Как известно, индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН или ПСН, обязаны соблюдать определенные ограничения по количеству наемных работников. Так, на УСН не могут переходить организации и ИП, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А средняя численность наемных работников при ПСН не должна превышать за налоговый период 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Также авторы письма напоминают, что налоговым периодом для указанных спецрежимов признается календарный год. Но если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (пункты 1 и 2 статьи 346.49 Кодекса). То есть продолжительность налогового периода, за который определяется ограничение в виде средней численности работников для ПСН и для УСН может быть разной. В связи с этим предприниматель, совмещающий эти налоговые режимы, должен вести раздельный учет средней численности работников как в целях применения ПСН, так и в целях применения УСН.

Проанализировав нормы, устанавливающие ограничения по числу работников, специалисты Минфина пришли к следующему выводу. При совмещении УСН и ПСН предприниматель вправе иметь наемных работников, средняя численность которых в течение налогового периода не превышает 100 человек. Но при этом средняя численность сотрудников по всем видам «патентной» деятельности не должна превышать 15 человек. К слову, такой же лимит численности работников должны соблюдать предприниматели, совмещающие ЕНВД и ПСН (письмо Минфина от 22.08.14 № 03-11-11/42180; см. «Минфин разъяснил, какое количество наемных работников может быть у ИП, совмещающего «вмененку» и ПСН»).

Напомним, что в среднюю численность работников включаются:

• среднесписочная численность работников;
• средняя численность внешних совместителей;
• средняя численность работников, выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера (п. 77 Указаний по заполнению форм федерального статнаблюдения, утвержденных приказом Росстата от 28.10.13 № 428).

При этом в среднесписочную (и, соответственно, в среднюю) численность не включаются работники, находившиеся в отпусках по беременности и родам, в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком (п. 81.1 Указаний).

Когда индивидуальный предприниматель начинает своё дело или расширяет его, перед ним может встать вопрос: может ли ИП нанимать работников. Ни трудовое, ни налоговое законодательство не запрещает формирование штата сотрудников для таких хозяйствующих субъектов. Но по численности персонала ограничения есть – для некоторых режимов налогообложения установлены рамки, выход за которые влечёт утрату права применять облегчённые системы учёта.

Сколько сотрудников можно принять

Начиная новое дело или расширяя бизнес, ИП должен знать, может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников, и если ему это позволено, то в какой мере. Если бы это была организация, то сомнения даже не возникали, однако статус предпринимателя создавался для мелкого бизнеса, подразумевающего ограниченное число занятых людей. Тем не менее, законодательство даёт предпринимателю право нанимать людей, но предусматривает лимиты.

Весь бизнес в РФ условно поделён на малый и средний.

Одним из двух критериев (второй – это денежный оборот) отнесения к той или иной группе является численность штата, который может иметь хозяйствующий субъект:

• малым предприятием считается формирование с числом сотрудников до 100 человек;
• средним – от 100 до 250 человек;
• крупный – свыше 250 человек.

В трудовом законодательстве не определено, сколько ИП может принимать сотрудников на работу. То есть, для предпринимателя теоретически доступны любые масштабы. В реальности не всегда он нанять столько может наёмных работников, сколько захочет и ограничивает в этом желании его НК РФ.

Налоговое законодательство предусматривает лимиты сотрудников для всех налоговых режимов, кроме общего.

Максимальное количество у ИП сотрудников таково:

• при использовании ОСНО – нет ограничений;
• УСН – до 100 человек;
• ЕНВД – до 100 человек;
• Патент – до 15 человек.

При определении показателя в расчёт берётся средняя численность сотрудников за год. Если предприниматель выйдет за рамки дозволенного, он автоматически (и задним числом) переходит на общий режим. А там для ИП действуют более жёсткие правила налогообложения и отчётности.

Оформление работника у ИП

Найдя ответ на вопрос, сколько работников может нанять ИП на выбранной системе налогообложения, бизнесмен может приступить к формированию коллектива предприятия.

