В данной статье рассмотрим порядок расчета среднего заработка, с помощью каких документов и как осуществить ввод данных для расчета среднего заработка в 1С 8.3 ЗУП 3.1.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе «ЗУП 3.1 кадровый и зарплатный учет от А до Я»

Порядок расчета среднего заработка

Порядок расчета среднего заработка указан в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Средний заработок во всех случаях, кроме отпуска, рассчитывается по следующей формуле:

• При суммированном учете рабочего времени:
• Без суммированного учета рабочего времени:

Средний заработок для отпуска рассчитывается всегда в днях.

• Средний заработок для отпуска, предоставляемых в календарных днях:
• Средний заработок для отпуска, предоставляемых в рабочих днях:

Исходя из приведенных формул для расчета среднего заработка необходимо вносить данные показателей, участвующие в расчетах.

Данные для среднего заработка

Данные о среднем заработке вносятся за 12 предшествующих месяцев в разрезе:

• работников,
• месяцев начисления,
• видов заработка.

Информация, которая вносится для последующего расчета среднего заработка делится на следующие категории:

• Основной заработок,
• Премии,
• Годовые премии.

При этом премии учитываются как:

• Премии, полностью учитываемые – к таким премия относятся премии, начисленные пропорционально отработанному времени. В 1С ЗУП 3 в настройках такой премии на вкладке Средний заработок в поле В базу начислений входят как выбирается значение — Премии, полностью учитываемые.
• Премии, учитываемые частично — к таким премия относятся премии, начисленные без учета отработанного времени. В 1С ЗУП 3 в настройках данной премии на вкладке Средний заработок в поле В базу начислений входят как выбирается значение — Премии, учитываемые частично.

Заработок также может быть:

• Индексируемый,
• Не индексируемый.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:

• Расчетный период для расчета среднего заработка
• Классификация начислений для расчета среднего заработка
• Учет премий в среднем заработке
• Индексируемые и неиндексируемые начисления
• Что включается и не включается в базу для расчета среднего

Перечисленные настройки указываются в начислении на вкладке Средний заработок:

Помимо сведений о суммах заработка сотрудника для расчета среднего заработка необходимы данные о времени:

• Отработано дней –для расчет среднего для командировок, простоев и т.д.
• Отработано часов – для расчета среднего с суммированным учетом рабочего времени.
• Отработано дней по пятидневной неделе – для расчета коэффициента пересчета премий (отработанного времени для премий).
• Отработано часов по пятидневной неделе – для расчета коэффициента пересчета премий при суммированном учете времени.
• Отработано дней (календ.) – для расчета среднего для отпускных.
• Отработано дней по шестидневной неделе – для расчета среднего для отпусков, предоставляемых в рабочих днях.

Документы для ввода данных для расчета среднего заработка

При начале эксплуатации в 1С 8.3 ЗУП 3 внести данные о среднем заработке можно с помощью:

1. Документов Отпуск, Командировка, Отсутствие с сохранением оплаты и т.д. при первом их расчете через калькулятор среднего заработка (значок зеленого карандаша у реквизита Средний заработок):
2. Документа Перенос данных (Администрирование – Переносы данных) непосредственно в регистры накопления:
   • Данные о времени для расчета среднего (общий)
   • Данные о начислениях для расчета среднего заработка (общий)

Ввод данных для расчета среднего заработка в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Для того чтобы появилась возможность вносить информацию в разрезе премий/годовых премий, индексируемых и не индексируемых видов заработка (основного заработка, различных премий), необходимо создать начисления с соответствующими настройками.

Например, программа 1С ЗУП начинает эксплуатироваться с 1 января 2019 г. С 14 января 2019 г. сотрудник Листиков А.И. на 14 дней уходит в отпуск. Сотрудник принят с 1 октября 2018 г. Необходимо внести информацию по сотруднику за октябрь — декабрь 2018 г. о сумме общего заработка и сумме начисленных премий для последующего расчета среднего заработка:

Месяц	Общий заработок		Премии
	Оплата по окладу	Разовая надбавка суммой, не индексируемая	Премии, не индексируемые	Годовые премии, не индексируемые
Октябрь	20 000
Ноябрь	20 000		2 000 (с учетом отработанного времени
Декабрь	15 000	3 000	1 000 (без учета отработанного времени)	10 000 (без учета отработанного времени)

С 01.11.2018 г. в организации заработок был проиндексирован на 10%.

Сотрудник работает по графику 2 дня через 2 дня по 12 часов.

Все месяцы 2018 г. отработаны полностью, кроме декабря. В декабре сотрудник болел с 7 по 10 декабря.

Для того чтобы появилась возможность индексации, ее следует подключить в разделе Настройка — Расчет зарплаты – Выполняется индексация заработка сотрудников:

Коэффициент индексации за прошлые периоды следует внести через документ Перенос данных в регистр сведений Коэффициент индексации заработка, указав период как 01.11.2018:

Данные для расчета среднего заработка в нашем примере будут вноситься через документ Отпуск.

