Цены на услугу:	Стоимость	Стоимость для пенсионеров	Стоимость для постоянных клиентов
Дарение квартиры	1 500 руб.	1 100 руб.	1 100 руб.
Дополнительные услуги:
Выезд курьера	500 руб.	500 руб.	500 руб.
Заполнение заявления на возврат НДФЛ	500 руб.	500 руб.	500 руб.
Сдача декларации в налоговую по нотариальной доверенности (оформление нотариальной доверенности за счет заказчика)	3 000 руб.	2 000 руб.	2 000 руб.
Подача декларации через личный кабинет налогоплательщика	1 000 руб.	1 000 руб.	1 000 руб.
Отправка декларации в ИФНС почтой РФ	700 руб.	700 руб.	700 руб.

Имущество, полученное в дар от организации или физического лица, является источником выгоды для одаряемого. Это вид дохода, с которого следует заплатить налог. Размер определяется в общем порядке: 13 % — для обычных граждан и 30 % — для нерезидентов РФ.

Исключения из общего правила перечислены в ст.217 НК. Налог не взимается с подарков, полученных от членов семьи. При этом 3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику — заполнять нужно. Освобождение от этой обязанности не предусмотрено законом. В качестве объектов налогообложения рассматривается недвижимость, в том числе, дома, здания, квартиры.

Обязанность декларирования подарка

Если квартиру подарила организация, она должна рассчитать сумму уплаты в бюджет и перечислить ее. Когда владелец недвижимости физическое лицо, он не выступает в качестве налогового агента. Одаряемый должен самостоятельно заполнить 3-НДФЛ, образец может выглядеть следующим образом:

1. В графу доходы вносится сумма, равная рыночной стоимости квартиры. Лучше, если она определена по результатам независимой оценки.
2. Если декларация заполняется с целью показать сумму от подаренного имущества, остальные виды доходов можно не указывать.
3. Из справочника выбирается код 2220, образец можно использовать для любой недвижимости.

Консультации и помощь

Юридическая компания «Стандарт Права» предлагает помощь в заполнении документов для налоговых органов. Например, при необходимости декларировать доход для оформления вычетов. Мы заполним образец 3-НДФЛ по договору дарения любой сложности и порекомендуем варианты снижения суммы уплаты.

Статьей 174 Налогового кодекса установлен порядок налогообложения доходов, полученных в виде подарков. Пунктом 174.6 указанной статьи предусмотрено, что денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные налогоплательщику, облагаются налогом по правилам, установленным для налогообложения наследства.

Доход в виде стоимости подаренного имущества в пределах, подлежащих налогообложению, включается в состав общего годового дохода налогоплательщика и отображается им в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Ставка налогообложения доходов, полученных плательщиком налога, устанавливается в зависимости от объекта, подаренного налогоплательщику, и степени родства с дарителем.

Доход в виде стоимости подаренного автомобиля от отца, который является членом семьи первой степени родства, включается в состав общего годового налогооблагаемого дохода и в соответствии с пп. «а» пп. 174.2.1 ст. 174 Налогового кодекса подлежит налогообложению по нулевой ставке.

Стоит отметить, что от подачи налоговой декларации освобождены наследники, получивших в наследство объекты, облагаемые по нулевой ставке. При этом нотариус, который удостоверил договор дарения, обязан направить информацию о нем в налоговом расчете по ф. № 1ДФ с признаком дохода «113».

Ирина Воротынцева, главный государственный інспектор ГУ Миндоходов в Херсонской области

По договору дарения одна сторона (даритель) может безвозмездно передавать имущество, имущественные права или освободить от имущественной обязанности другую сторону (одаряемого). Согласно нормам законодательства, ценные бумаги являются совокупностью обязательственных и иных прав, установленных эмитентом. Исходя из этого, указанные объекты гражданских прав отчуждаются по договору дарения аналогично имуществу или другим объектам.

Дарение допускается между гражданами и в случаях, если одной из сторон является юридическое лицо. Передача ценных бумаг по договору дарения может осуществляться в устном или письменном виде, в зависимости от формы их существования и владения.

• Передача некоторых ценных бумаг, имеющих бумажную форму, может осуществляться устно.
• В случаях дарения акций необходима письменная форма договора, так как право собственности появляется у одаряемого с момента регистрации сделки в реестре акционеров.

Какие акции и ценные бумаги можно подарить?