Этот процесс имеет следующие особенности:

1. Кандидат на должность пишет заявление с просьбой оформить его на работу на некую должность.
2. С каждым принимаемым работником заключается трудовой договор (договор найма).
3. Издаются приказы о принятии.
4. Сделать записи в трудовых книжках.
5. Нужна регистрация индивидуального предпринимателя в ФСС, представив в территориальное отделение фонда документы (трудовое соглашение, копия приказа, копия трудовой книжки с записью) на первого принятого сотрудника. Процедуру следует провести в 10 дней со дня заключения договора.
6. Зарегистрироваться следует и в отделении Пенсионного фонда, представив тот же набор документов. Сотрудники ПФР непременно проверят, есть ли отметка ФСС на договоре. Документы должны быть представлены в 30 дней.

При оформлении второго и последующего сотрудника для ИП, эту процедуру выполнять не надо.

Заявление о приёме на работу

Часть документов, составляемых при трудоустройстве, не предусмотрены ТК РФ, но нужны для внутреннего порядка. К таким бумагам относится заявление о приёме на работу. То есть в 2019 году ИП может нанимать работников и без написания заявления, другой вопрос – надо ли это делать?

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Основные условия сотрудничества работодателя и наёмного работника оговариваются в трудовом договоре, который является обязательным составляющим трудовых отношений. В соответствии с этим документом издаётся приказ, фиксирующий факт оформления на должность.

ТК РФ не содержит правовых норм, позволяющих определить, надо ли писать заявление о приёме сотрудника в штат и как ИП нанять работника, если это обращение не требуется. Ответ следует из деловой практики.

Работодатель требует составлять заявление, исходя из следующих соображений:

• этот документ является подтверждением того, что работник согласен на предложенные ему условия;
• в заявление можно включить некоторые нюансы, неприемлемые для строгого текста трудового соглашения;
• кадровой службе проще ориентироваться на дату, указанную на заявлении.

Строгой формы этого письменного обращения правила найма не предусматривают, на предприятиях пользуются традиционными шаблонами, даже бланками, куда надо вставить только данные кандидата. Предпринимателю тоже можно пойти таким путём.

Все условия трудоустройства к ИП оговариваются в договоре о приёме на работу. Этот документ составляется в строгом соответствии с ТК РФ. Как правило, используют образец, в котором учтены все особенности предприятия.

Договор о найме на работу должен содержать следующую информацию:

• индивидуальные данные работника и предпринимателя;
• место трудоустройства, должность, функциональные обязанности сотрудника;
• дата заключения соглашения и срок его действия;
• трудовой распорядок;
• система оплаты труда, если фиксированная – должен указываться оклад.

Это нормативные разделы, которые ИП в договор должен непременно вставить. Обычно ими соглашение не ограничивается, и в образец соглашения добавляют права и обязанности сторон, особые условия и т. п.

На всех работников, кроме первого оформившегося составляют документ в двух экземплярах. Один отдаётся работнику, другой остаётся у работодателя. Для открывающего штат сотрудника понадобятся ещё две копии – одна для ФСС, другая для ПФР.

Заполнение трудовой книжки

После заключения договора найма на работу ИП и издания приказа, вносится запись в трудовую книжку. Может ли ИП нанимать работников по трудовому договору без оформления этого регистра? Ответ на этот вопрос не так однозначен.

С одной стороны, в современных условиях значение трудовой книжки уже не так велико, как ранее. Дело в том, что данные для оформления пенсии с 2002 года учитываются в централизованной информационной системе ПФР, где содержатся все сведения об уплате страховых взносов.

С другой стороны, этот регистр даёт представление о трудовом стаже и опыте работы другим работодателям, помогает составлять резюме. Да и контролирующие органы по-прежнему требуют её оформлять. Поэтому предприниматель, заключая или расторгая трудовой договор, должен представлять, как правильно её заполнить, какие статьи ТК РФ указывать, когда ставить печать и прочее. Лучше иметь перед собой образец на несколько наиболее вероятных обстоятельств.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Кадровые нюансы

ИП может нанимать работников, но наличие штата налагает на него обязанность по кадровому учёту. Контролирующим органоном в этой сфере является Инспекция по труду.

