выписывается чекодателем «на себя», то предположение о наличии у чекодателя прав в отношении самого себя выглядит абсурдным.
Приводятся доводы в пользу гипотезы, что денежный чек следует считать не ценной бумагой, а расходным кассовым документом. Основаниями для этого являются: отсутствие признаков абстрактности и безусловности, выписка чека чекодателем в отношении самого себя, специфика бухгалтерского учета и отчетности. Сделан вывод о необходимости внесения изменений в чековое законодательство РФ.
Ключевые слова: ценная бумага, чек, расчетный чек, классический чек, денежный чек, приватизационный чек, дорожный чек, абстрактность чека, Женевские чековые конвенции, расходный кассовый документ
Чек, бесспорно, является ценной бумагой. Однако классический чек — расчетный — в настоящее время в силу разного рода причин в обращении отсутствует. В то же время распространены денежные, дорожные и иные виды чеков, по мнению автора, ценными бумагами не являющиеся. Вопрос об отнесении того или иного чека к числу ценных бумаг имеет значимость в экономической науке, в частности — в теории рынка ценных бумаг и банковского дела, а также, как ни странно, в уголовном судопроизводстве при определении состава преступления в случае подделки денежных чеков.
О денежном чеке. Из финансовых документов, имеющих в своем наименовании слово «чек», присутствующих в обращении и обладающих потенциальной возможностью претендовать на статус ценной бумаги, в российской практике известен только денежный чек1. На взгляд автора, денежный чек не следует считать ценной бумагой и разновидностью классического чека. Данная точка зрения поддерживается экономистами С.В. Овсейко , В.А. Беловым . Нечековую природу денежных
1 Речь идет о денежном чеке из банковской чековой книжки для снятия наличных денежных средств со счета чекодателя. В экономической литературе нередко денежный чек называется кассовым, что в корне неверно и вносит недопонимание в отношения участников дискуссии, студентов, сотрудников финансовых служб.
чеков в своих работах также отмечают Е.А. Павлод-ский , О.А. Беляева . Финансисты и юристы, считающие, что чек является ценной бумагой, ссылаются главным образом на то, что чек назван в качестве ценной бумаги в ст. 142 Гражданского кодекса РФ и на совпадение реквизитов денежного чека с реквизитами чека согласно ст. 878 Гражданского кодекса РФ. Однако контраргументы, на взгляд автора, более весомы.
Наиболее существенными основаниями для того, чтобы денежный чек ценной бумагой не считать, являются:
— выписка денежного чека чекодателем в отношении самого себя;
— отсутствие у названного чека ряда свойств ценной бумаги, включая абстрактность и безусловность.
Поясним указанные обстоятельства. Итак, денежный чек выписывается чекодателем «на себя», что не соответствует природе ценной бумаги. Чекодержателем по денежному чеку выступает сотрудник организации-чекодателя (обычно — кассир или бухгалтер). Чекодержатель в данном случае обязан сдать полученные по денежному чеку денежные средства в кассу организации. Таким образом, денежный чек выписывается организацией в отношении представителя организации, точнее -чекодателем в отношении самого себя.
Так может ли быть чек выписан в отношении самого себя? Российское законодательство на этот вопрос ответа не дает. Однако, обращаясь к международному праву, следует отметить, что Женевские чековые конвенции этого не допускают. Так, согласно ст. 6 Единообразного закона о чеках «.. .чек не может быть выставлен на самого чекодателя, если только речь не идет о чеке, выставленном одним отделением чекодателя на другое» .
Определение ценной бумаги согласно ст. 142 Гражданского кодекса РФ, как и определение чека как ценной бумаги в соответствии со ст. 877 Гражданского кодекса РФ, также позволяют судить о том, что ценная бумага должна принадлежать некоему лицу, отличному от чекодателя (владельцу ценной бумаги), которое имеет определенный набор имущественных прав.
