Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и .

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Действующие сейчас правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2018 года. Они следующие:

• фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
• на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2019-2020 годы установлена в фиксированном размере:

1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):

• в 2019 году — 29 354 руб.;
• в 2020 году — 32 448 руб.

ВАЖНО! В 2020 году в рамках мер поддержки бизнеса в связи с коронавирусом сумма пенсионных взносов для ИП, занятых в пострадавших от эпидемии отраслях, снижена и составляет 20 318 руб. Подробнее об этом читайте . Узнайте также о списании налогов за 2 квартал 2020 года.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

• в 2019 году — 6 884 руб.;
• в 2020 году — 8 426 руб.

Какие суммы взносов запланированы на 2021-2024 годы см. .

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2019 года — 234 832 руб. и 259 584 руб. для 2020 года).

Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — и в 2019 и в 2020 году — 1 июля (в 2020 году данный срок продлен из-за ситуации с коронавирусом на 4 месяца, то есть до 02.11.2020 — для ИП из пострадавших отраслей).

Уплата фиксированного платежа ИП за 2019 год должна была произойти не позднее 31 декабря 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2020 год последний день уплаты приходится на 31.12.2020. Если этот день сделают официальным выходным, то платежный срок сдвинется на первый рабочий день 2021 года. Платежи за 2020 год можно вносить авансом в течение года, или единовременно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образцы платежек для ИП на перечисление фиксированных платежей. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите к образцам.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2019-2020 годах страхвзносов, используя схему:

О том, что является доходом ИП при разных системах налогообложения, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Расчет фиксированных платежей ИП за 2020 год (без учета «антикоронавирусного» понижения фиксированной части) покажем на примерах:

Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2019-2020 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2020 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС. А для ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, сумма взносов на ОПС снижена до 20 318 руб.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Взносы ИП за себя за 2020 год = 40 874 ₽ + 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Из 40 874 ₽ мы платим:

32 448 ₽ в пенсионный фонд (ПФР),
8 426 ₽ на медицинское страхование (ФОМС).
Сроки уплаты не меняются. Фиксированную часть нужно заплатить до 31 декабря 2020 года, 1% — до 1 июля 2021 года.

Рост фиксированного платежа более чем на 12%. «Чудесно».

⚡Молния: позвонили из налоговой — нашли неучтённые доходы!

Отчисления ИП в пенсионный фонд и на медицинское страхование за 2019 год:

Фиксированные взносы ИП — 36 238 ₽:
29 354 ₽ на страховую часть пенсии
6 884 ₽ на медицинское страхование

Если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения.

С 2018 года взносы ИП в пенсионный фонд и ФФОМС отвязаны от МРОТ. Государство устанавливает фиксированные суммы (вплоть до 2020 года).

Совет: формируйте отчётность, платёжки и сдавайте данные в налоговую через онлайн сервисы ведения бухгалтерии.

Меньше шансов ошибиться и получить штраф.

Напомним, ранее взносы устанавливались от МРОТ на начало года.

Мнение: очень неприятно, когда в условиях кризиса и падения доходов населения, увеличивают налоги. С другой стороны, если МРОТ будут подтягивать к прожиточному минимуму — платёж по новым расчётам может оказаться даже меньше.

Платим — через налоговую. Не забываем, что при своевременных платежах — можно уменьшить сумму налога.

36 238 оплачиваем до 31 декабря, а 1% от дохода свыше 300 тысяч — теперь надо заплатить до 1 июля 2018 года (ранее было — до 1 апреля).

Полезно: как оптимизировать бизнес — важно в контексте кризиса.

Сколько платить в пенсионный фонд и как вычесть эти платежи из налогов?

Я предприниматель на УСН, плачу 6% с доходов, работников нет. Мой ежемесячный доход 100 000 рублей (+-, но в среднем именно столько). Скажите сколько мне платить в ПФР на следующий год и как можно уменьшить сумму налога?

Годовой доход 1 200 000. Ваши взносы в ПФР 36 238 + 1% от дохода с суммы свыше 300 000 рублей, в вашем случае 1% от 900 000 = 9000. Итого в ПФР вы должны заплатить 45238 рублей.