Чтобы в форме ввода информации о среднем заработке отражалась строка заработку в т.ч. неиндексируемый по общему, необходимо создать хотя бы один вид расчета по общему заработку неиндексируемый. В нашем примере мы создадим Разовую надбавку суммой со следующими настройками:

Чтобы появилась возможность вносить информацию в средний заработок по премии, рассчитывается с учетом отработанного времени, не индексируемой, в 1С ЗУП 3 необходимо создать хотя бы одну премию, в настройках которой на вкладке Средний заработок указать, что это Премия, полностью учитываемая и она не индексируется:

Чтобы появилась возможность вносить информацию в средний заработок по премии, рассчитывается без учета отработанного времени, не индексируемой, в ЗУП 3 необходимо создать хотя бы одну премию, в настройках которой на вкладке Средний заработок указать, что это Премия, учитываемая частично и она не индексируется:

Чтобы появилась возможность вносить информацию в средний заработок по годовой премии, рассчитываемой без учета отработанного времени, не индексируемой, в 1С 8.3 ЗУП 3 необходимо создать хотя бы одну годовую премию, в настройках которой на вкладке Средний заработок указать, что это Годовая премия, учитываемая частично и она не индексируется:

Чтобы максимально ускорить ввод данных о времени для среднего заработка, необходимо за год, предшествующий году начала эксплуатации заполнить:

• Производственный календарь – для заполнения информации по строкам: Отработано дней по пятидневной неделе, Отработано дней по шестидневной неделе, Норма дней (по произв. календарю), Отработано часов по пятидневной неделе, Норма часов (по произв. календарю).
• График работы сотрудника – для заполнения информации по строкам Отработано дней и Отработано часов.

В нашем случае необходимо заполнить производственный календарь и график сотрудника на 2018 г.

При начале эксплуатации программы 1С ЗУП или при переносе данных начальная информация о сотруднике: должности, плановых начислениях, графике и т.д. вносится в документ Начальная штатная расстановка (Главное – См. также Данные на начало эксплуатации – Начальная штатная расстановка). Для корректного заполнения данных по среднему заработку, необходимо, чтобы в данном документе была заполнена Дата приема. В нашем примере эта дата соответствует 01.10.2018:

Теперь можно вносить данные о среднем заработке в документе Отпуск. Для этого в созданном Отпуске следует нажать кнопку в виде зеленого карандаша, расположенного рядом с реквизитом Средний заработок. После этого откроется форма Ввода данных для расчета среднего заработка:

Далее следует нажать кнопку Дополнить по данным ФОТ, чтобы заполнилась информация о заработке сотрудника и времени, исходя из:

• плановых начислений, заданных для сотрудника,
• графике его работы,
• производственном календаре.

Информация о среднем заработке заполнится начиная с даты приема сотрудника, т.е. с 01 октября 2018 г.:

После этого останется только лишь внести недостающую информацию и подкорректировать значения о заработке и времени сотрудника за декабрь (месяц, в котором сотрудник часть времени отсутствовал).

В текущих версиях ЗУП 3, к сожалению, существует неприятная особенность. Все данные (по начислениям и времени), подгруженные в форму Ввода данных для расчета среднего заработка по кнопке Дополнить по данным ФОТ, следует перебить вручную, чтобы эти сведения сохранились и использовались при следующих расчетах.

Рекомендуем после проведения документа, в котором вносилась информация для среднего заработка, сформировать по сотруднику новый документ по среднему заработку и проверить попавшие в него данные для среднего.

Октябрь 2018 г. оставляем без изменений.

В ноябре 2018 г. следует внести Премию, начисленную с учетом отработанного времени, не индексируемой в сумме 2 000 руб. Для этого заполним строки Премия, полностью учитываемая и в т.ч. неиндексируемая значением 2 000 руб.:

В декабре 2018 г. потребуется указать в строке в т.ч. неиндексируемый (расположенной под строкой Общий заработок) данные о разовой надбавке суммой (не индексируемой) в сумме 3 000 руб. При этом увеличим сумму Общего заработка на сумму данной надбавки. В итоге получим:

Общий заработок = 15 000 руб. (оклад) + 3 000 руб. (Надбавка) = 18 000 руб.

В декабре также была неиндексируемая премия без учета отработанного времени в сумме 1 000 руб. В 1С ЗУП 3 для такой премии следует заполнить строки: Премия, учитываемая частично и в т.ч. неиндексируемая:

За 2018 г. необходимо еще внести информацию о годовой премии, неиндексируемой, рассчитанной без учета отработанного времени в сумме 10 000 руб. Для этого в форме Ввода данных для расчета среднего информацию следует внести в специальную таблицу Годовые премии за 2018 г. по строкам Годовая премия, учитываемая частично и в т.ч. неиндексируемая:

Количество отработанных дней и часов загрузилась в средний заработок на основании графика работы сотрудника за 2018 г., начиная с месяца, в котором сотрудник был принят (с октября 2018 г.):

Остальные данные о времени заполнились на основании производственного календаря за 2018 г.:

Необходимо внести корректировки в информацию по времени за декабрь 2018 г., т.к. в этом месяце сотрудник болел с 7 по 10 декабря.

При подсчете отработанных дней/часов «накладываем» дни болезни на рабочие дни/часы сотрудника:

Получается:

При подсчете отработанных дней/часов по пятидневной неделе «накладываем» дни болезни на рабочие дни/часы по графику пятидневной рабочей недели. При этом график работы сотрудника роли не играет.

