Добавить в «Нужное»

Актуально на: 16 июля 2019 г.

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):

• 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
• 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

• 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
• 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Налог на самозанятых граждан

Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сделали предельно простым и комфортным. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными или переводом на карту либо на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Как сформировать чек самозанятому, читайте в отдельной консультации.

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.

Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

В 2019 году режим для самозанятых, известный также как налог на профессиональный доход, применялся в рамках эксперимента только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Как показала официальная статистика, легально зарабатывать деньги пожелали более 200 000 самозанятых.

С 1 января 2020 года налогом на профессиональный доход смогут воспользоваться еще 19 регионов (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

• Санкт-Петербург;
• Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области;
• Красноярский и Пермский края;
• Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Республика Башкортостан.

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Министр финансов Антон Силуанов отметил, что не ранее второй половины 2020 года будет четко сформулирован перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых. Только после этого эксперимент будет распространен на всю страну.

Поддержка самозанятых в период пандемии

С 1 июня 2020 года всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» производится начисление дополнительного налогового бонуса в размере 12 130 руб. Его еще называют налоговым капиталом или дополнительным налоговым вычетом.

Правительство пообещало, что налоговый капитал будет предоставляться не только всем зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

Еще самозанятым пообещали перечислить на карты субсидию в виде уплаченного за 2019 года налога. Чтобы ее получить, надо привязать карту к приложению «Мой налог». Никаких заявлений при этом подавать не нужно.

Подробнее о мерах поддержки самозанятых читайте в статье «Как самозанятым вернуть налог за 2019 год: алгоритм действий».

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

К таким видам деятельности относятся:

• оказание косметических услуг на дому
• фото- и видеосъемка на заказ
• реализация продукции собственного производства
• проведение мероприятий и праздников
• юридические консультации и ведение бухгалтерии
• удаленная работа через электронные площадки
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
• услуги по перевозке пассажиров и грузов
• строительные работы и ремонт помещений

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

• лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

• лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Попробовать бесплатно

Постановка самозанятого на учет

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.

Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог». Об его функциях и преимуществах читайте в статье «Как работает приложение «Мой налог” для самозанятых».

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

• заявления о постановке на учет;
• копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» (можно скачать из Google Play и App Store), и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

• если физлицо отказывается применять спецрежим;
• если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Штраф для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

В 2019 году ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

Разъяснения по этому вопросу даются в Письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых, уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

Официальные разъяснения по вопросам применения налога для самозанятых

Депутат Госдумы Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.

На официальном сайте Госдумы Андрей Макаров дал разъяснения по многочисленным вопросам, которые поступают от граждан.

Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?

Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг: например, вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Однако, если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к оказанию услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Может, если посчитает, что этот режим для него более выгодный. Но главная цель закона о самозанятых — это позволить выйти из «серой зоны» людям, которые пока никак не зарегистрированы.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Смогут, как и любой гражданин.

Куда пойдут деньги от уплаты налога?

Они будут поступать в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Регионы смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.

«И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5 % от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет», — отмечает Андрей Макаров.

Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?

Он может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Разъяснения по этому вопросу также дано в Письме ФНС РФ от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Комментарии Гайка Сафаряна, партнера налоговой практики CMS, Россия

О дизайнерах, работающих с зарубежными стоковыми платформами. Подпадают ли они под закон о самозанятых?

Подобный вид предпринимательской деятельности будет также подпадать под новый налоговый режим. Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты подоходных налогов, так как объектом налогообложения является доход от реализации.

В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4 % при реализации физическим лицам и 6 % при реализации организациями или ИП).

Необходимо отметить, что налогоплательщикам налога на профессиональный доход при реализации товаров (работ, услуг) с использованием посреднических механизмов стоит обратить особое внимание на идентификацию конечного покупателя.

О льготе, предусмотренной для компаний, приобретающих товары у самозанятых или пользующихся их услугами. Как именно это будет работать?

Законом предусмотрено, что выплаты организациями или ИП физическим лицам-налогоплательщикам налога на профессиональный доход за реализуемые товары, работы, услуги, учитываемые в налоговой базе, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Таким образом, корпоративные налогоплательщики получат возможность снижать базу по обложению страховыми взносами при приобретении товаров (работ, услуг) у самозанятых.

