Содержание
Размер стандартного вычета
Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (инвалид) и формы обучения. Сколько вычитают в рублях:
- на 1 несовершеннолетнего ребенка — 1400;
- на 2 — 1400;
- на 3 и следующих многодетной семье — 3000;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 6 000 опекунам, попечителям.
Таблица кодов стандартных налоговых вычетов по НДФЛ
Вычет положен на ребенка до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
| Код | Размер вычета за каждый месяц в рублях | Кому полагается |
| 126 | 1400 | За первого |
| 127 | 1400 | За второго |
| 128 | 3000 | За третьего и каждого последующего |
| 129 | 12 000 или 6000 | За ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы |
| 134 | 2800 | За первого единственному родителю |
| 136 | 2800 | За второго единственному родителю |
| 138 | 6000 | За третьего и каждого последующего единственному родителю |
| 140 | 24 000 или 12 000 | Двойной вычет за каждого ребенка-инвалида, имеющего инвалидоность I–II группы |
| 142 | 2800 | Одному из родителей на первого за другого родителя (при условии, что последний отказался от возврата НДФЛ) |
| 144 | 2800 | Одному из родителей на второго за другого родителя (при условии, что последний отказался от скидки) |
| 146 | 6000 | Одному из родителей на третьего и каждого последующего за другого родителя (при условии, что последний отказался от льготы) |
| 148 | 24 000 или 12 000 | Одному из родителей на ребенка-инвалида, имеющего инвалидоность I–II группы, за другого родителя (при условии, что последний отказался от вычета) |
Вычет на ребенка в двойном размере
Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.
Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы, если вы:
- не работаете (домохозяйка);
- находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
- находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
- имеете доход, освобожденный от налогообложения;
- состоите в центре занятости на учете.
Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:
- умер;
- официально признан безвестно отсутствующим;
- признан умершим;
- юридически не установлен отцом;
- по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.
Родитель не считается единственным, если:
- супруги были разведены;
- родители не регистрировали брак;
- другой родитель был лишен родительских прав;
- другой родитель лишен свободы.
Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.
Как получить вычет на детей
Возвращение части уплаченного налога обеспечивается государством, поэтому требуется официально подтвердить свое право на него, следуя законному порядку. Начисление стандартного вычета происходит при соблюдении таких правил:
- Возраст детей не более 18 лет. При очном обучении налог возвращают до 24-летия или окончания учебы.
- Суммарный доход с начала года не превышает 350000 руб. Сверх этой суммы возврат не начисляют до наступления нового календарного года.
Если младшее поколение живет в другом государстве, НДФЛ возвращают после предоставления документов, заверенных компетентными органами страны пребывания.
ВАЖНО! Если отношения между матерью и отцом не зарегистрированы, один из них сможет получать вычет при предоставлении доказательства нахождения детей на его обеспечении.
Перечень документов для назначения вычета
На практике возврат оформляется бухгалтерией организации, где работает заявитель. С заявлением на стандартный налоговый вычет он должен принести:
- свидетельство о рождении ребенка;
- справку с места учебы на очном отделении (от 18 до 24 лет);
- данные о зарплате с предыдущей работы.
Для оформления возврата через ИФНС или получения двойной льготы список дополняется.
Если родитель работает у нескольких работодателей
В некоторых ситуациях мама или папа трудятся не в одном месте, имея несколько занятостей и источников дохода. Вернуть налог НДФЛ в таком случае можно только с белой зарплаты у одного из нанимателей по выбору.
В течение какого времени вернут НДФЛ
Законное основание на льготу наступает с момента рождения (усыновления) ребенка или начала года независимо от времени подачи заявления на вычет. Например, если пополнение случилось в октябре 2015 года, а требование подано в мае 2016, то перерасчет будет с начала 2016 года. А если малыш появился в марте 2017, документы поданы в августе 2017, перерасчет произведут за промежуток с марта по июль.
После подачи запроса на предоставление налогового вычета в ИФНС и подтверждения права на него, компенсацию вернут в течение месяца с момента поступления обращения. Или, в соответствии с п.1 и п.4. ст.78 НК РФ, учтут в будущих выплатах по письменной просьбе.
Сниженная налогооблагаемая база сохраняется до конца года даже при исполнении 18-летия или трагической гибели. Действие льготы прекращается при окончании обучения или достижении верхней возрастной границы, даже если обучение продолжается.
Вычет на детей оформляется после подачи заявления и сопутствующих документов при соблюдении правил, установленных законодательством. Его размер зависит от числа детей и утвержден правительством страны. Возврат учитывается при ежемесячном начислении заработной платы. Удвоенная выплата назначается единственному родителю или одному из них при условии отказа другого.