Содержание
- Стоит ли покупать кассовый аппарат ООО?
- Какие требования предъявляются к ККТ?
- Как зарегистрировать ККМ в налоговой?
- Какие ООО могут работать без ККМ
- ККМ для ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД в 2018 году
- Применение ККТ при ЕНВД не требовалось
- Надо ли применять кассы организациям на ЕНВД
- Ответственность за работу при ЕНВД без кассового аппарата
- Нужна ли касса ООО на ЕНВД
- Переход на онлайн-кассы для ООО на ЕНВД
Стоит ли покупать кассовый аппарат ООО?
Если исходить из ФЗ №54, все субъекты предпринимательской деятельности, которые в своей работе производят расчеты с применением наличных средств или позволяющие производить оплату с помощью банковской карты, должны иметь кассовую машину. С другой стороны, в законе прописаны исключения, когда ООО вправе работать без ККМ. К таким случаям можно отнести:
- Организации, которые оказывают услуги вне зависимости от системы выплаты налогов, вправе не применять ККТ, если при осуществлении сделки клиенту передается БСО. К категории таких документов можно отнести кассовый чек, транспортный билет, талоны, абонементы, а также различные типы путевок (экскурсионные, туристические).
Стоит отметить, что с начала июля 2018 года организации (ООО) и ИП обязаны перейти к применению бланков строгой отчетности в электронном виде. Чтобы решить подобную задачу, придется купить специальную технику, а именно ККТ, необходимую для создания бланков БСО, а также их последующей распечатки. Новые бланки должны передаваться в ФНС в электронной форме, а также на e-mail покупателя.
- Компания или ИП, которая работает на ЕНВД или ПСН (для ИП) может не применять кассовый аппарат в своей деятельности. Но при наличии соответствующего требования со стороны клиента, они должны предоставлять чек или другой документ. Последний должен подтверждать прием наличных средств.
В такой квитанции (чеке) должно содержаться название бумаги, номер по порядку, «имя» компании, ИНН, наименование и число приобретенной продукции. Здесь же должна указываться сумма оплаты, а также ФИО сотрудника, выдавшего бумагу.
- Организации и ИП, которые работают на любой форме выплаты налогов, вправе не использовать ККМ при ведении определенных видов деятельности. К этой категории можно отнести реализацию газет и журналов, лотерейных билетов и ценных бумаг, талонов и проездных документов для общественного транспорта. Сюда же стоит отнести торговлю на ярмарках и рынках, мелкорозничный сбыт, прием от населения посуды и другие.
Кроме того, установка ККТ не обязательна, если компания работает в труднодоступном регионе, или относятся к категории аптечных организаций.
Какие требования предъявляются к ККТ?
Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.
Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:
- Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
- Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
- Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
- Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
- Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
- Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).
В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.
Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.
Как зарегистрировать ККМ в налоговой?
Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.
Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.
Чтобы зарегистрироватьККМ, необходимо пройти несколько этапов:
- Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
- Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
- Фиксализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.
Какие ООО могут работать без ККМ
Налоговая не регистрирует старые кассовые аппараты с 1 февраля 2017 года. Чтобы предприниматели подключили онлайн-кассы вовремя, государство переводит на них поэтапно.
С 1 апреля 2017 года кассу подключают юрлица, которые продают алкоголь. Алкоголь — это напитки крепостью выше 0,5%, но не квас и не кефир.
С 1 июля 2017 года ККМ подключают ООО на упрощенной, общей и сельскохозяйственной форме налогообложения.
С 1 июля 2018 года с кассой работают юридические лица, у которых дело в розничной торговле или общепите на вмененке.
С 1 июля 2019 года кассу подключают компании на вмененке, и те, которые оказывают услуги или выполняют работы. Например, ремонтируют компьютеры или бурят скважины на дачных участках.
ООО работает без ККТ, если находится в труднодоступной местности. Это отдаленные деревни, где нет интернета и нормальных дорог. Региональные власти публикуют перечни таких местностей на официальных сайтах.