Налоговый вычет для самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода;
• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Самозанятые — 2020: что изменится

Помимо того, что теперь в эксперименте будут принимать участие не 4 субъекта, а 23, также самозанятым планируется предоставить возможность привилегированного участия в госзакупках. Речь идет о том, чтобы они имели те же права, что малый и средний бизнес, а не участвовали в госзакупках на общих основаниях (Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2019 № 2594-р).

Кроме того, уже известно, то в сотрудничестве с самозанятыми заинтересовался крупный онлайн-ритейлер Wildberries. В 2020 году он планирует привлечь до 3 000 новых партнеров из числа мелких производителей.

Представители Wildberries заявили, что взаимодействие с самозанятыми будет осуществляться в электронном формате на специальном портале. Чтобы сделать сотрудничество более привлекательным, компания даже снизила для поставщиков комиссию — с 38 % до 19 %.

В 2020 году, скорее всего, начнутся проверки предпринимателей, которые используют новый спецрежим для оптимизации налогообложения.

Министр финансов Антон Силуанов предупредил о том, что с этой целью разрабатывается специальный продукт на основе больших данных, который будет выявлять недобросовестных предпринимателей. Но это произойдет не ранее второй половины следующего года.

Тем не менее, налоговая уже сейчас выявляет хитрые схемы бизнесменов, когда они, например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов. По словам Антона Силуанова, налоговая видит и уже держит на счету предприятия, к которым есть вопросы. Однако по договоренности в рамках эксперимента в течение 2019 года налоговики не проверяли бизнес, а вот в 2020 году вполне могут начать это делать.

О легальных способах сотрудничества с самозанятыми мы писали в статье «Как компаниям работать с самозанятыми».

Комментарии Василия Воропаева, основателя и CEO платформы по работе с IT-специалистами Rubrain.com

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с самозанятостью?

Вы можете совмещать постоянную работу с режимом самозанятости и параллельно еще и открыть ИП. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн руб. в год (200 000 руб. в месяц).

Доход, который самозанятый получает по своему основному месту работы, он декларирует по своему месту работы. В законе имеется в виду именно деятельность, за которую он получает побочный доход, который он нигде по документам не регистрирует. Например, в обычной жизни он официально продает картофель, и его работодатель удерживает налоги. А по вечерам этот человек переводит статьи. Вот эту деятельность он может оформить как самозанятость. И тогда у налоговой не возникнет вопросов.

Клиенты самозанятых могут требовать у них чеки за услуги и товары. Как самозанятые будут выпускать чеки?

Самозанятым не понадобятся кассовые аппараты. ФНС разработала приложение-кассу («Мой налог»), через которое самозанятые могут встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

Самозанятый просто привяжет карту своего банка-партнера в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.

Каждому вновь зарегистрировавшемуся физическому лицу система предоставит налоговый вычет от государства в размере 10 000 руб., которыми можно заплатить первые налоги.

Организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения, УСН или ЕСХН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у самозанятых при отсутствии чека. Данная норма может свидетельствовать об упрощенном порядке подтверждения расходов организации или ИП на приобретаемые у самозанятых товары, работы, услуги.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

В конце ноября 2018 года был принят Федеральный закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Суть налогового режима, рассчитанного на 10 лет, в том, чтобы гражданин, который работает сам на себя, начал делиться прибылью с государством. Но уплачивал в бюджет только один налог – непосредственно с заработка. Поэтому налог назвали именно «налогом на профессиональный доход».

У налога на самозанятых есть свои преимущества и свои недостатки. К примеру, встать на налоговый учет можно в течение 10 минут без обращения в налоговую инспекцию, но все операции привязаны к мобильным приложениям. А значит, пожилой гражданин, который, к примеру, сдает квартиру в наем, может столкнуться с некоторыми трудностями при ведении делопроизводства в режиме онлайн.

И все же плюсов гораздо больше, нежели минусов. В инструкции Центров защиты прав граждан мы подробно рассмотрим все тонкости и нюансы налога на профессиональный доход.

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА САМОЗАНЯТЫХ

Налог на профессиональный доход появился сравнительно недавно. В 2019 году его внедрили в четырех регионах-пилотниках. С 2020 года еще 19 субъектов присоединились к первопроходцам.

Сразу оговоримся: зарегистрироваться в качестве самозанятого – дело добровольное. Но поскольку любая предпринимательская деятельность без уплаты налогов наказуема, лучше не рисковать своим личным бизнесом и оформить взаимоотношения с государством по низкой налоговой ставке.