Особое внимание её специалисты обращают на следующие ошибки:

• отсутствует соглашение или договор найма работника, а он выполняет трудовые функции;
• в договоре нет обязательной позиции – величины оклада;
• в тексте соглашения не указана причина, почему оно заключено на определённый срок (при сезонной работе – это обязательное условие);
• на договоре нет росписи сотрудника в его получении;
• у ИП отсутствует график отпусков персонала;
• не вносятся записи в трудовые книжки, неправильно они хранятся;
• уровень зарплаты не соответствует минимальному прожиточному уровню по региону.

Кроме того проверяющие могут сопоставить сколько работников может быть у ИП на выбранном налоговом режиме, и сколько есть в наличии. Любое обнаруженное нарушение влечёт за собой наказание.

Налоги и взносы с наёмных работников

Даже если предприятие использует упрощённые режимы налогообложения, ИП с работниками становится плательщиком НДФЛ и комплекса страховых взносов. Рассчитывать эти платежи предпринимателю надо самостоятельно от заработной платы сотрудников. Наёмные работники по своим доходам декларации не составляют и даже не ведают, какие налоги удерживают из зарплаты.

Для ИП в 2019 году в правилах исчисления соответствующих сумм, сроков внесения в бюджет и по фондам изменений не произошло. Правила удержания подоходного налога, начисления страховых сборов установлены НК РФ. Как и для любого другого работодателя, их нарушение для предпринимателя грозит санкциями в виде сначала пеней, а затем и штрафов.

Отчётность ИП

ИП с наёмными работниками, кроме своевременного и полного внесения положенных законом платежей должен вовремя отчитываться по ним.

Независимо от того, сколько человек может работать у ИП, перечень отчётов идентичен для всех нанимателей и включает следующие позиции:

• до 20 января следующего года сообщить налоговикам о том, сколько работников числилось;
• до 1 апреля представлять в ИФНС форму 2-НДФЛ, в которой указываются доходы сотрудников и суммы уплаченного налога;
• по окончании каждого квартала сдавать налоговой инспекции форму 6-НДФЛ, на это даётся срок до начала второго месяца следующего квартала (для годовой формы – до 1 апреля);
• в ПФР каждый месяц (до 15 числа) подаётся форма СЗВ-М, в которой отражается информация о работниках предприятия;
• в ПФР до 1 марта надо представить годовые данные о стаже работающих;
• о взносах в фонд социального страхования надо сдавать по истечении квартала до 20 числа первого месяца форму 4-ФСС.

Как видно из приведённого списка, ИП должен представлять не только как принимать, нанять работника, и как правильно начислить платежи, но и как своевременно отчитаться по множеству форм.

Обязанности работодателя

Оформить работников на предприятие ИП – это только первый шаг. В дальнейшем от работодателя потребуется выполнение комплекса обязанностей.

Предприниматель должен:

• соблюдать законодательство о труде: ТК РФ и условия заключённого трудового соглашения;
• дать сотруднику работу, указанную в договоре;
• создать безопасные условия труда;
• предоставить наёмному работнику необходимые средства (оборудование, инструменты и проч.) для выполнения трудовых функций;
• своевременно и полностью формировать фонд оплаты труда, выдавать зарплату;
• создать благоприятные бытовые условия на рабочем месте;
• застраховать работника в соответствующих фондах.

Здесь приведены лишь общие формулировки обязанностей ИП как работодателя, которые имеет он перед принятыми сотрудниками. Они выработаны практикой, закреплены в ТК РФ и нововведений с 2019 года в этой сфере не предвидится.

Можно ли работать и быть ИП одновременно

Можно ли оформить ИП, работая по найму? Индивидуальный предприниматель обладает двойственным статусом: с одной стороны, это физическое лицо, с другой — субъект предпринимательской деятельности. Зная о такой специфике, можно предположить, что ИП вправе одновременно вести собственный бизнес и работать в штате какой-либо организации на условиях трудового договора. Это предположение верное.

Можно ли работать и открыть ИП

Физические лица — за исключением госслужащих — имеют право зарегистрировать ИП и начать собственное дело, не увольняясь с основного места работы. Они могут сотрудничать с работодателем на условиях трудового договора и оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера.

