Проект закона, который был опубликован в базе нижней палаты в четверг, предлагает внести изменения в Налоговый кодекс, отменяющие транспортный налог.

По мнению автора законопроекта, депутата Андрея Барышева, этот вид налога имеет относительно невысокую собираемость, а с учетом производившейся индексации размеров акциза на топливо, его отмена «является конструктивной мерой, призванной более справедливо распределить бремя финансирования расходов на строительство и ремонт дорог, исключить избыточное налогообложение отдельных категорий граждан, стимулировать к приобретению более экологичных транспортных средств».

В этом сюжете

• В Думе предложили отменить транспортный налог на российские автомобили 7 августа, 9:09

Барышев отметил, что ранее президент Владимир Путин неоднократно высказывал идею об отказе от транспортного налога в пользу возмещения выпадающих доходов за счет акцизов на топливо.

«В связи со сложившейся эпидемиологической ситуацией и ее последствиями часть населения значительно меньше использует транспортные средства, при этой для указанной части населения отмена транспортного налога будет существенной мерой поддержки», — пояснил депутат.

Законопроекты об отмене транспортного налога вносятся в Госдуму не в первый раз. Так, в 2018 и 2019 годах группа депутатов от «Справедливой России» выступала с аналогичной инициативой. Они также указывали на то, что собираемость транспортного налога в российских регионах не превышает 50%. За его отмену ранее высказывалась в том числе Федерация автовладельцев России, указывали авторы документа. В 2016 году в поддержку этой идеи выступил и Минтранс.

Законопроект № 1010832-7 О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации с связи с отменой транспортного налога

• Право.ru

Налоговая амнистия — это инициатива государства по освобождению налогоплательщиков от налоговых обязательств (исчисления и уплаты налогов по тем или иным основаниям) и ответственности за нарушение этих обязательств. Каждого налогоплательщика, физлица и ИП в данном случае, могут заинтересовать нюансы этого явления. Поэтому рассмотрим, какие средства подпадают под амнистию и как она происходит.

Налоговая амнистия 2020 для физических лиц

В НК РФ и действующем законодательстве нигде не указано, что налоговая амнистия — это автоматическое списание задолженности по налогам и взносам за определенный период. На практике этот общеупотребимый термин используется даже налоговой инспекцией.

Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Изначально не было конкретно указано, когда спишут долги по налоговой амнистии, так как процесс многоэтапный, предполагающий выявление задолженности и принятия решения. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2020-м. Нормы ФЗ №346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

• налогам;
• страховым взносам;
• пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

1. За них не вычли НДФЛ.
2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом ИФНС и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).

Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

• награды за труд, работы, услуги;
• дивиденды, проценты;
• материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
• натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
• выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т.е. «условные поступления».

Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ №436 от 28.12.2017 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы.

В законе не указано, как часто бывает налоговая амнистия и по каким основаниям. Решение принимается Государственной Думой. В 2020 году в качестве меры социальной поддержки в связи с пандемией ИП и самозанятые освобождены от части налогов за определенный период.

Прощенные долги и их время

Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате списательного решения по таким налогам физических лиц:

• транспортный;
• имущественный;
• земельный.

Вид налога	Кто платит
Транспортный налог	Обязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ)
Имущественный налог	Платят собственники недвижимости (неважно, резиденты, нерезиденты или лица без гражданства), которая является объектом налогообложения и находящаяся на территории РФ (ст. 400 НК РФ)
Земельный налог	Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ)

Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу — 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки: 110 000 рублей. По системе, которую вводит налоговая амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически.

Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2015 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать. Сроки исковой давности в налоговой сфере имеют ряд тонкостей, о которых рассказано в статье «Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц».

Решение о списании и порядок применения

Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки налоговых органов решение не принято, налогоплательщик вправе направить заявление о списании. Унифицированный образец заявления о применении налоговой амнистии не разработан, обращение составляется в свободной форме.

Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. Оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия отсутствуют. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.

Введенная по ФЗ-436 в 2018 году амнистия по налогам физических лиц в 2020 году продолжает действовать, но в отношении тех же периодов.

Амнистирование долгов по страховым взносам

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Такой норматив используют, если иное не устанавливается новой нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. В соответствии с ней, налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.

Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29 декабря 2017 года.

Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку 01.01.2017 истекло время их взыскания, установленное НК.

Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.

Налоговая амнистия 2020 для ИП

По закону ФЗ-436 объявлена и налоговая амнистия для ИП, но по другим долгам. Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.

Не будут амнистированы:

• НДПИ;
• акцизы;
• платежи за перемещение товаров за российские границы.

Решение о налоговых списаниях для ИП принимается во многом аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает его автоматически по месту регистрации предпринимателя, с указанием тех же данных, что и для физлиц, необходим предпринимательский ИНН.

Бесплатно используйте инструкцию КонсультантПлюс, чтобы списать налоги ИП.

Страховые взносы ИП

С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ №436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ №212 от 24.07.2009.

Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т.д.), у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в Декларации, только в размере, определенном по формуле:

8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.

(Напомним, что в 2014 год МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 году — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)

Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.

ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не вправе ее амнистировать.

Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.

Все перечисленные правила продолжают действовать в 2020 году, получается, за какие года налоговая амнистия для физических лиц в 2020 году возможна для ИП и физлиц и по каким налогам:

• для физлиц по долгам за период до 2015 года по транспортному, земельному и имущественному налогам;
• ИП (в том числе бывших) прощается налоговая задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, по недоимкам, штрафам, пени за период до 2015 года и санкции по страховым взносам, возникшим до 2017 года;
• физлицам без статуса ИП списываются долги по штрафным санкциям за соцвзносы, выплачиваемые на работников, до 01.01.2017 в случае отсутствия судебного решения.

Списание безнадежных долгов 2020

ФНС РФ подготовила проект Приказа «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию»: он размещен на сайте для размещения проектов нормативной документации.

В проекте перечислены случаи, в которых налоговая задолженность признается безнадежной:

• если физлицо и ИП признают банкротом;
• если по решению суда срок взыскания недоимки признан истекшим;
• если установлено, что налоги со счета плательщика ушли, но на бюджетный счет по каким-то причинам не пришли.

Также долги будут списаны в случае смерти физлица и ликвидации юрлица.

Наименование «налоговая амнистия» закрепилось за мероприятиями по ФЗ-436, но в 2020 году состоялось освобождение ИП и самозанятых от части налогов. В связи с пандемией были приняты ФЗ-166 и ФЗ-172 от 08.06.2020. Такого документа, как Указ Президента о списании налогов и пени в 2020 году не существует, амнистии, в том числе и налоговая, объявляются Государственной Думой в форме закона. Указами Президента введены такие меры социальной поддержки, как выплаты на детей.

В соответствии с вышеназванными законами установлено:

• часть ИП, субъектов малого бизнеса, которые внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занимаются видами деятельности, пострадавшими от коронавируса, освобождается от налогов и взносов за II квартал 2020 года (не от всех), в том числе от земельного и транспортного налога;
• самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 12 130 рублей за период с 01.07.2020 по 31.12.2020.

По ФЗ-172 ИП, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях, пострадавших от пандемии (их перечень утвержден в Постановлении Правительства РФ №434 от 03.04.2020), освобождаются от обязательств по уплате следующих налогов:

• акцизов за период с апреля по июнь;
• по водному налогу — за II квартал;
• на добычу полезных ископаемых — за период с апреля по июнь;
• по единому сельхозналогу — за первое полугодие. Авансовый платеж за этот период засчитывается в итоговый платеж за 2020 год;
• по ЕНВД — за II квартал;
• по упрощенке — в части авансового платежа за первое полугодие, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал;
• по транспортному налогу — за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
• по земельному налогу — за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
• по торговому сбору — за II квартал;
• по НДФЛ — в части авансового платежа за первое полугодие, уменьшенного на сумму аванса за I квартал;
• страховые взносы — за период с апреля по июнь применяется нулевой тариф.

Применение этих федеральных льгот производится по правилам, указанным в законе. Так, по ФЗ-172 амнистия по транспортному налогу в 2020 году, как и по земельному, предоставляется ИП за объекты, которые используются для осуществления предпринимательства. То есть обычных физических лиц и бывших ИП эти льготы не касаются, они предназначены для поддержки действующих субъектов предпринимательства.

От обязательства по предоставлению отчетности за этот период ИП и организации не освобождены. В отчетности за 9 месяцев сумма, от уплаты которой освобождены, вычитается. Фиксированные взносы для ИП за 2020 год составляют 20 318 рублей.

В перечень пострадавших от коронавируса отраслей включены следующие:

• транспортная деятельность;
• сфера развлечений, культурная деятельность, организация досуга;
• спорт и физкультура;
• туристическая деятельность;
• гостиничный бизнес;
• деятельность по предоставлению услуг общественного питания;
• образовательная деятельность;
• выставочная деятельность;
• оказание стоматологических услуг;
• сфера оказания бытовых услуг;
• розничная торговля непродовольственными товарами;
• деятельность СМИ и производство печатных журналов, изданий и т.д.

В Постановлении Правительства РФ указаны конкретные коды ОКВЭД, по которым определяется, относится ли вид деятельности к пострадавшим от пандемии. Код должен быть включен в ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Кроме того, в соответствии с Постановлением Правительства РФ №783 от 29.05.2020 самозанятым возвращается налог, уплаченный за 2019 год.

Все эти меры применяются автоматически, никаких заявлений подавать не нужно, проверить возможность освобождения он налогов — на сервисе ФНС. Если льгота не предоставлена при наличии права на нее, рекомендуется провести сверку с налоговой, подать дополнительное заявление о списании налогов.