Итак, экспериментальный налоговый режим рассчитан на тех граждан, кто сам себе работодатель. Условно говоря, это может быть мастер маникюра, свадебный фотограф, няня, изготовитель домашних тортиков или вязаных шапочек, которые продаются через «Инстаграм» и т. д.

На такую систему налогообложения может перейти и индивидуальный предприниматель (ИП), которому сложно помимо уплаты налога на полученный доход делать обязательные отчисления в страховые фонды.

Как мы сказали выше, налог на самозанятых введен уже в 23 регионах страны. Что это за регионы?

С 2019 года – Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.

С 2020 года – Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К САМОЗАНЯТЫМ

1. Самозанятым может быть признано физическое лицо (или индивидуальный предприниматель), которое самостоятельно ведет трудовую деятельность и не имеет наемных работников по трудовому договору.

2. Деятельность самозанятого осуществляется только в вышеперечисленных регионах – участниках налогового эксперимента. До конца года этот список может быть расширен, но пока таких регионов 23.

3. Вид деятельности и условия ее осуществления ни при каких обстоятельствах не входят в перечень работ и услуг, которые имеют иной, установленный Налоговым кодексом, режим налогообложения.

НЕЛЬЗЯ заниматься следующими видами услуг:

— перепродажа товаров и имущественных прав;

— предпринимательская деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;

— торговля подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;

— работа по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;

— доставка с оплатой наличными;

— добыча полезных ископаемых.

МОЖНО заниматься следующими видами услуг (примерный список):

— удаленная работа через электронные площадки;

— оказание косметических услуг на дому;

— сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;

— услуги по перевозке пассажиров и грузов;

— продажа продукции собственного производства;

— фото- и видеосъемка на заказ;

— проведение мероприятий и праздников;

— юридические консультации и ведение бухгалтерии;

— строительные работы и ремонт помещений.

СКОЛЬКО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ И КАК ЧАСТО

Налоговая ставка напрямую зависит от того, кому самозанятый оказал услугу: частнику или фирме.

— Если за произведенный товар или услугу с ним рассчиталось физическое лицо, налоговая ставка составит 4% от полученного дохода.

— Если за произведенный товар или оказанную услугу рассчитывается ИП или юридическое лицо, налоговая ставка составит 6% от полученного дохода.

ПРИМЕР: Если самозанятый как частное лицо сделал маникюр физлицу на 2 000 рублей, он должен будет заплатить налог в 80 рублей (4% от дохода). А если самозанятый заключил контракт с кондитерской на поставку пирожных на 100 000 рублей, он отчислит в бюджет от полученного дохода за выпечку 6 000 рублей (6%).

При этом самозанятый имеет право продавать товары и услуги как физическим, так юридическим лицам в смешанном режиме.

Допустим, фотографу перевели деньги за фотосессию свадьбы соседа и съемку новогоднего корпоратива крупной компании. Налог с соседа будет рассчитан по ставке 4%, а налог с гонорара, перечисленного компанией, – 6%.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Уплата налога производится ежемесячно. До 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая выставляет вам уведомление об оплате. Не позднее 25-го числа того же месяца необходимо осуществить платеж.

В уведомлении, высланном налоговой инспекцией, будут указаны и размер налога, и реквизиты для оплаты. Заполнять самостоятельно вам ничего не придется.

И тут сразу возникает масса резонных вопросов: каким таким волшебным образом налоговый орган узнает о поступлении вам доходов; как налоговики разделят ваш доход на ставки по 4% и 6%; за счет чего произойдет своевременно выставленный счет и его списание, где брать справку об уплате и т. д.

Оказывается, чтобы это сделать, вам понадобится 15 минут свободного времени, смартфон или планшет, скачанное мобильное приложение, ваше селфи, а вместо подписи под согласием, что вы принимаете на себя обязанности самозанятого, достаточно будет один раз моргнуть.

Это не шутка! Вся бухгалтерия будет у вас на ладони, в оцифрованном виде. А теперь остановимся на таком экспресс-методе постановки на налоговый учет подробнее.

ОСОБЕННОСТИ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ И УПЛАТЫ НАЛОГА

Главная особенность в том, что вы станете налогоплательщиком без визита в инспекцию.

Для этого Федеральная налоговая служба запустила специальный сайт npd.nalog.ru, где по полочкам разложена информация, как зарегистрироваться и платить налоги в качестве самозанятого.