С экономический точки зрения ценная бумага представляет собой финансовый инструмент, подразумевающий возникновение и соотношение требований и обязательств. Так, после выпуска ценной бумаги и ее реализации у лица, обязанного
по ценной бумаге, возникают обязательства перед владельцем ценной бумаги, а у владельца — права требования имущественного и неимущественного характера. Поскольку денежный чек выписывается чекодателем «на себя», то предположение о наличии у чекодателя прав в отношении самого себя выглядит абсурдным.
Денежный чек в явном виде лишен ряда фундаментальных свойств, присущих ценным бумагам:
— обращаемости;
— рыночности;
— доходности;
— доступности для гражданского оборота.
Рассматриваемый чек не может быть отнесен
ни к инвестиционным, ни к неинвестиционным, ни к товарораспорядительным ценным бумагам, поскольку:
— не подразумевает получения дохода в виде процентов, дивидендов, прибыли от перепродажи;
— не используется в расчетах;
— не подлежит передаче другому лицу, что прямо предусмотрено его формой;
— не предоставляет права на получение и распоряжение товаром.
При выпуске денежных чеков не соблюдается принцип абстрактности (независимости от основания выдачи) чекового обязательства, закрепленный в ст. 145 Гражданского кодекса РФ. Абстрактность подразумевает, что отказ от исполнения обязательства по чеку со ссылкой на отсутствие основания обязательства либо на его недействительность не допускается. Сама сделка по выдаче и передаче чека является абстрактной. Лицо, подписывая чек, не указывает оснований, по которым оно принимает на себя соответствующее обязательство по чеку. С абстрактным характером чекового обязательства связана и проблема допустимости тех или иных возражений, на которые вправе ссылаться лицо, обязанное по чеку.
Свойство абстрактности нарушается по следующим причинам.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
Во-первых, денежный чек подлежит оплате только при наличии денежных средств на расчетном счете организации-чекодателя.
Во-вторых, денежный чек оплачивается исключительно при условии совпадения подписи чекодержателя с образцом подписи, имеющимся в банке.
В самом определении чека (ст. 877 Гражданского кодекса РФ) заявлен принцип безусловности
чекового обязательства, в соответствии с которым банк не вправе требовать удостоверения договорных отношений между чекодателем и чекодержателем, а также предъявления основания платежа. Данный принцип при погашении денежного чека также нарушается, поскольку его оплата зависит от условий договора текущего (расчетного) счета чекодателя с банком. Также на денежном чеке в обязательном порядке должно быть указано основание для снятия наличных денег (например, хозяйственные расходы, заработная плата, погашение займов). Это означает, что чекодатель обязан расходовать снятые с расчетного счета денежные средства исключительно в соответствии с заявленным основанием.
Принцип безусловности характеризует содержание юридической обязанности, а она не имеет отношения к основанию возникновения обязательства. Если бы распоряжение об уплате определенной суммы, составляющее основную сущность чека, носило условный характер, то чек не вызывал бы доверия к себе и никогда не принимался в счет исполнения денежного обязательства.
Существуют еще и дополнительные факторы, по которым денежный чек не следует считать ценной бумагой.
Анализируя бухгалтерский учет операций с денежными чеками, следует отметить, что Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденное приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н., регулирующее учет ценных бумаг и разного рода финансовых инструментов, не относит чек к финансовым вложениям.
Необходимо упомянуть и непосредственно о бухгалтерских проводках. При снятии наличных денег с расчетного счета по денежному чеку организация-чекодатель делает проводку Д 50 К 51, что свидетельствует о движении денежных средств в рамках актива баланса из безналичной формы в наличную без использования пассивных статей и возникновения обязательств перед кредиторами. Если денежный чек чекодателем выдан, однако к оплате не предъявлен, предприятие-чекодатель учитывает его на активном счете 55 «Специальные счета в банках», субсчете 2 «Чековые книжки». Таким образом, при выдаче и погашении денежного чека организация-чекодатель использует только активные статьи баланса, отражающие движение собственных оборотных средств организации.