Если ООО торгует алкоголем, сигаретами или бензином, онлайн-касса нужна даже в труднодоступной местности. Ккт работает в автономном режиме без интернета, а бухгалтер передает данные о платежах в налоговую самостоятельно.
ККМ для ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД в 2018 году
Виды деятельности, при которых применяется ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 246.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). К наиболее распространенным относятся:
- бытовые услуги, ОКВЭД которых перечислены в приложении 1 к распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р;
- техобслуживание, мойка и ремонт автомобилей;
- розничная торговля при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров;
- услуги по временному проживанию при площади, используемой для размещения людей, не более 500 квадратных метров и др.
В п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — закон № 290-ФЗ) установлено, что предприятия и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие такие виды деятельности, должны применять ККМ с 01.07.2018.
Срок возможного неиспользования касс продлен до 01.07.2019 (п. 7.1 закона № 290-ФЗ) для:
- лиц, не работающих в сфере розничной торговли и общепита;
- лиц, работающих в сфере общепита и розничной торговли, но не имеющих наемных работников.
До этого времени указанные плательщики ЕНВД могут продолжить осуществлять расчеты с последующей выдачей подтверждающего документа.
Применение ККТ при ЕНВД не требовалось
В действующей прежде редакции п. 2.1 ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ) предусматривалась возможность работать без применения ККМ следующим категориям налогоплательщиков:
- предприятиям и ИП, являющимся плательщиками ЕНВД, при условии осуществления ими указанных выше видов деятельности;
- ИП, применяющим патентную систему.
Вместо кассового чека указанные лица должны по требованию клиента выдать подтверждающий документ (кассовый чек, квитанцию и т. п.), содержащий сведения о выдавшем его лице, покупаемом товаре и его стоимости.
Прежняя редакция п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ позволяла предприятиям и ИП, предоставляющим услуги населению, работать без применения ККМ при условии выдачи бланков строгой отчетности.
П. 7 ст. 7 закона № 290-ФЗ продлил действие этих правил до 01.07.2018.
Наряду с плательщиками ЕНВД, рассмотренными выше срок возможного неиспользования ККТ продлен до 01.07.2019 и для аналогичных групп лиц, применяющих патентную систему (для тех, кто не работает в розничной торговле и общепите либо работает в данных отраслях, но не привлекает наемных сотрудников).
Надо ли применять кассы организациям на ЕНВД
Как мы уже говорили выше, некоторые плательщики ЕНВД без кассового аппарата могут работать до 2-го полугодия 2019 года. В п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ содержится перечень услуг, которые и в последующем можно будет оказывать без применения ККМ:
- организация питания школьников во время учебного года;
- продажа товаров с лотков, тележек в вагонах поездов;
- услуги нянь, ухаживающих за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми.
Также могут не применять ККМ:
- Предприниматели и организации, оказывающие услуги в труднодоступных местностях. Перечень таких мест определяется субъектами РФ. В него не могут входить города, райцентры, поселки городского типа.
- Аптечные организации, расположенные в фельдшерских пунктах в сельской местности.
- При продаже предметов религиозного культа, проведении религиозных церемоний.
Послабления не распространяются на лиц, использующих автоматическое устройство для расчетов, а также торгующих подакцизными товарами. Таким образом, продавцы бензина, керосина, алкогольных напитков, сигарет должны использовать ККМ в любом случае.
Ответственность за работу при ЕНВД без кассового аппарата
Ст. 14.5 КоАП Российской Федерации предусматривает следующую ответственность:
- неприменение ККМ влечет наложение штрафа на ответственных лиц в размере не менее 10 000 руб., на предприятия — до 30 000 руб.;
- повторное такое нарушение при общей сумме расчетов, произведенных без применения ККМ, от 1 млн руб. влечет приостановку деятельности предприятия или предпринимателя до 90 суток;
- применение ККМ, не соответствующей законным требованиям, может закончиться вынесением предупреждения или наложением штрафа до 10 000 руб.