Подробности – у авторов, а мы остановимся на основных моментах, для того чтобы вы выбрали, каким образом вам удобнее осуществить регистрацию.

Постановку на учет можно осуществить следующими способами:

— через специально разработанное мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать в смартфон как для платформы Android (через магазин приложений Google Play), так и для платформы Apple iPhone и iPad (через AppStore);

— с компьютера – зарегистрировав «Личный кабинет физического лица» на специальном сайте ФНС России npd.nalog.ru;

— через коммерческие банки, сотрудничающие с ФНС России в рамках этого налогового эксперимента в тех регионах, где он осуществляется (список уточняйте в ФНС вашего региона);

— через ваш «Личный кабинет» на портале Госуслуг.

Если у вас уже создан «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» на сайте npd.nalog.ru, после установки мобильного приложения «Мой налог» в планшет или смартфон достаточно войти в приложение и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Если вы не зарегистрировались и не открыли «Личный кабинет физического лица» на сайте npd.nalog.ru, то в процессе регистрации через мобильное приложение «Мой налог» добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать ваш паспорт (причем при сканировании ваши данные заполнятся автоматически) и сделать фотографию (селфи). Процесс регистрации простой и занимает всего несколько минут. Вместо подписи заявления вам нужно будет просто моргнуть в камеру.

Для регистрации через портал Госуслуг паспорт не потребуется. Понадобятся мобильный телефон, ваш СНИЛС или пароль, который вы используете для доступа к электронным Госуслугам на сайте gosuslugi.ru.

ГЛАВНЫЕ ПЛЮСЫ НАЛОГА НА САМОЗАНЯТЫХ

Начнем с того, что риск получения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность будет сводиться к нулю.

Кроме этого, есть еще ряд преимуществ:

1. Нет отчетов и деклараций. Декларацию заполнять и подавать не нужно: учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

2. Чек формируется автоматически в приложении. Не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

3. Не надо платить страховые взносы. У самозанятого нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

4. Легальная работа без статуса ИП. Можно работать без регистрации в качестве юрлица или ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

5. Предоставляется налоговый вычет. Правда, в отличие от официально трудоустроенных граждан, максимальная сумма годового вычета – всего 10 000 рублей. При этом вычет формируется за счет сниженных налоговых ставок (с 4 до 3% – на доход от физлиц и с 6 до 4% – на доход с юрлиц или ИП). Расчет производится автоматически.

6. Не нужно считать размер налога самостоятельно. Налог начисляется автоматически в приложении. Главное – заплатить не позднее 25-го числа следующего месяца.

7. Выгодные налоговые ставки. Действительно, 4% – с доходов от физлиц и 6% – с доходов от юрлиц и ИП – щадящие ставки, с учетом того, что другие обязательные платежи отсутствуют.

8. Простота регистрации без визита в налоговую.

9. Совмещение с работой по трудовому договору. Самозанятый гражданин может иметь и постоянное официальное место работы. Зарплата при этом никак не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

ГЛАВНЫЙ МИНУС НАЛОГА НА САМОЗАНЯТЫХ

ВНИМАНИЕ! Вы можете зарабатывать в этом статусе не более 2,4 млн доходов в год!

Налог на профессиональный доход применяется для тех, у кого сумма годового дохода не превышает 2,4 млн рублей. Ограничения по сумме месячного дохода нет. То есть ежемесячный заработок не регламентирован. Вы можете в один месяц заработать сразу миллион рублей, а потом в течение оставшихся 11 месяцев суммарно получить 1 млн 400 тысяч. Главное – не больше.

Размер годового дохода проконтролирует ваш помощник – приложение «Мой налог». Но если доход за календарный год превысит указанный лимит, вы автоматически теряете статус самозанятого. Придется заплатить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физическое лицо обяжут заплатить налог на доходы физических лиц – это 13%. Индивидуальный предприниматель вернется к хорошо знакомым ему режимам ОСН или УСН, что тоже гораздо затратнее.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Законодатель пообещал гражданам России, что в период с 2019 по 2029 год налоговая ставка по налогу на профессиональный доход не изменится: 4% с дохода самозанятого – от частных лиц, 6% с дохода самозанятого – от ИП и юрлиц.