Получается:

• Отработано дней по пятидневной неделе = 21 (норма дней по пятидневной неделе) – 2 (кол-во рабочих дней, приходящихся на дни болезни) = 19 дней
• Отработано часов по пятидневной неделе = 167 (норма часов по пятидневной неделе) – 16 (кол-во часов по пятидневной неделе) = 151 часов

При подсчете отработанных дней по шестидневной неделе «накладываем» дни болезни на рабочие дни по графику шестидневной рабочей недели. При этом график работы сотрудника роли не играет.

Получается:

• Отработано дней по шестидневной неделе = 26 (норма дней по шестидневной неделе) – 3 (кол-во дней по шестидневной неделе) = 23 дня

Рассчитываем:

• Отработано дней (календарных) = 31 (Общее кол-во дней месяца) – 4 (кол-во календарных дней болезни) = 27 дней

Получившиеся данные вносим вручную в форму среднего заработка за декабрь:

На основании введенных данных рассчитывается средний заработок по календарным дням для последующего расчета суммы отпускных:

Подробности расчета среднего заработка можно посмотреть в документе Отпуск в печатной форме Расчет среднего заработка:

См. также:

• Оплата по среднему заработку в 1С ЗУП 3.1
• Изменения в расчете пособий по больничным и по уходу за ребенком до 1.5 лет с 2019 год (из записи эфира от 07 февраля 2019 г.)
• Почему в ЗУП 3 расчет среднего заработка может отличаться от расчета ЗУП 2.5
• Как посмотреть начисления для расчета среднего заработка?
• Как сделать, чтобы Северная надбавка и Районный коэффициент входили в средний заработок пропорционально расчетной базе?

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:

• Ввод данных для расчета среднего заработка для отпусков и командировок
• Расчет среднего заработка для отпусков и командировок
• Основной и дополнительные отпуска
• Командировки

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Разберем, как влияет порядок учета отгулов в 1С 8.3 ЗУП 3 на расчет среднего заработка на примерах.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе «ЗУП 3.1 кадровый и зарплатный учет от А до Я»

Если документ Отгул (Кадры – Отгулы) недоступен, нужно в настройках расчета зарплаты установить флажок Отгулы (Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – Учет отсутствий).

Пример 1.Отгул уменьшает оплату (типовой алгоритм)

Сотрудница Воробьева В.В. 28.02.2020 находилась в отгуле. Оклад Воробьевой 35 000 руб. Норма рабочего времени в феврале 19 рабочих дней. Сотрудница фактически отработала 18 дней. Согласно ЛНА компании день отгула не оплачивается и уменьшает заработную плату за текущий месяц.

Отразим предоставление отгула Воробьевой В.В., рассчитаем зарплату за февраль 2020г. и произведем расчет среднего заработка для отпуска и командировки.

Для отражения отгула создадим документ Отгул, заполним информацию о Сотруднике, Месяце начисления и периоде предоставления отгула.

Создадим документ Начисление зарплаты и взносов и рассчитаем заработную плату Воробьевой В.В. за февраль 2020г. Сумма оклада была уменьшена на 1 день отгула (по норме 19 дней, отработано 18):

• 35 000 (Оклад) / 19 (норма дней) * 18 (кол-во отработанных дней) = 33 157,89 руб.

Создадим документ Отпуск (Кадры – Отпуска), заполним Сотрудника и период отпуска.

Проверим расчет среднего заработка Воробьевой В.В. День отгула НЕ уменьшил количество учитываемых дней в феврале 2020г.

Средний заработок для отпуска составил:

Введем документ Командировка (Кадры – Командировки).

Проанализируем расчет среднего заработка. Отгул уменьшил количество отработанных дней.

Средний заработок для командировки составил:

Пример 2. Отгул включается в оплачиваемое время

Оставим исходные данные Примера 1, изменим только условие об оплате отгула. Согласно учетной политике по вопросам оплаты труда, установленной в Организации, день отгула включается в оплачиваемое время и не уменьшает заработную плату работника.

Для того чтобы дни отгулов были включены в оплаченное время необходимо произвести настройку программы:

1. Для начисления Отгул (Настройка – Начисления) на вкладке Учет времени укажем, что это Дополнительно оплаченное время в пределах нормы времени.
2. Для начисления Оплата по окладу на вкладке Учет времени по ссылке Дополнительные виды времени добавим вид времени Дополнительные выходные дни (неоплачиваемые).
3. На вкладке Приоритет в табличной части Начисления, приоритет которых выше удалим начисление Отгул.

Документ Отгул заполняется аналогично Примеру 1, а при начислении заработной платы за февраль Оплата по окладу будет начислена в полном размере – 35 000 руб.

Создадим документ Отпуск (Кадры – Отпуска), заполним Сотрудника и период отпуска. Средний заработок рассчитан в большем размере по сравнению с Примером 1.

Проверим расчет среднего заработка Воробьевой В.В. Аналогично Примеру 1 день отгула НЕ уменьшил количество учитываемых дней в феврале 2020 г., но сумма заработной платы учтена в большем размере, что и повлияло на увеличение среднего заработка.