В постановлении ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 закреплено, что под неприменением ККМ понимается:
- неприменение ККМ, в том числе по причине ее отсутствия;
- применение ККМ, не прошедшей регистрацию в налоговой инспекции;
- применение ККМ, отсутствующей в реестре ККТ;
- применение ККМ с поврежденной пломбой на машине.
***
Таким образом, применение ККМ на ЕНВД в 2018 году стало обязательным для лиц, работающих в сфере общепита и розничной торговли, имеющих наемных сотрудников. Днем икс для всех остальных станет 01.07.2019, с наступлением которого за неприменение ККМ любой плательщик ЕНВД может быть привлечен к ответственности вплоть до приостановки деятельности. Так что озаботиться покупкой кассы желательно уже сейчас, поскольку перед использованием ККМ необходимо будет заключить договор с фискальным оператором на передачу данных в налоговую и зарегистрировать саму кассу.
***
Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!
Нужна ли касса ООО на ЕНВД
20 июня 2018
Нужна. Государство приняло поправки к закону 54 ФЗ. Согласно поправкам с 1 февраля 2017 года все магазины, а также те, кто оказывает услуги и находится на вмененке должны перейти на онлайн-кассы. Государство хочет, чтобы предприниматели не скрывали свои доходы. Поэтому, к началу июля 2018 года все, кто связан с продажами и получает деньги наличными или через карты, должны работать с кассами.
До принятия поправок, предприниматели, которые находятся на ЕНВД, не обязаны были ставить кассу. Но с июля 2018 года налоговая будет штрафовать ООО на ЕНВД, которые работают без кассового аппарата.
ЕНВД, единый налог на вмененный доход, вмененка — это вид налога, когда государство самостоятельно назначает сумму налога. Сумма зависит от вида деятельности предпринимателя на ЕНВД.
Единый налог могут платить предприниматели и юрлица по всей России, кроме Москвы. Точный список городов, в которых есть возможность платить ЕНВД можно посмотреть на сайте налоговой. В каждом регионе свой список видов деятельности, с которыми можно перейти на ЕНВД, например:
- розничные магазины и точки общепита с площадью не больше 150 кв. м;
- бытовые услуги: ателье, ремонт обуви, одежды или техники;
- ветеринарные клиники;
- такси и автомобильные грузоперевозки;
- агентства, которые размещают наружную рекламу;
- арендодатели жилья, земли и торговых помещений;
- владельцы автосервисов, автомоек и парковок.
Переход на онлайн-кассы для ООО на ЕНВД
У компаний на ЕНВД есть время до 1 июля 2018 года, чтобы поставить онлайн-кассу. С этого дня по новым кассам начнут работать все магазины, кафе и парикмахерские. И нельзя будет работать без кассы или по бланкам строгой отчетности.
Закон не распространяется на тех, кто указан в списке исключений во второй статье 54 ФЗ. Под закон не попадают те, кто продает:
- газеты и журналы,
- еду для школ,
- овощи на развалах,
- билеты в автобусах,
- напитки в поездах,
- почтовые марки.
Что нужно, чтобы установить и подключить кассовый аппарат ООО на ЕНВД
Чтобы установить кассу нужно:
- Купить SSL-сертификат защищенного соединения, чтобы защитить карты покупателей от воров.
- Купить кассу с фискальным накопителем.
- Зарегистрировать кассу у компании, которая собирает данные с касс и отсылает их в налоговую. Такие компании называются операторы фискальных данных. Чтобы не нарваться на мошенников, выбирайте оператора из списка на сайте налоговой.
- Зарегистрировать кассу в налоговой.
- Подключите кассу к интернет-магазину по инструкции, которая есть в коробке кассы.
Подключить кассу предпринимателю обойдется в среднем в 33 900 рублей :
- SSL сертификат — в среднем 2 400 рублей в год;
- договор с оператором фискальных — от 3 000 рублей на 13 месяцев;
- касса с фискальным накопителем — 28 500 рублей.
Сколько стоит приложение к кассе — стоит уточнить у банка, с которым компания заключает договор.