Актуальными остаются вопросы, будет ли налоговая амнистия в 2020 году и когда ее планируют объявить. Пока инициатив об автоматическом списании по аналогии с ФЗ-436 нет, в связи с распространением коронавируса хозяйствующие субъекты освобождены от части финансовых повинностей. О продлении этой меры социальной поддержки пока речь тоже не идет.

Президент России Владимир Путин посоветовал правительству отменить транспортный налог, сообщает РИА «Новости». По его словам, своевременно решение этого вопроса помогло бы решить конфликты вокруг системы «Платон».
«Конечно, по многим вопросам нужно быть просто, прямо скажем, порасторопнее. Вот известная ситуация с большегрузными машинами. Говорили мы с вами о том, что своевременно нужно отменить транспортный налог, можно было бы помочь людям выйти из тени и в то же время сохранить доходы, чтобы семьи свои содержать. Имею в виду возможность перехода на патентную систему, о чем я уже говорил. Есть и другие ситуации, в которых нужно действовать более оперативно», — заявил глава государства.
Ранее выступая ранее на большой ежегодной пресс-конференции, Путин сказал, что тяжелые грузовики, проезд которых по федеральным автотрассам оплачивается через систему «Платон», должны быть освобождены от транспортного налога. По его словам, решение об этом может быть принято уже в начале 2016 года.
«Я очень рассчитываю на то, что правительство в самое ближайшее время, в начале года, это сделает», — заявил глава государства.
Президент России также предложил кабинету министров подумать о возможности перевода дальнобойщиков на приобретение особых годовых или сезонных патентов, дающих право на проезд по дорогам.
Плату за проезд большегрузных автомобилей весом более 12 т по федеральным трассам ввели с 15 ноября 2015 года. Введение сбора спровоцировало протесты дальнобойщиков в регионах, которые жаловались не только на саму плату, но и на массовые сбои в системе «Платон».
Фото: Kremlin.ru

В Казахстане планируют провести дополнительную налоговую амнистию для физических лиц. Об этом сообщил член Комитета по финансам и бюджету Мажилиса Парламента Альберт Рау на обсуждении законопроекта о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс.

Согласно законопроекту, физлицам спишут пени, числящиеся на лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 1 апреля 2020 года, при условии уплаты недоимки по налогам на имущество, земельного налога и налога на транспортные средства до 31 декабря 2020 года.

«Это касается налога на имущество, земельного налога, налога на транспорт за налоговый период до 1 января 2020 года. Налоговая амнистия освободит наших сограждан от начисления санкций, что улучшит, безусловно, их финансовую ситуацию», – сказал Альберт Рау.

Также законопроект предлагает перенос срока оплаты налога на добавленную стоимость за II и III квартал текущего года на февраль 2021 года для национального оператора «Қазақстан темiр жолы». Поправку предлагают для снижения последствий остановки пассажирских перевозок и грузооборота.

Вместе с тем за период с июня до конца 2020 года

Для предприятий горнодобывающего (кроме добычи углеводородов), горнометаллургического, металлургического комплекса предлагают увеличить автовозврат НДС с 70 до 80% и перенести 33% авансовых платежей. Также планируется освободить субъекты, работающие в сфере воздушного пассажирского транспорта, от уплаты земельного налога и от НДС с роялти на импортные запчасти для самолётов.

«Предлагается освобождение от налогообложения доходов работников негосударственных СМИ: телевидения, печатных изданий. Это для поддержки коллективов, которые всё-таки в условиях карантина серьёзно работали», – сказал депутат.

Законопроектом предлагается продление сроков предоставления документов, подтверждающих резидентство нерезидента за 2019 год в налоговые органы до 31 декабря 2020 года. Придадут легитимность сканированным копиям документов, сформированных для бухгалтерско-налогового учёта в период режима ЧП. Эта мера предлагается для минимизации контактов с налоговым органом.

Также предлагается установить лицензионный сбор за право занятия микрофинансовой деятельностью, деятельностью на финансовом рынке, филиалов банков, страховых компаний. При этом предлагается исключить действующий регистрационный сбор.

Планируется включить в обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, предоставлять в Минфин сведения о снятии наличных денег с банковских счетов.

Мажилис одобрил проект закона в двух чтениях.

Большие изменения ждут организации, владеющие транспортом и земельными участками. Начиная с налогового периода 2020 года отменены декларации по транспортному и земельному налогам.

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ с такими поправками в НК подписал Владимир Путин, он официально опубликован в понедельник, 15 апреля.

Транспортный и земельный налог будут рассчитываться так же как у граждан — налоговой инспекцией на основании имеющихся у них данных.

ИФНС будет направлять сообщения об исчисленном налоге на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организации могут оспорить такое начисление, предоставив необходимые документы и пояснения в течение десяти дней после получения сообщения. Подробный порядок действий по взаимоотношению налогоплательщика и налоговых органов приведен в обновленных главах 28 и 31 Налогового кодекса.

Этим же законом отменена декларация о предполагаемых доходах 4-НДФЛ и изменен порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО. Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых. Поправки, изменяющие порядок расчета, вступят в силу также с 2020 года.

📌 Реклама