Средний заработок для отпуска составил:

Введем документ Командировка (Кадры – Командировки). Средний заработок отличается от расчета в Примере 1, но незначительно.

Проанализируем расчет среднего заработка. Отгул НЕ уменьшил количество отработанных дней, но и сумма учтенной заработной платы НЕ уменьшена на день отгула. Поэтому результат расчета близок к результату, полученному в Примере 1.

Средний заработок для командировки составил:

Пример 3. Отгул уменьшает норму времени

Оставим исходные данные Примера 1, изменим только условие о влиянии отгула на норму времени. Согласно положению об оплате труда, день отгула исключается из нормы рабочего времени и не уменьшает заработную плату.

Отличие при решении задачи от Примера 1 будет в создании документа Индивидуальный график (Зарплата – Индивидуальные графики) после того, как был проведен документ Отгул.

При использовании данной методики день отгула в отчете Табель учета рабочего времени (Т-13) будет обозначен по коду В (Выходные дни), а не по коду НВ (Дополнительные выходные (неоплачиваемые)).

В документе Индивидуальный график добавим строку по Воробьевой В.В. и в день отгула укажем код В.

Создадим документ Начисление зарплаты и взносов за февраль 2020г. Заработная плата посчиталась в полном размере – 35 000 руб., при том, что количество отработанных дней уменьшено на день отгула. Уменьшится и норма за месяц на один день.

Создадим документ Отпуск (Кадры – Отпуска). Средний заработок был рассчитан так же, как в Примере 2.

Проверим расчет среднего заработка Воробьевой В.В. Как в решении Примера 2 день отгула НЕ уменьшил количество учитываемых дней в феврале 2020 г. и сумма заработной платы учтена в большем размере, чем в Примере 1, что и повлияло на увеличение среднего заработка.

Средний заработок для отпуска составил:

Введем документ Командировка (Кадры – Командировки). В данном случае средний заработок отличается от расчета в Примере 1 и Примере 2.

Проанализируем расчет среднего заработка. Отгул уменьшил количество отработанных дней (как в Примере 1), но сумма учтенной заработной платы НЕ уменьшена на день отгула (как и в Примере 2). Поэтому результат расчета отличается от предыдущих вариантов решения.

Средний заработок для командировки составил:

Что такое «отгулы», как они учитываются в программе 1С:ЗУП 3.1 рассмотрено в нашем курсе «ЗУП 3.1. – кадровый и зарплатный учет от А до Я” Тема 18.3: Отгулы

Поставьте вашу оценку этой статье:

Рассказываем о нюансах расчета среднего заработка и приводим примеры настройки базы расчета среднего заработка в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

В определенных законодательством РФ случаях сотруднику должна производиться оплата в виде среднего заработка, а не оплата труда. Порядок расчета средней заработной платы для больничных и, например, командировок и отпусков, различается. Эксперты 1С уточняют, что нужно знать об исчислении среднего заработка в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 для случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, а также приводят примеры настройки базы расчета среднего заработка в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 и влияния отклонений от рабочего графика сотрудника на расчет.

В каких случаях рассчитывается средний заработок

Термин «средний заработок» используется в нормативных документах для описания правил расчета в разных случаях. Из расчета среднего заработка оплачиваются дни болезни, отпусков, командировок и другие. При этом рассчитывается средний заработок по-разному. Так, Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 определяют порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет.

Общие правила расчета среднего заработка для случаев, когда сотрудник не находился на рабочем месте, но за ним по Трудовому кодексу сохранялся такой заработок, установлены в статье 139 ТК РФ.

Порядок расчета определен в Постановлении Правительства РФ от 27.12.2007 № 922 (далее — Постановление № 922).

В этой статье рассматривается расчет среднего заработка в соответствии со статьей 139 ТК РФ и Постановлением № 922.

Указанное постановление определяет различный порядок расчета среднего заработка для двух случаев:

1. Отпуск и компенсация за неиспользованный отпуск.

2. Другие случаи, предусмотренные ТК РФ (кроме случаев определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени).

Случаи, поименованные в Трудовом кодексе РФ, когда сохраняется средний заработок:

Трудовым кодексом РФ установлен не закрытый перечень случаев сохранения среднего заработка.

Формулы расчета среднего заработка различны для первого и второго случаев, но в каждой из них нужно знать расчетный период, количество дней, отработанных в расчетном периоде, и фактический заработок сотрудника, полученный в расчетном периоде.

1С:ИТС

В «Справочнике кадровика» в разделе «Кадровый учет и расчеты с персоналом впрограммах 1С» см. подробнее о порядке расчета среднего заработка (кроме расчета отпуска и компенсации за отпуск); о расчете среднего заработка в целях исчисления отпускных и компенсации за отпуск.

Расчетный период

В общем случае расчетный период состоит из 12 месяцев, предшествующих месяцу сохранения среднего заработка (п. 4 Постановления № 922).

В соответствии со статьей 139 ТК РФ работодатель может установить иной расчетный период, если это не ухудшает положение работников.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в документах, регистрирующих дни оплаты по среднему заработку (к примеру, Отпуск, Командировка), есть иконка в виде карандаша — Изменить данные расчета среднего заработка (рис. 1).