КАКИЕ ПЛАТЕЖИ ОТМЕНЯЕТ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Физические лица не платят налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели в статусе самозанятого не платят:

— налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

— налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;

— фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии у ИП дохода.

ВАЖНО ЗНАТЬ! При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования (ОМС) и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Если я самозанятый, будут ли мне оплачиваться больничные листы?

Индивидуальные предприниматели и физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима. Таким образом, получить пособие по временной нетрудоспособности для них не представляется возможным. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности. Разумеется, сам по себе договор добровольного страхования единоразово оплачивается.

Что такое налоговый вычет для самозанятого налогоплательщика?

В данном случае налоговый вычет – понятие условное. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется самозанятому государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 до 3%. А по доходу, полученному от юридических лиц, – с 6 до 4%.

Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

Например, доход за месяц составил 10 000 рублей, весь доход самозанятый получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей.

Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 900 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к 4% и 6% соответственно.

Как отразить сумму дохода, если самозанятый продает свои товары через посредника?

Если посредник взымает комиссию, то следует учитывать, что комиссия – это личные расходы самозанятого за пользование теми или иными услугами. В режиме налога на профессиональный доход не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений в адрес самозанятого.

Как без кассового аппарата выдавать чеки клиентам?

Вам поможет приложение «Мой налог». Это делается через добавление новой продажи. Понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то самозанятый формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИНН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика).

При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России, и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

1) отправить на мобильный телефон или электронную почту;

2) распечатать и передать лично;

3) предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.
В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Как я узнаю, когда пришло время заплатить налоги?

В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога и направляется в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог».

Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.

Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) банки, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

В какой срок в «Личном кабинете» отражается информация об уплате налога?

Как правило, в течение 10 рабочих дней – при оплате банковской картой и в течение 20 календарных дней – при оплате по квитанции через кредитную организацию.

Повлияет ли оформление налога на самозанятость на предоставленные льготы по инвалидности?

Данный налоговый режим не может повлиять на статус инвалида и на причитающиеся ему компенсации, связанные с этим статусом.

Может ли стать самозанятым гражданин другой страны?

Такая возможность есть у граждан стран – членов Евразийского экономического союза. Среди них Белоруссия, Армения, Казахстан и Киргизия.

Граждане этих четырех республик могут также зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог». Но, в отличие от граждан РФ, регистрация возможна только по ИНН и паролю от «Личного кабинета налогоплательщика – физического лица». По иностранному паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от «Личного кабинета налогоплательщика – физического лица», эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их придется получить в любой налоговой инспекции, которая ведет прием граждан. Доступ к «Личному кабинету» можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых граждан РФ был введён Федеральным законом № 422-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2019 года. Эксперимент проводился в четырёх регионах России: в Москве, республике Татарстан, в Московской и Калужской областях. И судя по всему, результатами законодатели довольны – потому как в 2020 году список регионов, участвующих в эксперименте, планируют расширить.

Кто такой самозанятый

Разъяснения о том, кто такой самозанятый гражданин РФ, содержит в себе Федеральный закон «О внесении изменений в статью 2 Закона Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации».

Согласно этому законодательному акту, самозанятый гражданин должен соответствовать нескольким критериям.

Во-первых, он должен быть физическим лицом, которое самостоятельно осуществляет деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания услуг или выполнения работ.

Подчёркивается, что эта деятельность должна быть основана «исключительно на личном трудовом участии» гражданина – то есть, без привлечения наёмных работников. Она может быть единственным источником дохода или осуществляться во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору. Другими словами – в свободное от официальной работы время.

Во-вторых, самозанятый гражданин РФ не должен быть оформлен в качестве индивидуального предпринимателя. Также самозанятым не может считаться гражданин, не достигший шестнадцатилетнего возраста.

Невозможность нанимать работников – не единственное ограничение для тех, кто хочет использовать налог на профессиональный доход в качестве системы налогообложения. Помимо этого, есть лимит по годовому доходу, который может получать самозанятый гражданин. Если его доход превысит планку в 2 400 000 рублей в год, налогоплательщик потеряет право на использование этого спецрежима. Ему придётся выбрать другую систему налогообложения. Как правило, это либо УСН, либо ОСНО.

В чём суть налога на профессиональный доход

Налогообложение самозанятых граждан РФ характеризуется пониженными налоговыми ставками. Так, если самозанятый гражданин оказывает услуги физическим лицам, налоговая ставка для него составит 4% от дохода, а если юридическим лицам – 6%. Самозанятый должен уплачивать его ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным.