ИП без работников, могут уменьшить налог УСН (доходы — 6%) на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя. То есть из ваших налогов можно вычесть 45238 рублей.

Посчитаем ваш налог: 1 200 000*6%=72000-45238=-26762 рубля — именно столько вам надо заплатить налогов (при текущих доходах).

В итоге — взносы в пенсионный, за мед страхование + налог = 72000 (21 день в году — работаете на государство — не так уж и плохо).

Интересно: подборка: лучшие банки для открытия счёта ИП — реальный вариант экономить.

Отчетность индивидуальных предпринимателей УСН в 2020 году — календарь отчётности

Своевременное заполнение и направление в контролирующие органы документов отчётности позволит избежать финансовых санкций и прочих неприятностей.

Какие же отчеты потребуется составить налогоплательщикам, применяющим режим УСН?

Декларация за 2019 год

Декларация — основной документ, который бизнесмен, выбравший в качестве режима обложения УСН, обязан ежегодно направлять в территориальную инспекцию. Подготовить и сдать ее потребуется не позднее 30 апреля, любым предусмотренным действующим законодательством способом:

1. лично (представитель инспекции проверит верность заполнения документа, проставит печать на втором экземпляре);
2. почтой (в качестве документа, подтверждающего исполнение обязанности, выступит уведомление о вручении и опись вложений);
3. через электронную систему обмена информацией (этот метод доступен только лицам, зарегистрировавшим ЭЦП или оформившим нотариально заверенную доверенность на представителя сервиса);
4. с представителем (необходимо оформить у нотариуса соответствующую доверенность).

Заполнить декларацию можно самостоятельно, воспользовавшись инструкциями и правилами, закрепленными в Порядке (Приказ Минфин РФ № 58н, 22.06.09).

Вопросы, как правило, возникают с внесением сведений в первый и второй листы документа. Избежать неприятных ситуаций поможет соблюдение следующих рекомендаций:

• вносите сведения только после подведения итогов года (завершение книги учета расходов и доходов, составления среднесписочной численности сотрудников, подсчета расходов на пенсионное страхование и пр.);
• приступайте к заполнению декларации при наличии всех необходимых документов (выписки с расчетного счета, справки об объеме выручки и пр.)
• в графе 060 (лист 2) указывайте только ту сумму, которую надлежит оплатить (все авансовые и страховые взносы, а также иные расходы, вычитаемые из общего налога, вносятся в графу 070);

Формировать отчетность лучше начинать уже в январе. В начале года уже известны все необходимые данные. Даже при обнаружении ошибок в декларации, предприниматель успеет подать уточненный документ до окончания срока, установленного в законе. Такая предусмотрительность позволит избежать штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.

Если не было дохода, сдаете «нулевую» декларацию. За несдачу декларации штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если не сдали отчет, но вовремя заплатили налоги, штраф — 1000 рублей.

Сведения о персонале в 2019 году

Действует поправка, освобождающая предпринимателя, не привлекающего работников, от обязанности предоставления справок и отчетов о средней численности персонала.

Направить такие сведения будут обязаны лишь бизнесмены, которые заключали с гражданами трудовые договоры.

Форма документа установлена приказом ФНС России еще в 2007 году. Она останется неизменной.

Предпринимателям потребуется указать количество человек в соответствии с расчетами, а также внести идентификационные данные. Направить сведения работодатели обязаны не позднее 20.01.2018 года.

Календарь отчётности ИП, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Для большей наглядности предоставим данные о сроках подачи отчетности, уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2019 году в виде календаря:

• до 1 апреля — оплатить взносы в фонды (за I квартал текущего года и остаток за прошлый год);
• до 25 апреля — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал текущего года);
• до 30 апреля — оплатить налог по УСН в фонды (за четвертый квартал прошлого года);
• до 30 апреля — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за прошлый год);
• до 1 июля — оплатить взносы в фонды (за II квартал текущего года);
• до 25 июля — оплатить авансовый платеж в ФНС (за первое полугодие текущего года);
• до 1 октября — оплатить взносы в фонды (за III квартал текущего года);
• до 25 октябряа — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
• до 31 декабря — оплатить взносы в фонды (за IV квартал текущего года).