Рис. 1. Изменение расчетного периода

При нажатии на нее открывается окно Ввод данных для расчета среднего заработка. Переключатель Рас­четный период среднего заработка предоставляет возможность выбора периода: Стандартный, определяется автоматически и Задается вручную.

Если локальные нормативные документы предусматривают отличный от 12 месяцев расчетный период, то при работе с такими документами в программе пользователю следует самостоятельно контролировать, чтобы Средний заработок, исчисленный по установленному вручную расчетному периоду, был не меньше, чем по стандартному. Контроль удобно произвести в форме Ввода данных для расчета среднего заработка, переставляя переключатель.

В расчетный период включается время фактической работы. Если, к примеру, с сотрудником трудовой договор был заключен менее чем за 12 месяцев до расчета среднего заработка, то в стандартном расчетном периоде (12 предыдущих месяцев) время до приема на работу будет исключаемым.

То есть расчетный период не меняется, но в нем выделяется неотработанное время. Перечень исключаемых периодов определен в пункте 5 Постановления № 922.

Так, из расчетного периода исключается время, когда работник:

• получал средний заработок (за исключением перерывов для кормления ребенка);
• находился в отпуске по беременности и родам, на больничном;
• не работал в связи с простоем по вине работодателя или по независящим от сторон обстоятельствам;
• не мог работать из-за забастовки, в которой сам не участвовал;
• использовал дополнительные оплачиваемые дни ухода за ребенком-инвалидом;
• в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработка или без такового.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предусмотрено исключение таких периодов.

Настройка исключаемых периодов осуществляется в карточке вида расчета (меню Настройка — Начисления) на закладке Средний заработок.

Если флаг Включать в базу начислений при расчете среднего заработка не установлен, то период и заработок за этот период исключается из расчета среднего.

Когда отработанные дни в расчетном периоде отсутствуют, расчет производится по текущему месяцу.

Например, командировка или отпуск наступают в том месяце, когда с сотрудником был заключен трудовой договор. В форме Ввода данных для расчета среднего заработка кнопка Дополнить по данным ФОТ заполняет данные для расчета среднего заработка информацией текущего месяца.

Фактический заработок

При расчете среднего заработка в фактический заработок работника включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, начисленные сотруднику в расчетном периоде, независимо от источника средств. Иными словами, в расчет среднего включаются все выплаты, установленные работодателем в системе оплаты труда в качестве заработной платы.

Кроме того, включаются в расчет:

• надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профмастерство, стаж, владение иностранным языком, совмещение профессий, увеличение объема работ и др.;
• выплаты, связанные с условиями труда (районные коэффициенты, доплаты за работу во вредных, опасных и тяжелых условиях, за работу сверхурочно в ночное время, в выходной день);
• премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, зафиксированные в локальных нормативных актах;
• другие виды выплат заработной платы у работодателя.

Обратите внимание, разовые премии, не входящие в систему оплаты труда, не участвуют в расчете среднего заработка. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 все виды расчета, у которых установлено Назначение начисления — Премия, обязательно попадают в расчет среднего заработка.

Флаг Включать в базу начислений при расчете среднего заработка в карточке вида расчета на закладке Средний заработок для таких начислений установлен по умолчанию и не доступен для переключений. Для премий, не входящих в средний заработок, следует создавать новые виды расчета с Назначением начисления — Прочие начисления и выплаты.

Расчет среднего заработка для…

… всех случаев, кроме отпуска

Расчет среднего заработка для всех случаев, кроме отпуска, производится по одинаковой формуле, но зависит от системы оплаты труда, точнее говоря — от способа учета времени.

Если сотруднику установлен режим суммированного рабочего времени, то расчет ведется по часам, и средний часовой заработок СчЗ рассчитывается по формуле:

СчЗ = ЗП / ФВч,

где:
ФВч — фактически отработанное время в часах;
ЗП — заработок, начисленный сотруднику за расчетный период.

Далее для расчета среднего заработка за период следует умножить средний часовой заработок на подлежащее оплате время по графику сотрудника в часах.

Если у сотрудника нет режима суммированного рабочего времени, то расчет ведется по дням и средний дневной заработок СдЗ исчисляется по формуле:

СдЗ = ЗП / ФВд,

где ФВд — фактически отработанное время в днях.

Для расчета среднего заработка за период в таком случае средний дневной заработок умножается на подлежащее оплате время по графику сотрудника в днях.

Однако, не во всех случаях время, подлежащее оплате, исчисляется по графику. Исключение составляет оплата донорских дней. В письмах от 01.03.2017 № 14-2/ООГ-1727 и от 31.10.2016 № 14-2/В-1087 Минтруд России разъяснил, что следует осуществлять оплату дней сдачи крови и ее компонентов исходя из восьмичасового рабочего дня, независимо от графика сотрудника.

… отпуска

При расчете среднего заработка для целей исчисления отпуска вне зависимости от способа учета рабочего времени учет ведется по дням.

Средний дневной заработок СдЗ считается по формуле:

СдЗ = ЗП / 29,3 х Мес + Днеп,

где:
Мес — число полных отработанных календарных месяцев;
Днеп — количество дней в неполных календарных месяцах, исчисленное по формуле:

Днеп = 29,3 / КД х ОД,

где:
КД — число календарных дней в месяце;
ОД — количество отработанных дней.