Помимо этого, плательщики налога на профессиональный доход освобождены от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляет только НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ или территории, находящиеся под её юрисдикцией.

Что касается взносов на обязательное пенсионное страхование – самозанятый может уплачивать их в добровольном порядке. Минимальный размер взносов совпадает с фиксированным размером, установленным на текущий год. В 2020 году он составляет 32 448 рублей.

Есть и верхняя планка. Максимальный размер страховых взносов не может превышать восьмикратный МРОТ, установленный на начало финансового года, умноженный на тариф страховых взносов в ПФР и на 12 месяцев.

Проще говоря, формула для расчёта максимального взноса выглядит так:

Так как с 1 января МРОТ повышается до 12 130 рублей, максимальный взнос в ПФР за 2020 год для самозанятого составит 32 023,2 рубля.

По сути, налог для самозанятых – это налог для тех, кто по каким-либо причинам не хочет регистрироваться как индивидуальный предприниматель. И государство хочет предложить им такие условия, на которых им выгодно будет работать легально.

Может возникнуть вопрос: а зачем вообще регистрироваться в качестве самозанятого?

Во-первых, скрывать свои доходы от налоговой системы – незаконно. Причём в наше время налоговикам не составит труда их выявить. Они могут сделать это благодаря информации от банков касательно денежных переводов. Помимо этого, самозанятые часто продвигают свои услуги, размещая объявления в социальных сетях. Эта информация доступна всем, в том числе и работникам налоговой службы.

Во-вторых, оформление в качестве самозанятого даёт возможность составлять официальные документы, подтверждающие факт оказания услуг. Это не только обезопасит самого самозанятого на случай, если недобросовестный клиент откажется платить за оказанные услуги, но и послужит гарантом для самого клиента.

Какие регионы добавят к закону о самозанятых в 2020 году

В начале августа ФНС рассказала «Известиям» о результатах эксперимента по введению налога на профессиональный доход в четырёх регионах России. На тот момент в качестве самозанятых были зарегистрированы 162 000 человек. Налоговики оценили эксперимент как удачный и высказали предположение, что до конца 2019 года количество самозанятых в России дотянет до отметки в 200 000.

Напомним, что эксперимент планировалось проводить в течение десяти лет с момента вступления в силу Федерального закона № 422-ФЗ – то есть, до 2029 года. Законодатели обещают не поднимать ставки налога в этот период.

Теперь поговорим об изменениях, которые ждут самозанятых в 2020 году. Главное изменение – это расширение списка регионов, участвующих в эксперименте. Уже опубликован проект, разработанный Министерством финансов. Согласно этому документу, с 1 января 2020 года налог для самозанятых будет введён ещё в 19 регионах России:

А с июля 2020 года налог на профессиональный доход должен затронуть каждый регион России.

1 января исполнился год, как в четырех регионах России начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Самозанятые освобождены от обязанности вести сложную бухгалтерию и платят весьма скромные налоги. Правительство решило, что эксперимент был удачным, и решило с 2020 года ввести такой режим еще в 19 регионах. Что говорят о своем новом статусе сами самозанятые?

Кто такие самозанятые?

С 2019 года встать на учет в качестве самозанятых имели возможность жители Москвы, Московской и Калужской областей, а также республики Татарстан. Через приложение «Мой налог» зарегистрироваться как плательщики налога на профессиональную деятельность (НПД) могли те из них, кто занимается таким делом, в котором у них нет ни работодателя, ни наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Самозанятым не нужно вести отчетность и заполнять декларации. Налог на профессиональную деятельность для них едва ли не самый низкий в России: 4% при выполнении заказов частных лиц и 6% при работе с компаниями. Делать отчисления в пенсионный фонд с этих доходов необязательно.

Федеральная налоговая служба (ФНС) посчитала, что на 31 октября 2019 года самозанятыми были 260 тысяч человек. Больше всего их в Москве (151,7 тысяч человек), меньше всего — в Калужской области (5,9 тысяч человек). Чаще других плательщиками НПД становились водители такси, арендодатели квартир, консультанты и репетиторы.