Для ИП, являющихся работодателями и применяющих УСН, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

• В конце года (не позднее 1-го марта 2020 г.) в ПФР сдаются СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1. Форма СВЖ-М передается в ПФР ежемесячно на протяжении года, не позднее 15 числа следующего месяца.
• В ФСС сдаются ежеквартальные отчеты 4-ФСС. Форму возможно подать двумя способами: на бумажном носителе (до 20-го числа) и электронно (до 25-го числа).
• В ИФНС до 20-го января 2019 г. необходимо подать сведения по среднесписочной численности (ССЧ), не позже 30 апреля 2019 г. сдается Декларация по УСН, ежеквартально подаются отчеты по страховым взносам, расчет 6-НДФЛ по заработкам наемного персонала. Также потребуется 2-НДФЛ (раз в год, не позднее 01.03.2019), отображающая налоговые вычеты из заработка сотрудников.

В случае, если ИП — налоговый агент по НДС, независимо от того есть у него наемные работники или нет, предприниматель подает в налоговую службу декларационную форму НДС.

Платежи в прошлые годы

В 2018 году — 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 000 рублей.

• ПФ — 26 545 рублей.
• ФФОМС — 5840 рублей.

Максимум — 212 360 рублей. Если вовремя не сдадите отчётность и не оплатите налог — эту сумму вам и начислят.

В 2017 году фиксированные взносы будут рассчитываться уже по новому МРОТ и составят: 23 400 руб. на страховую часть ПФР и 4 590 руб. в ФФОМС. С учетом увеличения МРОТ максимальный размер взносов в ПФР в 17 году составит 187 200 руб. Из них 23 400 руб. приходится на обязательную часть взноса, а 163 800 руб. — на дополнительную.

На 2016 год, минимальный размер оплаты труда составляет 6 204 рубля. Для ИП это значит увеличение страховых взносов за себя. Формула расчета взносов осталась без изменений: фиксированная часть + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

В 2016 году страховые взносы ИП за себя составят: 23 153,33 руб. +1% от дохода свыше 300 тыс. руб.

Распределение по фондам:
в ПФР: 19 356,48 руб. + 1%
в ФФОМС: 3 796,85 руб.

Максимум: 158 648,69 руб.

Увеличение МРОТ повлечет повышение суммы взносов только со следующего года. Для расчета взносов применяется МРОТ, действовавший на начало года. Поэтому до конца 2016 года сумма взносов останется прежней.

В 15 году фиксированная часть пенсионных взносов за 2015 год составляет 22 261 рублей 38 копеек (МРОТ вырос до 5 965 рублей), из которых:

• 18 610,80 руб. в ПФР;
• 3 650,58 руб. в ФФОМС.

Оплатить нужно до 31 декабря 2015 года.

За доход более 300 тысяч рублей, доплачиваем 1% от превышающей суммы. Максимальная сумма — 152 536 рублей и 98 копеек.

В 2014 году для ИП, чей годовой доход превышает 300 000 рублей, ставка составит 4 МРОТ + 1% от дохода, но это не должно превышать 8 МРОТ, то есть 129 917 трублей. В случае если предприниматель не представит документы по отчетности в налоговую службу вовремя, то страховые взносы вправе выставить оплату, исходя из 8 МРОТ.

в 2014 году МРОТ планируется увеличить до 5554 рублей. В тоге если ваш доход за год до 300 000 рублей, вы должны заплатить 20 727,53 рублей. Формула: 5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%)

В итоге многие будут платить ещё больше чем за 2013, но для самых небольших предпринимателей нагрузка существенно снижена.

Также появилась инициатива освободить вновь зарегистрировавшихся предпринимателей от налогов на 2 года. Налоговые каникулы с целью вернуть тех, кто ушёл в тень. Как говорят в народе: семь раз отмерь, один отрежь. Принимать решения касающиеся самого активного населения нужно осторожно, думая о последствиях.

Добавить в «Нужное»

Обновление: 13 июля 2020 г.

Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС за себя.