Примеры влияния отклонений от рабочего графика на расчет среднего заработка

Рассмотрим, каким образом на расчет среднего заработка сотрудника влияют отклонения от его рабочего графика, например, из-за нахождения в отпуске, командировке и др.

Пример 1

Сотрудник с окладом 30 000 руб. отработал весь предыдущий 2016 год, за исключением 1 дня в ноябре (причина — отпуск, болезнь, командировка или неявка, кроме отгула).

В апреле 2017 года сотрудник был 1 день — в отпуске и 1 день — в командировке.

При расчете отпуска (рис. 2) средний дневной заработок составил 1 022,68 руб. (358 571,43 руб. /350,62 дн.). В ноябре один день не был отработан, и заработок составил 28 571,43 руб. Месяц ноябрь учитывается не полностью — 28,32. Всего за расчетный период начислено 358 571,43 руб. и учтено 350,62 дней.

Рис. 2. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 1

При расчете командировки (рис. 3) средний дневной заработок составил 1 451,71 руб. (358 571,43 руб. / 247 дн.). Всего за расчетный период начислено 358 571,43 руб. и учтено 247 отработанных дней.

Рис. 3. Расчет среднего заработка для командировки, Пример 1

Пример 2

Сотруднику с окладом 30 000 руб., отработавшему весь предыдущий 2016 год, на 1 день в ноябре был предоставлен отгул. В апреле 2017 года сотрудник был 1 день в отпуске и 1 день — в командировке.

При расчете отпуска (рис. 4) средний дневной заработок составил 1 019,83 руб. (358 571,43 руб. / 351,6 дн.), что меньше, чем в Примере 1. Дело в том, что отгул повлиял на заработок сотрудника — в ноябре начислено 28 571,43 руб., как и при любой другой неявке. Но отгул не уменьшает числа отработанных дней, и месяц считается отработанным полностью. Всего за расчетный период начислено 358 571,43 руб. и учтено 351,6 дней.

Рис. 4. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 2

Однако, при расчете командировки отгул не входит в число фактически отработанных дней, и средний заработок составляет 1 451,71 руб., как и в Примере 1 (см. рис. 3).

Пример 3

Сотрудник с окладом 30 000 руб. отработал весь предыдущий 2016 год по графику и 1 день в ноябре работал дополнительно в выходной день. В апреле 2017 года сотрудник был 1 день в отпуске и 1 день — в командировке.

При расчете отпуска (рис. 5) средний дневной заработок составил 1 032,18 руб. (362 914,98 руб. / 351,6 дн.), что больше, чем в Примере 1. Дело в том, что работа в выходной день повлияла на заработок сотрудника — начислено в ноябре 32 914, 98 руб. Но работа в выходной день не изменяет факта полностью отработанного месяца, и для расчета используется коэффициент 29,3. Всего за расчетный период начислено 362 914,98 руб. и учтено 351,6 дней.

Рис. 5. Расчет среднего заработка для отпуска, Пример 3

При расчете командировки работа в выходной день увеличивает фактически отработанные дни, и средний заработок составляет 1 457,49 руб. (362 914,98 руб. / 249 дней). Всего за расчетный период начислено 362 914,98 руб. и учтено 249 отработанных дней (рис. 6).

Рис. 6. Расчет среднего заработка для командировки, Пример 3

От редакции. Получить еще больше информации о правилах расчета среднего заработка, об учете премий, об индексации среднего заработка при увеличении окладов, о положении о расчете среднего заработка в локальных документах, а также ознакомиться с другими примерами расчета среднего заработка в программе «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 можно из видеозаписи лекции, которая состоялась в 1С:Лектории 25 мая.

Доплата до среднего заработка

Законодательством предусмотрены случаи, когда может быть начислена доплата до среднего заработка. Это действие в «ЗУП» выполняется документом «Оплата по среднему заработку», где вид оплаты «Доплата до среднего». При этом документ не выполняет начисления, а лишь рассчитывает сумму среднего заработка и устанавливает необходимость начисления доплаты, при условии, что в рассматриваемом периоде сумма начислений основного заработка сотрудника меньше среднего заработка за предшествующие два месяца.

Документом «Начисление зарплаты работникам организаций» выполняется начисление доплаты при окончательном расчете зарплаты.

Доплата за ночные и вечерние часы

Чтобы рассчитать доплаты за ночные и вечерние часы нужно соблюдать данные условия:

• назначить работнику соответствующий предопределенный вид расчета (план видов расчета «Основные начисления организаций»), где способ расчета «Доплата за ночные часы» или «Доплата за вечерние часы» и категория «Первичное»;
• коэффициенты доплаты за ночные и вечерние часы задать в регистре сведений «Параметры расчета зарплаты организаций»;
• в графике работ, назначенном сотруднику или в индивидуальном графике зафиксировать количество вечерних и ночных часов в смене.

Рассчитываются суммы доплат при расчете заработной платы документом «Начисление зарплаты работникам организаций».