Исключение составляют те категории работников, которые обслуживают нужды государства: чиновники, военнослужащие, сотрудники прокуратуры и органов безопасности. Данный контингент не имеет права заниматься бизнесом — усидеть одновременно в кресле депутата и кресле собственного офиса невозможно.

Некоторых волнует вопрос: «Можно ли оформить ИП, если официально работаю, и не сообщать об этом начальнику?” Отвечаем: да. Сотрудник не обязан уведомлять работодателя о том, что он получил свидетельство о государственной регистрации ИП и теперь в свободное от основной работы время ведёт бизнес. В трудовую книжку вносятся исключительно записи о работе по найму, данные об ИП содержатся в государственном реестре и доступны по официальному запросу.

Однако работодатели сами зачастую заинтересованы в том, чтобы предпочесть индивидуального предпринимателя штатному работнику, и, узнав о новом статусе сотрудника, могут предложить ему изменить формат дальнейшей работы. Дело в том, что, если какую-то рабочую функцию выполняет ИП, компания в значительной степени экономит на так называемых зарплатных налогах — страховые взносы индивидуальный предприниматель платит за себя сам. Кроме того, приходящему сотруднику в статусе ИП не нужно оплачивать отпуск и больничные, социальный пакет ему тоже не полагается. Отсутствие трудовых гарантий не идёт на пользу индивидуальному предпринимателю, зато его выгодой являются меньшие вычеты из заработанного. Например, на упрощённой системе налогообложения нужно платить в бюджет 6 % от доходов, в то время как с заработной платы штатного сотрудника вычитают 13 % подоходного налога.

Впрочем, зарегистрировав ИП, не стоит спешить с заявлением на увольнение в целях перейти с работодателем на иной формат сотрудничества. Проблема в том, что вышеописанный сценарий рассматривается налоговиками как желание уйти от налогов посредством необоснованной замены трудовых отношений гражданско-правовыми. Несмотря на то, что судебные органы в разбирательствах по такому вопросу часто встают на сторону ИП и его контрагента, злоупотреблять этим не стоит.

Заключая договоры гражданско-правового характера с ИП, важно составлять их грамотно — не допускать формулировок, которые позволили бы проверяющим органам усмотреть в этих деловых отношениях трудовые. К таким формулировкам относятся:

• наименование должности и обозначение субординации (в гражданско-правовых отношениях нет начальников и подчинённых, а есть заказчики и исполнители);
• должностной оклад, тарифные ставки, компенсации и т. п. (труд исполнителя оплачивается исходя из конечного результата, принимаемого по акту);
• указание на то, что исполнитель должен соблюдать правила внутреннего распорядка компании, для которой выполняет работу;
• социальный пакет и создание условий труда.

Если ИП работает по трудовому договору, он пользуется всеми преимуществами такого сотрудничества. В установленные сроки ему начисляется зарплата, он может рассчитывать на премию, отдыхает в отпуске за счёт работодателя, а в случае снятия с должности получает пособие по увольнению. Когда ИП работает по найму, он обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Может ли ИП работать по трудовому договору

Обратная ситуация, когда ИП решает получить работу в штате, также законна. В этом случае соискатель выступает на собеседовании в качестве физического лица, и «закрывать” ИП ему необязательно.

Если ИП работает в организации на условиях трудового договора, его предпринимательский статус для работодателя не имеет никакого значения. Расчёты с работником и фондами осуществляются в общем для всех порядке. Среди прочего работодатель платит страховые взносы с зарплаты работника-ИП. Однако тот факт, что ИП работает как работник компании, и за него как за физическое лицо делают взносы в фонды, не избавляет индивидуального предпринимателя от его обязательств по уплате страховых взносов за себя.

Вопрос о том, можно ли работать и быть ИП, затрагивает также финансовый аспект. Устроившись в штат, ИП продолжает платить страховые взносы за себя, даже если совсем не уделяет времени собственному бизнесу и доходов от него не получает.