Обращение денежного чека в РФ регулируется банковскими правилами, в частности — Положением
Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 № 318-П. В соответствии с п. 2.4 этого документа, денежный чек — это расходный кассовый документ наряду с расходным кассовым ордером. Согласно Положению Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 № 318-П, организация работы по ведению кассовых операций банком-плательщиком по денежному чеку совершенно аналогична операциям с расходными кассовыми ордерами.
Таким образом, с точки зрения экономического содержания, формы, отражения в бухгалтерском учете чекодателя, банковских правил денежный чек определенно нельзя называть ценной бумагой, а следует считать расходным кассовым документом наряду с расходным кассовым ордером. Денежный чек можно также определить как первичный учетный банковский документ. Не является денежный чек и формой безналичных расчетов, поскольку подлежит оплате только наличными денежными средствами и только представителю организации.
Аналогичную точку зрения высказывает в своих работах и В.А. Белов. По его мнению, наличие у банка денежного чека подтверждает лишь выдачу денежных средств банком юридическому лицу и служит доказательством исполнения банком своей обязанности по договору банковского счета в части выдачи наличных денег .
О чеке классическом. Если принять утверждение о том, что денежный чек не является ценной бумагой, возникает вполне закономерный вопрос: каким должен быть чек в своем классическом и соответствующем законодательству понимании? Итак, рассмотрим чек, соответствующий определению «ценная бумага» и одновременно выступающий формой безналичных расчетов, что закреплено в ст. 862 Гражданского кодекса РФ. Данным требованиям, безусловно, удовлетворяет так называемый расчетный чек.
В современных нормативных актах термин «расчетный чек» не фигурирует, однако фактически он был определен до сих пор действующим постановлении ЦИК СССР, СНК СССР от 06.11.1929 «Об утверждении Положения о чеках».
Расчетный чек изначально предназначен для осуществления безналичных расчетов между предприятиями, а также физическими лицами в определенных случаях. Физическая форма расчетного чека также подразумевает выписку чеков из чековой книжки, по своей форме аналогичной чековой книжке для выдачи денежных чеков. Очевидно, что на лицевой стороне такой книжки должна быть сделана оговорка о том, что данные чеки — расчетные и не предназначены для получения наличных денежных средств. Чекодателем по расчетному чеку может выступать любое юридическое лицо, включая банк.
Описания схемы выдачи и погашения расчетного чека в основном присутствуют в учебных пособиях и монографиях начала и середины 1990-х гг. Этой проблемой занимались М.А. Боровская , М.К. Бункина , Ю.И. Львов . Именно в тот период расчетные чеки постепенно переставали играть роль платежного средства. Впоследствии они утратили эту функцию окончательно, уступив место платежным поручениям, векселям, пластиковым картам. Подобная тенденция явилась следствием:
— документарности чеков;
— вытекающей из данного свойства проблемы подделок;
— сложности оформления расчетов чеками.
Поэтому в современной экономической литературе расчетные чеки практически не упоминаются, а описание чека как ценной бумаги в учебных пособиях обычно ограничивается цитированием норм Гражданского кодекса РФ, включая перечисление и описание реквизитов чека. Вопрос о том, есть ли чеки в обращении, экономистами обычно игнорируется.
Природу чека в части тройственности отношений (чекодатель, плательщик и владелец чека), его сходство с переводным векселем, роль во взаимном зачете ученые описывали еще в дореволюционные времена. Например, В.М. Нечаев отмечал, что обязанности со стороны плательщика перед чекодателем вытекают из специальных отношений между ними, состоящих в том, что чекодатель вносит в кассу плательщика или получает от последнего в кредит те или другие суммы денег, составляющие его текущий счет, взамен чего плательщик обязывается покрывать из этого счета платежи чекодателя, обозначенные в чеке. Очевидно, что при этом имеются в виду платежи чекодателя перед третьими лицами.