Отчуждение ценных бумаг подразумевает переход обязательственного права, установленного эмитентом документа. Оформление дарственной и момент возникновения права собственности у одаряемого осуществляется в зависимости от вида ценных бумаг. Согласно ст. 142 ГК РФ, ценные бумаги разделяются на:

• Документарные — удостоверение обязательственного права отображается на бумажном носителе. Передача прав другому лицу осуществляется при вручении ему документа.
• Бездокументарные — материальная форма отсутствует. Передача прав по таким ценным бумагам осуществляется путем обращения к лицу, осуществляющему учет и регистрацию прав.

К бездокументарным ценным бумагам относятся акции акционерного общества (АО). Их наличие устанавливает перечень прав акционера и позволяет участвовать в управлении обществом, получать часть прибыли в виде дивидендов, а в случае ликвидации общества получить соответствующую часть имущества.

Важно Принадлежность акций определяется записями в реестре акционеров или на счетах депо у депозитариев. При передаче акций по договору дарения право собственности на них появляется у одаряемого с момента внесения записи о новом собственнике в реестр владельцев ценных бумаг.

Дарение документарных ценных бумаг происходит при фактическом принятии одаряемым документов, однако такой порядок имеет свои особенности, в зависимости от классификации бумаг. Существуют три вида формы существования документов:

• Ордерные — право собственности возникает после подписания индоссамента (передаточной надписи) на обороте или дополнительном листе векселя с указанием данных одаряемого.
• Именные — на документе обозначен его владелец. Передать в собственность можно в порядке цессии.
• Предъявительские — документ не содержит имя владельца, обязательственное право возникает с момента фактической передачи бумаги.

Как оформить дарение акций родственнику или третьему лицу

Для передачи акций по договору дарения необходимо обратиться в организацию, ведущую реестр акционеров, и составить передаточное распоряжение, в котором указываются данные участников сделки, а также реквизиты лицевого счета для осуществления перевода. Если одаряемый не является участником организации эмитента ценных бумаг и лицевой счет у него отсутствует, то при регистрации перехода права необходимо составить заявление на его открытие.

Передача акций осуществляется путем составления дарственной в письменном виде, так как для регистрации необходимо указать в передаточном распоряжении основание перехода права. Полноценное возникновение права собственности осуществляется после внесения приходной записи в реестр владельцев ценных бумаг и выдачи свидетельства или соответствующей выписки.

Для регистрации перехода права акций по договору дарения регистратору необходимо предоставить следующий пакет документов:

• документы, удостоверяющие личности сторон;
• идентификационные коды налогоплательщиков;
• документы, подтверждающие права на акции (выписка из реестра);
• передаточное распоряжение.

Если акции были приобретены в период брака и являются совместно нажитым имуществом, то для возможности ими распоряжаться супруг должен предоставить регистратору нотариальное согласие супруга. Если дарение произошло без согласия, то в дальнейшем супруг вправе в судебном порядке требовать признания сделки недействительной.

Информация Если по договору дарения передаются ценные бумаги непубличного акционерного общества (НАО), то уставом может быть предусмотрено получение согласия других участников общества перед их отчуждением. Если в течение 30 дней с момента оповещения участников никто не предоставил возражений относительно отчуждения акций в пользу третьих лиц, то даритель вправе ими распорядиться.

Образец договора дарения акций между родственниками

Договор дарения является типовым, однако в нем должны быть отображены существенные условия с точным указанием на предмет сделки. Также могут быть указаны дополнительные условия, такие как возможность правопреемства наследниками при обещании дарения в будущем (ст. 581 ГК РФ).

Содержание договора дарения акций:

1. Данные о сторонах сделки (ФИО, паспортные данные, место регистрации).
2. Указание на предмет сделки:

• наименование акций;
• наименование эмитента;
• номинальная стоимость;
• количество.

1. Обязательства — даритель передает, одаряемый принимает дар.
2. Момент возникновения права собственности (после проведения регистрации у реестродержателя).
3. Разрешение споров, права и обязанности сторон —описываются согласно нормам законодательства.
4. Срок действия договора — с момента подписания до регистрации сделки.
5. Дополнительные условия — количество экземпляров договора и порядок внесения изменений.
6. Подписи сторон.