Оплата времени, отработанного сверх нормы

Работа в часы вне нормативного времени, и выходные дни оплачивается документами:

• «Оплата сверхурочных часов» — оплата сверхурочных часов в двойном размере;
• «Оплата праздничных и выходных дней организации» — оплата праздничных и выходных дней в одинарном размере и доплата за работу в праздники и выходные, исходя из часовой тарифной ставки.

Данные документы служат для расчета сумм оплаты и фиксируют отработанное сверх нормы время. При этом рассчитывается часовая тарифная ставка путем деления оклада на среднемесячное количество часов при 40-часовой рабочей неделе. Последнее зафиксировано в регистре сведений «Регламентированный производственный календарь».

При использовании данных документов для оплаты сверхнормативного времени могут использоваться такие схемы:

• по основному начислению оплачивается нормативное время, а сверхнормативное время оплачивается в двойном размере документами «Оплата сверхурочных часов» или «Оплата праздничных и выходных дней организации»;
• по основному начислению оплачивается все отработанное время, то есть сверхнормативное фиксируется в табеле и оплачивается в одинарном размере д. «Начисление зарплаты работникам организаций». Производится доплата за сверхнормативное время в одинарном размере документами «Оплата сверхурочных часов» или «Оплата праздничных и выходных дней организации».

Д. «Оплата праздничных и выходных дней организации» может заполняться автоматически сведениями о работе в праздники, зафиксированными в индивидуальных графиках или табеле. При работе в праздники или выходные увеличивается количество дней, участвующее в расчете среднего заработка по рабочим дням. День выхода на работу – это рабочий день, не смотря на количество отработанных часов.

Учет замещения отсутствующих работников

За исполнение обязанностей временно отсутствующего работника, замещающему работнику должна производиться доплата. Сведения о том, кто кого и на каких условиях заменял, вносится в базу с помощью д. «Замены организаций» и используются при окончательном расчете зарплаты с помощью д. «Начисление зарплаты работникам организаций».

Для оплаты замещения есть такие варианты:

• Полная замена. Сотрудник организации заменяет своего коллегу, при этом не выполняет свои служебные обязанности. В документе указывается «Вид замены» — «Замещение», и данный вид расчета вытесняет основное начисление замещающего работника. При расчете зарплаты будет произведено начисление только по данному виду расчета, сумма будет рассчитана, исходя из размера оплаты замещаемого работника по указанному в документе графику работы;
• Частичная замена. Сотрудник выполняет обязанности временно отсутствующего работника, продолжая выполнять и свои основные обязанности. Ему начисляется доплата в размере, который установлен в коллективном договоре (процент от оклада временно отсутствующего работника). «Вид замены» — «Совмещение». При расчете зарплату будет произведено начисление по основному виду расчета замещающего работника и по данному виду расчета. Сумма по виду расчета «Совмещение» будет рассчитана, исходя из размера оплаты замещаемого работника и графика работы.

Если устанавливается доплата за замещение, то нужно предварительно создать в спр. «Графики работы» график, время которого соответствует требуемому проценту оплаты, указать его в д. «Замены организаций».

При отражении полной замены, если оклад замещаемого работника меньше, чем оклад замещающего работника, то есть нужно произвести доплату до среднего заработка замещающего работника, необходимо создать д. «Оплата по среднему заработку» на основании д. «Замены организаций» с видом замены «Замещение». Вид оплаты созданного документа – «Доплата до среднего». Им производится расчет среднего заработка. При окончательном расчете зарплаты д. «Начисление зарплаты работникам организаций», замещающему работнику начисляется сумма в размере оклада замещаемого работника, и доплата до «своего» среднего заработка.

Премии, рассчитываемые в процентном отношении

Премии, база для которых это заработок прошлых периодов, рассчитываются д. «Премии работников организации». В конфигурации их расчет выполняется по предопределенным видам расчета:

• Месячная премия;
• Квартальная премия;
• Премия по итогам работы за год.

Можно создать и другие виды премии, для этого в плане видов расчета «Основные начисления организации» создается элемент со способом расчета «Процентом».

Если базой для премий является зарплата текущего месяца, то рассчитать их можно д. «Премии работников организации» или «Регистрация разовых начислений работников организации», однако только после расчета и проведения основного заработка с помощью д. «Начисление зарплаты работникам организаций». После расчета премии, указанный документ нужно снова рассчитать. Потому, данные премии лучше назначать, как периодические начисления д-ом «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации», с указанным процентом премии. В таком случае начисляется премия автоматически, д. «Начисление зарплаты работникам организаций».

Прочие разовые начисления

Разовые доплаты можно начислять д. «Регистрация разовых начислений работников организации». Перед созданием данного документа, необходимо создать соответствующие виды расчета в планах видов расчета «Основные начисления организации» или «Дополнительные начисления работников организации».

Чтобы начислить материальную помощь нужно создать вид расчета, где способ расчета «Фиксированной суммой» и установить его как базовый для тех взносов, в базу для расчета которых он входит. Для обложения/не обложения суммы материальной помощи НДФЛ и отображения ее в отчете «Форма 1ДФ», необходимо в виде расчета «Вид дохода НДФЛ» указать соответствующий вид дохода.

Начисляется такая благотворительная (материальная) помощь д.»Регистрация разовых начислений работников организации».

Начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты отражают д. «Регистрация разовых начислений работников организации», в таб. части которого предопределенный вид расчета — «Компенсация невыплаченной зарплаты». Рассчитывая документ, мы проанализируем остатки по задолженностям взаиморасчетов с работниками по регистру накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» в разрезе всех периодов начисления, незакрытых на момент расчета. В этом случае рассматривается только задолженность по заработной плате, а задолженность по депонентам и дивидендам не компенсируется.

Выплаты социального характера и компенсационные выплаты в денежной или натуральной форме

Чтобы каждый месяц компенсировать сотрудникам затраты на личный транспорт, инструмент, используемый для нужд производства нужно:

• создать в плане видов расчета «Основные начисления организаций» начисление, способ расчета – «Фиксированной суммой», вид времени – «Дополнительное начисление за уже оплаченное время»;
• настроить налогообложение данного вида расчета взносами в фонды и НДФЛ;
• назначить сотруднику плановое начисление по данному виду расчета в размере месячных амортизационных отчислений д. «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций».

Рассчитываться и начисляться ежемесячно компенсация будет д. «Начисление зарплаты работникам организаций».

Если работник самостоятельно приобретает спецодежду и другие средства индивидуальной защиты, то для начисления возмещения выполняются такие действия:

• создание в плане видов расчета «Основные начисления организаций», начисления, способ расчета которого — «Фиксированной суммой», вид времени — «Дополнительное начисление за уже оплаченное время»;
• настройка налогообложения данного вида расчета взносами в фонды и НДФЛ;
• начисление суммы компенсации д. «Регистрация разовых начислений работников организаций».

Стоимость проездного билета, купленного работником самостоятельно, компенсируется аналогично.

Если проездной билет приобретается за счет средств организации, то:

• создается начисление «Проездной билет» (способ расчета «Фиксированной суммой», вид времени «Дополнительное начисление за уже оплаченное время») с флажком «Является доходом в натуральной форме»;
• создается удержание (в плане видов расчета «Удержания организации», вид расчета со способом расчета «Процентом», категория «Зависимое первого уровня»). В качестве расчетной базы — начисление «Проездной билет»;
• назначается сотруднику плановое начисление по виду расчета «Проездной билет» в размере стоимости проездного билета и плановое удержание в размере 100%.

Начисление компенсации за обед за отработанную смену:

• создается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» вид расчета, способом расчета которого «По дневной тарифной ставке», вид времени «Дополнительное начисление за уже оплаченное время», настраивается его налогообложение;
• назначается сотруднику плановое начисление по данному виду расчета в размере стоимости дотации на питание за один день.

Для отражения операции по предоставлению работнику питания (обеда) за счет средств организации:

• создается в плане видов расчета «Основные начисления организаций» вид расчета «Оплата питания» со способом расчета «По дневной тарифной ставке», видом времени «Дополнительное начисление за уже оплаченное время» и установленным флагом «Является доходом в натуральной форме»;
• создается в плане видов расчета «Удержания организаций» вид расчета со способом расчета «Процентом». В качестве расчетной базы указать вид расчета «Оплата питания»;
• назначается работнику плановое начисление в размере дневной стоимости питания и плановое удержание в размере 100%.

Рассчитываться и начисляться выше описанные ежемесячные дотации будут документом «Начисление зарплаты работникам организаций».

расчета среднего заработка установлено, что коэффициент индексации не применяется в случае изменения должности в расчетном периоде.

В случае если в течение расчетного периода помимо перевода сотрудника на другую должность были «текущие» повышения должностных окладов, то в соответствии с официальным ответом Министра труда и социальной защиты населения РК при расчете среднего заработка необходимо учитывать изменения окладов в пределах каждой должности.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 начиная с релиза 3.0.30 расширен функционал по методам расчета средней заработной платы, а именно добавлена возможность расчета коэффициента индексации в пределах каждой должности расчетного периода.

В разделе Настройки среднего заработка регистра сведений Учетная политика (по персоналу) при установленном признаке При расчете среднего заработка учитывать изменения должности или должности и подразделения, доступны два способа расчета коэффициента повышения.

Для расчета коэффициента индексации при повышении оклада в пределах каждой должности необходимо установить способ расчета В пределах мест работы (должностей) за расчетный период.

В случае изменения должности/подразделения в течение расчетного периода при выборе данного способа расчета коэффициент индексации будет применяться «внутри» каждой должности.

Пример

• Сотрудник принят в компанию на должность Продавца с окладом в размере 50 000 тенге. Должностной оклад Продавца был повышен 01 марта 2018 года и составил 60 000 тенге.
• 1 мая 2018 года сотрудник был переведен на должность Старшего продавца с должностным окладом в размере 75 000 тенге. В сентябре 2018 года должностной оклад Старшего продавца был повышен и составил 82 500 тенге.
• Сотрудник идет в отпуск с 1 октября 2018 года. В учетной политике (по персоналу) для расчета среднего заработка установлен способ расчета коэффициента повышения В пределах мест работы (должностей) за расчетный период.

При исчислении среднего заработка коэффициент индексации рассчитан в пределах каждой должности расчетного периода.