В дальнейшем именно расчетный чек будет именоваться чеком классическим. Под этим подразумевается, что его природа полностью соответствует понятию чека как ценной бумаги и формы безналичных расчетов, а также нормам Гражданского кодекса РФ.
О прочих видах чеков в законодательстве и обращении. В российской экономической практике и законодательстве существуют различные виды документов, имеющие в своем названии слово «чек». Помимо денежного чека, к ним относят:
— приватизационный чек;
— дорожный чек;
— кассовый чек;
— товарный чек.
Приватизационный чек (ваучер) представлял собой государственную ценную бумагу целевого назначения, которую каждый гражданин РФ имел право получить и использовать в качестве платежного средства для приобретения в частную собственность объектов приватизации с 01.10.1992 по 01.07.1994. В настоящее время приватизационный чек в обращении отсутствует. Он был отнесен к числу ценных бумаг (приватизационных ценных бумаг) в соответствии со старой редакцией ст. 143 Гражданского кодекса РФ2, выступая при этом самостоятельным видом ценной бумаги, а не разновидностью чека как ценной бумаги. Данный факт, длительное время закрепленный в Гражданском кодексе РФ, говорит о возможности существования документов с наименованием «чек» в названии, но не являющихся собственно чеками в трактовке ст. 877 Гражданского кодекса РФ.
Дорожный чек представляет собой обязательство компании-эмитента (традиционно — совсем не банка, а международной платежной системы3) выплатить владельцу чека указанную в нем сумму в указанной валюте. Основанием для возникновения и выпуска дорожных чеков явилась опасность перевозки наличных денег, в том числе в международном сообщении. Покупку и продажу дорожных чеков осуществляют организации, являющиеся членами международных платежных систем (обычно это банки, выполняющие в данном случае функции
2 Статья 143 Гражданского кодекса РФ, определяющая в качестве ценных бумаг приватизационные ценные бумаги, действовала в период с 01.01.1995 по 30.09.2013.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
3 Среди международных платежных систем — эмитентов дорожных чеков — наиболее известны Thomas Cook, American Express, Visa, Citi Corp. При этом и чекодателем, и плательщиком по дорожным чекам выступает сама платежная система.
агентов платежной системы). Таким образом, схема обращения дорожного чека существенно отличается от аналогичной схемы для классического чека . Реквизиты дорожного чека также не соответствуют реквизитам классического чека, указанным в ст. 878 Гражданского кодекса РФ.
Из содержания Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что дорожный чек является разновидностью чека. Таким образом, можно сделать вывод, что дорожный чек относится к числу ценных бумаг. В данном законе встречается следующая формулировка: «.. .чеков (в том числе дорожных чеков)…», содержащаяся в подп. 5 п. 3 ст. 9; п. 1-2 ст. 11 и иных пунктах и статьях. Однако прямое указание на статус дорожного чека как ценной бумаги в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» отсутствует.
Кассовый чек, согласно постановлению Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями», представляет собой первичный учетный документ, отпечатанный контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем наличного денежного расчета.
Прямого определения товарного чека в законодательстве нет, однако из содержания Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» следует, что товарный чек подтверждает прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу. Он также подтверждает факт приобретения данного товара у данного продавца в целях защиты прав потребителей, используется совместно с кассовым чеком для подтверждения обоснованности расходов, служит для расшифровки сведений, указанных в кассовом чеке.
Чеки «БАМ» и «Урожай», бывшие в обращении в конце 1980-х — начале 1990-х гг., в данном обзоре не учтены в силу отсутствия упоминаний о них в современном законодательстве и их самих — в рыночном обороте.
Последняя планируемая новинка в области суррогатов чека — отпускной чек, идею выпуска которого в целях развития внутреннего туризма разрабатывает и публично озвучивает Федеральное
агентство по туризму. Выпуск данных документов будет централизованно осуществлять некий эмиссионный центр, далее отпускные чеки передадут работодателям, которые в свою очередь начнут реализовывать отпускные чеки сотрудникам со значительной скидкой.