Налогообложение на дарение ценных бумаг

При передаче ценных бумаг по дарственной присутствует подоходный налог, который распространяется на одаряемого. Получатель бумаг должен предоставить в налоговый орган декларацию о доходах 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13%. Сумма НДФЛ рассчитывается от рыночной стоимости ценных бумаг или указанной в дарственной.

Внимание Если сделку осуществляют взаимозависимые лица и указанная в договоре цена бумаг отличается от рыночной более, чем на 20%, то ФНС могут доначислить налог и установить пени на недоплаченную сумму за период, с которого она должна была быть внесена.

Подача декларации и оплата налога не происходит, если стоимость дара не превышает 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Также освобождаются от уплаты налога граждане, состоящие в семейных отношениях или близком родстве с дарителем.

У вас остались вопросы?Вы задаете вопрос дежурному юристуЮрист анализирует ваш вопросЮрист связывается с вамиВаш вопрос решен! Приемущества:

• Полная анонимность
• Бесплатно
• Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Дарение квартиры – это один из самых оптимальных способов безвозмездной передачи недвижимости другому лицу. Как правило, дарственная оформляется между близкими родственниками, но бывает, что владелец квадратных метров изъявляет желание по каким-либо причинам передать их в собственность постороннему лицу. В связи с этим, многие люди задаются вопросом о необходимости уплаты налогов и о том, каким образом подавать декларацию при дарении квартиры.

Следует отметить, несмотря на то, что договор дарения подразумевает под собой исключительно безвозмездную сделку, получение жилья в дар в некоторых случаях облагается налогом, который может оказаться достаточно большим.

О том, что такое налоговая декларация, когда и кому ее нужно подавать, будет рассмотрено в данной статье.

Для чего нужна декларация

Договор дарения всегда безвозмездный

В связи с чем даритель при отчуждении квартиры другому лицу не получает взамен какого-либо дохода, поэтому НДФЛ не уплачивает.

Получатель квартиры в свою очередь наоборот обязан перечислить налог в государственную казну, так как объект недвижимости фактически является его доходом. Данное обязательство законодатель установил в пп.18.1 п. 18 ст. 217 НК РФ.

Важно знать, что уплата НДФЛ распространяется не на всех лиц. В силу вышеуказанной нормы права определенная категория освобождается от выплаты налогов.

Одаряемый не обязан выплачивать НДФЛ в том случае, если даритель являлся его близким родственником.

То есть данная обязанность напрямую зависит от степени родства участников сделки. Чтобы точно выяснить, нужно ли перечислять налог на доходы или нет, следует обратиться к Семейному кодексу, а именно к ст. 14 СК РФ.

Согласно указанной правовой норме к близким родственникам причисляются не только родители и их дети, но в том числе бабушка с дедушкой и их внуки, братья и сестры, которые имеют общих одного или обоих родителей. В данную категорию входят усыновители и лица, которых они усыновили.

Таким образом, если бабушка отчуждает квартиру по договору дарения своему внуку, то он освобождается от выплаты НДФЛ.

Поэтому договор дарения в кругу близких родственников остается наиболее популярным способом передачи жилья безвозмездно.

Следует учесть, если квартира отчуждается близкому родственнику путем оформления дарственной, то и получить налоговый вычет он не сможет, так как совершенная сделка в данном случае не облагается НДФЛ.

Перед тем как приступить к заполнению налоговой декларации, налогоплательщику следует приготовить документы. Ему понадобится общегражданский паспорт, ИНН, правоустанавливающие документы, дарственная на квартиру.

Правила оформления

Если жилплощадь дарилась лицу, которое не является близким родственником, то согласно букве закона, ему необходимо оплатить налог в размере 13% от стоимости подаренной недвижимости. Для этого требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию.

О том, как это сделать правильно и в какие сроки представить документ, рассмотрим далее.

Следует отметить, что подача декларации возможна только после того, как новый владелец зарегистрирует право собственности в Росреестре.

За оформлением 3-НДФЛ можно обратиться в специализированную организацию, сотрудники которой подготовят документацию за определенную плату. Однако данный документ всегда можно заполнить, не выходя из дома, самостоятельно, сэкономив при этом не только деньги, но и время.

Прежде всего, налогоплательщику понадобится бланк декларации 3-НДФЛ, который состоит из нескольких листов, его можно найти в свободном доступе в интернете. Сам образец заполнения декларации можно посмотреть на стенде в налоговой инспекции или на сайте ФНС nalog.ru.