Фиксированные страховые взносы ИП – 2020: сумма взносов

Раз­ме­ры фик­си­ро­ван­ных взно­сов ИП на 2020 год сле­ду­ю­щие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Вид взно­са	Сумма
Фиксированные взносы на ОПС, если доход ИП за год не пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб.	32 448 руб.
Взносы на ОПС, если доход ИП за год пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб.	32 448 руб. + 1% от суммы пре­вы­ше­ния, но не более 259 584 руб. (32 448 руб. х 8)
Фиксированные взносы на ОМС	8 426 руб.

Правда, в связи с пандемией коронавируса есть некоторые изменения. О них мы расскажем ниже.

Страховые взносы ИП: минимальный размер

Если гражданин будет зарегистрирован в качестве ИП весь 2020 год, то минимальный размер взносов за себя за этот год составит 40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.). Такую сумму ИП заплатит, если его доход не превысит 300 тыс. руб.

Страховые взносы ИП: максимальный размер

Если доход ИП превысит 300 тыс. руб., то общая сумма взносов, которую он будет должен заплатить в бюджет, зависит непосредственно от фактически полученного им дохода, но при этом она не может превышать 268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.). Следовательно, максимальный размер 1%-ного взноса составит 227 136 руб. (268 010 руб. – 32 448 руб. – 8 426 руб.).

Сроки уплаты взносов – 2020

Суммы фик­си­ро­ван­ных взно­сов на ОПС и ОМС за 2020 год необходимо пе­ре­чис­лить в бюд­жет не позд­нее 31.12.2020, а 1%-ые взно­сы на ОПС – не позд­нее 01.07.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ).

КБК: страховые взносы ИП

Страховые взносы за себя за 2020 год ИП должен уплатить на следующие КБК.

Вид взно­са	КБК
Взносы на ОПС (включая 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала 2020 года или прекратил свою деятельность до его окончания, то ему не нужно уплачивать годовую сумму страховых взносов целиком – взносы уплачиваются за период работы.

Поясним на примере.

Гражданин прекратил свою деятельность в качестве ИП 10.03.2020. Таким образом, количество полных месяцев работы составляет 2 месяца (январь и февраль). Количество дней отработанных в качестве ИП в марте – 10 дней. Количество дней в месяце утраты статуса ИП (в марте) – 31. Доход ИП за период с 01.01.2020 по 10.03.2020 не превысил 300 тыс. руб.

Месячный платеж по взносам на ОПС = 32448 руб. / 12 мес. = 2704 руб.

Месячный платеж по взносам на ОМС = 8426 руб. / 12 мес. = 702,16 руб.

Взносы на ОПС за 10 дней = 2704 руб. / 31 день х 10 дней = 872,26 руб.

Взносы на ОМС за 10 дней = 702,16 руб. / 31 день х 10 дней = 226,50 руб.

За 2020 год ИП должен заплатить 7911,08 руб. ((2704 руб. + 702,16 руб.) х 2 мес. + 872,26 руб. + 226,50 руб.)

Обратите внимание, в целях уплаты взносов прекращением деятельности ИП считается его исключение из ЕГРИП (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N БС-4-11/6361@). То есть если ИП фактически прекратил работу, но при этом официально продолжает числиться в качестве ИП, страховые взносы за себя он должен уплачивать.

Калькулятор страховых взносов ИП 2020

Рас­счи­тать сумму стра­хо­вых взно­сов ИП за 2020 год можно с помощью Калькулятора страховых взносов на сайте ФНС.

Фиксированные взносы ИП и коронавирус

Предприниматели, которые ведут деятельность в пострадавших от пандемии отраслях, должны будут заплатить за 2020 год фиксированный взнос на ОПС в размере 20318 руб.. а не в размере 32448 руб., как должны были заплатить изначально (ст.1 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).

С момента постановки на учёт вплоть до прекращения своей деятельности ИП обязан ежегодно выплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и при определённых условиях в ФСС. ИП, у которого нет работников, в течение года платит за себя определённую сумму взносов – такая выплата называется фиксированным платежом.