Минфин рассчитывает, что к 2024 году число самозанятых в России достигнет 2,4 млн человек. С 1 января возможность зарегистрироваться в приложении «Мой налог» появилась у жителей еще 19 регионов: в том числе Санкт-Петербурга, Башкортостана, Свердловской и Ленинградской областей. Из пояснительной записки к принятому законопроекту следует, что с 1 июля этого года закон может начать действовать повсеместно.

Самозанятый зарабатывает вдвое больше

Виктору (попросил не указывать его фамилию) из Казани 30 лет. Занимается металлообработкой. Год работал на профильном производстве по трудовой книжке. Потом на два месяца ушел в другую сферу, но затем снова вернулся к металлообработке на то же производство. Правда, предложил шефу свои условия: будет выполнять заказы компании как самозанятый.

Режиссер Елена Ненашева: «Самозанятость — удобная альтернатива».

«Пять месяцев назад я за несколько минут зарегистрировался в приложении «Мой налог», все было очень просто, — рассказал он DW. — Основным преимуществом моего статуса я считаю денежное вознаграждение». В то время как средняя зарплата в Татарстане 30-35 тысяч рублей, Виктор, по его словам, стал зарабатывать около 60 тысяч. И дело не только в низком налоге.

Виктор, в частности, отказался от взносов в пенсионный фонд. «Я не надеюсь дожить до пенсии, мне эти отчисления не нужны», — пояснил казанец. Но главная причина резкого роста доходов — личная заинтересованность. «Я прихожу в цех и за полдня выполняю работу, которую мои коллеги на ставке делают за день, — говорит Виктор. — Например, мне дают задание сделать металлический стол за два дня, но я обычно справляюсь быстрее и могу приняться за другое задание или пойти домой. Мои коллеги не станут торопиться, потому что им это невыгодно».

Отчетность осталась в прошлом

Фотограф Александр Веприков: «Возможность стать самозанятым избавила меня от ведения отчетности».

Александр Веприков, фотограф из Набережных Челнов (Татарстан) рассказывает, что почти три года был индивидуальным предпринимателем (ИП). Ему это было, как он говорит, «не совсем выгодно», но компании-заказчики не хотели работать с физлицом. «Возможность стать самозанятым избавила меня от ведения отчетности. Только за поддержку, в том числе юридическую, я отдавал около семи тысяч рублей в год», — вспоминает Веприков.

Театральный режиссер и независимый продюсер из Москвы Елена Ненашева тоже была индивидуальным предпринимателем, но называет этот опыт неудачным. Из-за ошибки в системе ей постоянно приходилось бегать в налоговую и к тому же платить немаленький для нее налог, даже если она не ведет деятельность. «Самозанятость — удобная альтернатива, при которой я плачу налог только с совершенных операций, — отмечает Ненашева. — Это важно для режиссеров, так как наша работа сезонная, а доход не всегда стабильный».

«Самозанятый — это по-старому шабашник»

За год эксперимента ФНС явно поработала над приложением «Мой налог», в котором самозанятые проходят регистрацию. Если в начале 2019-го пользователи App Store и Google Play оценивали его на «троечку», то к концу декабря приложение имело оценку выше «четырех» (из пяти). Некоторые недостатки, правда, остаются.

Работник по металлу из Казани Виктор жалуется, что после оформления самозанятым он не может взять даже небольшой кредит. «Мне нужна была карта с лимитом 30 тысяч рублей — на всякий случай перед праздниками, — объясняет Виктор. — Но мне отказали. Видимо потому, что у нас нет фиксированной зарплаты. Ведь самозанятый — это по-старому шабашник».

Александр Веприков столкнулся с другой проблемой. Система электронных справочников «2ГИС» убрала его имя со своих карт. «Мне позвонили из компании уточнить данные, а я рассказал, что уже закрыл ИП, — рассказывает фотограф. — Мне ответили, что «2ГИС» работает только с ИП и юрлицами, поэтому меня удалили». Одновременно с этим, как ни странно, говорит Веприков, власти Татарстана разыгрывают для самозанятых возможность разместить в «2ГИС» свою рекламу. Парадокс.

«Для меня единственный недостаток — ограниченное действие программы, — поделилась Елена Ненашева. — Недавно я ставила спектакль в городе, не относящемся к сфере эксперимента. Театр был вынужден заплатить мне как физлицу со всеми причитающимися налогами и страховыми взносами». Вероятно, в 2020 году эта проблема решится — благодаря распространению специального налогового режима для самозанятых и на другие российские регионы.

Смотреть видео 07:15