С 19.01.2018 года была принята новая форма декларации 3-НДФЛ, поэтому при скачивании бланка из интернета или заполнении его непосредственно на компьютере следует обращать внимание на структуру документа. Кроме того, налогоплательщик может скачать специальную программу для заполнения 3-НДФЛ с официального сайта ФНС РФ.

Будьте внимательны, ведь при наличии ошибок инспектор ИФНС декларацию не примет.

Из года в год структура данного документа слегка меняется. Так, например, в новой форме не указывается адрес места жительства (пребывания) плательщика. Однако основные принципы его заполнения остаются прежними.

Декларация должна содержать ИНН, код ИФНС, куда направляется документ (по месту учета налогоплательщика) и налоговый период. После чего заполняются сведения о налогоплательщике, в число которых входит ФИО, дата рождения, место рождения, а также данные паспорта, в частности, его серия, номер, кем и когда был выдан.

При наличии контактного телефона указывается его номер, также указывается статус плательщика – являетесь ли вы налоговым резидентом или нет. Кроме того, в бланке в соответствующей графе следует отметить, кто подает декларацию, непосредственно налогоплательщик или же его представитель, действующий на основании нотариальной доверенности.

Если 3-НДФЛ подается представителем, то вписывается его ФИО, а также реквизиты доверенности. В нижнем левом углу бланка находится раздел, который заполняется сотрудником ИФНС. Кроме того, в 3-НДФЛ указываются все доходы налогоплательщика, подлежащие налогообложению, что предусмотрено п. 4 ст.229 НК РФ, в конкретном случае таким доходом является подаренная квартира.

Если декларация заполняется от руки, то все буквы в ней должны быть заглавными и печатными, кроме того, в документе не допускаются исправления.

После заполнения налоговой декларации ее необходимо передать для проверки в ИФНС. В том случае, если она будет заполнена некорректно, то на адрес отправителя придет письмо с указанием на необходимость исправления допущенных ошибок.

В том случае, если проверка пройдет успешно, налоговый орган на основании предоставленных данных рассчитает сумму подлежащую уплате, соответственно налогоплательщик получит по почте квитанцию об уплате налогов. Данную квитанцию можно будет оплатить в отделении любого банка. При нарушении срока, отведенного на перечисление налога, плательщик может быть оштрафован.

Имейте в виду, что декларацию можно подать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

В какой срок подается декларация

В российском законодательстве закреплен период, в течение которого плательщик должен заполнить и подать 3-НДФЛ в налоговый орган. Данный срок установлен в п. 1 ст. 229 НК РФ. То есть лицо должно отправить документацию в любое время после оформления квартиры в собственность. Однако это нужно сделать не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения квартиры в качестве подарка. Так, например, если квартира получена в ноябре 2019 года, то последний день подачи декларации приходится на 30 апреля 2020 года.

Если данная дата выпадает на выходные, то последним сроком следует считать следующий рабочий день, что прямо предусмотрено п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Ответственность

За нарушение законодательства к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции, их величина определена в НК РФ, а также в административном законодательстве.

Согласно ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации плательщик может быть оштрафован на сумму 5% от суммы налога, подлежащего выплате, за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30 %, но в тоже время сумма должна быть не менее 1000 рублей.

Кроме того, ответственность наступает и по ст. 15.5 КоАП РФ, если получатель квартиры в дар нарушил сроки предоставления декларации в налоговый орган по месту своего учета.

Санкция для физических лиц за данное правонарушение ограничивается предупреждением, должностным же лицам придется выплатить штраф, сумма которого будет от 300 до 500 рублей.

Резюме

Если вы впервые столкнулись с заполнением и подачей налоговой декларации, данная процедура может вызвать ряд вопросов, которые и были рассмотрены в данной статье.

Следует помнить, что налог уплачивается только в том случае, если участниками сделки были чужие друг другу люди, т.е. лица, не являющиеся близкими родственниками. В данном случае одаряемый должен будет заплатить 13 % от дохода, то есть от стоимости подаренной ему жилплощади. Соответственно, данная сумма может быть достаточно большой.

Важно! Если лицо не является российским резидентом, с него будет взиматься уже 30 % от цены жилья.

Сделка, совершенная между близкими родственниками согласно букве закона НДФЛ не облагается, следовательно, никакой налог выплачивать получателю дара не нужно, заполнять декларацию не требуется.