О классификации чеков. Целесообразно разделить разновидности чека, присутствующие в российском законодательстве и экономической практике, на три вида:
— чек в классическом понимании (классический чек), являющийся ценной бумагой и формой безналичных расчетов, в обращении отсутствующий (расчетный чек);
— суррогаты чека, ценными бумагами не являющиеся (приватизационные чеки, дорожные чеки, денежные чеки, отпускные чеки), имеющие некоторые признаки классического чека;
— чеки кассового типа (товарные и непосредственно кассовые чеки), ценными бумагами не являющиеся и подтверждающие прием денежных средств за товары, работы, услуги (никакого сходства с классическим чеком они не имеют в принципе).
Необходимо также дать пояснение по поводу суррогатов чека и наличия у них признаков классического чека. Так, приватизационный чек выступал формой расчета за акции приватизируемых предприятий и акции чековых инвестиционных фондов, а также имел свойство обращаемости. Дорожный чек за рубежом в отдельных случаях является средством платежа, а в России имеет обращаемость (также предусмотрена передача дорожных чеков посредством индоссамента). У денежного чека, как уже отмечалось, реквизиты совпадают с реквизитами классического чека, механизм его оплаты (банк-плательщик оплачивает чек по поручению чекодателя) одинаков с оплатой классического чека. Сходство отпускных чеков с классическим пока не совсем выявлено, поскольку их выпуск планируется только в перспективе. Однако предполагается их использование в расчетах с организациями, оказывающими различного рода туристические, гостиничные и санаторно-курортные услуги. Также очевидно, что реквизиты отпускного чека будут отличаться от реквизитов чека классического.
Заключение. Логично было бы предположить, что обращение чеков во избежание недосказанности и двоякого толкования законодательства должно регулироваться отдельным федеральным законом
«О чеках и чековом обращении». В пользу его принятия говорит и тот факт, что Россия не следует международным чековым конвенциям. Основная задача такого закона — определить признаки классического чека и чековых суррогатов. Возможность его принятия обсуждалась в экономической литературе в начале 2000-х гг. Однако проект так и не был разработан.
В перспективе также необходимо урегулировать в законодательстве вопросы выпуска и обращения электронных чеков, которые, несомненно, в обозримом будущем придут на смену чекам бумажным.
Список литературы
1. Белов В.А. Денежные обязательства. М.: Центр ЮрИнфоР. 2001. 238 с.
2 . Беломытцева О.С. Особенности чеков и чекового обращения в РФ // Проблемы финансов и учета. 2006. № 1. С. 25-29.
3 . Беляева О.А. Современное чековое обращение: проблемы и перспективы развития в России //
«Черные дыры» в российском законодательстве.
2002. № 2. С. 147-158.
4 . Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям. Таганрог: ТРТУ. 1999. 169 с.
5 . Бункина М.К. Деньги, банки, валюта: учеб. пособие. М.: ДИС. 1994. 175 с.
6. Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о чеках от 19.03.1931. URL: http://www. Consultant . ru .
7. Львов Ю.И. Банки и финансовый рынок. М.: КультИнформПресс. 1995. 528 с.
9. Овсейко С.В. Чеки и чековое обращение: сравнительно-правовой анализ // Банковское право.
2003. № 2. С. 50-62.
10 . Павлодский Е.А. Кредитные организации в России: правовой аспект. М.: Волтерс Клувер. 2006. 624 с.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
Finance and credit Financial system
ISSN 2311-8709 (Online) ISSN 2071-4688 (Print)
THE STATUS OF A CHEQUE
Ol’ga S. BELOMYTTSEVA
1. Belov V.A. Denezhnye obyazatel ‘stva . Moscow, Center YurInfoR Publ., 2001, 238 p.
5. BunkinaM.K. Den ‘gi, banki, valyuta: uchebnik . Moscow, DIS Publ., 1994, 175 p.
1931]. Available at: http://www.consultant.ru. (In Russ.)