Фиксированные платежи ИП в 2020

В 2020 году общая сумма страховых взносов, которые ИП обязан уплатить за
себя — 40 874 рублей. Из них 32 448 рублей составят взносы на обязательное пенсионное страхование, и 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Уплачивать страховые взносы на обязательное соцстрахование предприниматель без наёмных работников может по собственному желанию.
Это позволит ему уходить на больничный, а женщина-ИП в случае рождения ребёнка сможет получать ежемесячные пособия.

Однако следует учесть важный момент: если ИП не станет регистрироваться в Фонде социального страхования, за год он будет вынужден выплатить взносы на сумму не менее 40 874 рублей. Даже в том случае, если у него не будет никаких доходов. Чтобы подобные ситуации не возникали, налоговая рекомендует своевременно прекращать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Если годовой доход предпринимателя составляет не более 300 тысяч рублей, он должен платить взносы в фиксированном размере.

ИП с годовым доходом, превышающим 300 тысяч рублей, помимо фиксированной суммы обязан дополнительно платить 1% от суммы превышения дохода — максимум 259 854 рублей.

Базой для исчисления страховых взносов считаются:

1. при ОСНО – доходы, которые указаны в декларации по НДФЛ (ст. 227 НК РФ);

2. при ЕСХН – доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов (п. 1 ст. 346.5 НК РФ);

3. при УСН – доходы, не отражённые в книге учёта доходов и расходов (ст. 346.15 НК РФ);

4. при ЕНВД – величина вменённого дохода (ст. 346.29 НК РФ);

5. при ПСН – потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ).

Если ИП получает доходы, применяя несколько налоговых спецрежимов, то базой исчисления взносов является сумма всех доходов.

Важно: выплачивая страховые взносы, ИП на УСН и ЕНВД имеют право на налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Упрощенцы и ИП на вменёнке без работников могут уменьшить налог на полную сумму всех страховых взносов.

Крайним сроком для уплаты страховых взносов установлены следующие числа:

• 31 декабря текущего года — для ИП с годовым доходом не более 300 тысяч рублей;

• 1 июля того года, который следует за текущим — для ИП, чей годовой доход превышает лимит в 300 тысяч рублей.

Если ИП решил прекратить деятельность, он обязан выплатить страховые взносы в течение 15 дней с момента снятия с учёта в налоговой.

Изменения в связи с COVID-19

Для ИП с годовым доходом более 300 тысяч рублей, которые платят страховые взносы за себя, до пандемии был установлен срок выплаты за 2019 год — до 1 июля 2020 года. Теперь крайний срок перенесён на 1 ноября 2020 года (Постановление Правительства РФ №409 от 2 апреля 2020 года).

Такое послабление распространяется не на всех. Для отсрочки необходимо:

1. Относиться к отрасли, признанной наиболее пострадавшей из-за распространения коронавирусной инфекции.

2. По состоянию на 1 марта 2020 года числиться в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

3. Быть микропредприятием, то есть, в штате должно быть менее 15 сотрудников, сумма доходов не превышает 120 млн рублей в год.

Сроки уплаты фиксированных платежей за 2020 год остались прежними — до 31 декабря 2020 года.

Однако ИП может подать в ФНС заявку о предоставлении отсрочки или возможности частичного внесения платежей по утверждённому графику, то есть рассрочки (ст. 64 НК РФ). В соответствии с Постановлением № 409, правительством также были установлены правила получения отсрочки или рассрочки для ИП и предприятий, работающих в пострадавших от COVID-19 отраслях.

В период пандемии коронавирусного заболевания ИП может получить отсрочку или рассрочку, если:

1. его доходы, в том числе от реализации товаров, услуг или работ, упали более чем на 10%;

2. его доходы от операций, облагаемых НДС по ставке 0%, уменьшились более чем на 10%;

3. по данным из налоговой декларации за отчётные периоды 2020 года он понёс убытки, в то время как за 2019 год убыток отсутствовал.

Срок подачи заявления в ФНС — до 1 декабря 2020 года.

Помимо отсрочки и рассрочки, предпринимателям из наиболее пострадавших отраслей будет предоставлен налоговый вычет, который можно применить к страховым взносам. Об этом сообщил Президент РФ в своём обращении к гражданам 11 мая 2020 года. Размер вычета составит 12 130 рублей, то есть один МРОТ.