7. L’vov Yu.I. Banki i finansovyi rynok . Moscow, Kul’tlnformPress Publ., 1995,528 p.
Чек
Чеки — это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.
Виды чеков
Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
Расчетные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию — получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
Различают также следующие виды чеков:
- именной — выписан на определенное лицо;
- предъявительский — выписан на предъявителя;
- ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.
Чек может быть кроссированным. Кроссированный чек — это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным.
Общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет никакого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту.
Специальное кроссирование — это кроссирование, при котором между линиями вписано наименование плательщика. Чек, имеющий это кроссирование, может предъявиться только банку, наименование которого указано между линиями.
Чек, чекодатель и чекодержатель
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Реквизиты чека
Чеки могут применяться как при наличных, так и безналичных расчетах. Кредитные организации могут выпускать собственные чеки для осуществления безналичных расчетов. Этими чеками пользуются клиенты банка-эмитента, а также с помощью таких чеков могут проводиться межбанковские расчеты. Чеки должны оформляться по установленной форме. ЦБ РФ установил перечень реквизитов чека, а форму чека устанавливает кредитная организация самостоятельно.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.
Чек должен содержать следующие реквизиты:
- наименование «чек», включенное в текст документа;
- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
- подпись лица, выписывающего чек, — чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание в процентах считается ненаписанным.
Условия применения чека устанавливаются ЦБ РФ. При расчетах чеками клиенты заключают между собой договор о расчетах. В этом договоре обязательно указывается порядок открытия и ведения счетов для расчетов чеками. Составляются способы и сроки передачи информации, порядок подкрепления чековых счетов клиента, обязательство сторон и др. Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др.
Срок действия чеков:
- 10 дней — на территории РФ;
- 20 дней — на территории СНГ;
- 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.
Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан.
Оплата чека
Предоставление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа означает предъявление чека к платежу. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:
- Совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом.
- Отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате.
- Отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.
Протест (или равнозначный акт) должен быть совершен до истечения срока предъявления чека. Если чек предоставлен в последний день срока, то протест (или равнозначный акт) может быть совершен в следующий рабочий день.
Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста (или равнозначного акта).
Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок извещение направляется тому, кто дал аваль за это лицо.
Не пославший извещения в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.
При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.
Бланки чеков изготовляются по единому образцу.
Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения ЦБ РФ применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку. Чек должен иметь покрытие. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
- средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.
Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую книжку) в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка содержит наименование банка и его адрес, номер карточки, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодателя. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантируется оплата чека. Такими условиями являются следующие:
- чек может быть выписан на сумму, не превышающую указанный лимит;
- подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи на карточке;
- идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
- чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.
Расчеты чеками
Расчеты чеками осуществляются по схеме (рис. 6):
Рис. 6. Схема расчетов с помощью чеков
- покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;
- в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;
- покупателю выдаются чеки и чековая карточка;
- продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
- покупатель выдает чек продавцу;
- продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;
- в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;
- банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;
- банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;
- банки выдают клиентам выписки из счетов банка.
Чеки в межбанковских расчетах
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
- условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
- порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;
- обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;
- порядок изменения и расторжения соглашения.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:
- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
- перечень участников расчетов данными чеками;
- срок предъявления чеков к оплате;
- условия оплаты чеков;
- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
- бухгалтерское оформление операций с чеками;
- порядок архивирования чеков.
Преимущества данной формы безналичных расчётов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.
3.расчеты чеками;
Чек— ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выписывания чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.Существуют денежные чеки и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.Расчётные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчётов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств. Акцепт чека — не предусмотрен, проставление соответствующих выражений не будет порождать правовые последствия.
4.расчеты по инкассо.
Инкассо— посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.