Согласно закону, ИП обязан вносить за себя страховые взносы на протяжении всего времени, пока он является предпринимателем, за исключением льготных периодов их неуплаты. К таким периодам относятся временные отрезки, когда лицо не может вести коммерческую деятельность, потому что служит в армии, ухаживает за ребёнком до полутора лет, лицом старше 80-ти лет или инвалидом. Также льготниками могут быть ИП-супруги дипломатических работников или военнослужащих по контракту, не имеющие возможности устроиться на работу в течение пяти лет. В иных ситуациях страховые взносы положено платить, делают это даже ИП-пенсионеры. Если же платежи в фонды серьёзно усложняют финансовое положение, вероятно, имеет смысл инициировать процедуру снятия ИП с налогового учёта.

В случае, когда ИП работает по трудовой и сохраняет за собой предпринимательский статус, страховые взносы, выплачиваемые и им самим, и его работодателем, поступают на счёт застрахованного лица. При формировании пенсии все они будут впоследствии учтены.

За себя в 2020 году ИП платит 40 874 руб. минимальных страховых взносов. Если доходы выше 300 000 рублей, то сверх этого лимита взимается еще 1% (например, при доходах в 500 000 рублей в год дополнительно надо заплатить 2 000 рублей взносов). Если у ИП есть работники, он платит в фонды ещё и за них — в общем случае суммы исчисляются 30 % от выплат по трудовым договорам (за некоторым исключением).

Таким образом, ответ на вопрос о том, можно ли работать и иметь ИП, чаще всего положительный. Разобраться с налогами и взносами ИП помогут материалы нашего сайта. Здесь же можно подготовить документы для регистрации ИП. Это бесплатно и занимает не более 15 минут даже у неопытных пользователей компьютера.

ИП и наемные сотрудники: сколько и каких работников может нанять ИП, как это сделать

По мере того, как бизнес развивается и заказов становится все больше, индивидуальный предприниматель (дальше ИП) уже не может справлять в одиночку и задумывается о том, чтобы нанять небольшой штат. И ему сразу же приходится решать множество вопросов: может ли ИП нанимать работников, каких именно и как это сделать? Законодательное регулирование предпринимательской деятельности в Беларуси нестабильно и скоротечно, и сложно быть уверенным в том, что ты чего-нибудь не упустил. Наша статья поможет индивидуальным предпринимателям разобраться во всех нюансах и тонкостях найма сотрудников.

Сколько и каких сотрудников может нанимать ИП?

У многих индивидуальных предпринимателей еще живы воспоминания, что совсем не так давно в нашей стране им запрещалось брать к себе на работу кого-то, кроме родственников. Поэтому для многих все также актуален вопрос: сколько человек может нанять ИП и какие сегодня предусмотрены ограничения?

На сегодняшний день ИП в Беларуси может нанимать для реализации предпринимательской деятельности одновременно не более трех человек. Это могут быть как близкие родственники, так и любые другие интересные предпринимателю соискатели.

При приеме сотрудников на работу ИП необходимо оформить с ними отношения с помощью трудового или гражданско-трудового договора.

Может ли ИП нанимать ИП?

Нередки в работе ИП случаи, когда хотелось бы воспользоваться определенными услугами, но не брать при этом работника к себе в штат. Такую возможность дает заключение гражданско-правовых договоров. Их индивидуальный предприниматель может заключать с:

• — физическими лицами (в таком случае мы заключаем договор подряда);
• — другими ИП (подписываем договор на оказание услуг).

Преимущества такой формы оформления трудовых отношений в том, что ИП может воспользоваться услугами работников, когда у него есть такая необходимость. Например, заключив договор с ИП по оказанию бухгалтерских услуг, вы можете привлекать этого специалиста, когда ваш штатный бухгалтер находится на больничном или в отпуске.

Как ИП правильно оформить сотрудника?

Самая непростая и ответственная часть при приеме сотрудника на работу — сбор и оформление всех необходимых документов. Мы подготовили небольшую инструкцию, которая поможет вам легко сориентироваться, как ИП нанять работника в Беларуси.

1. 1. Выберите форму трудовых отношений.

Если вы нацелены на долгосрочное сотрудничество, оформляйте трудовой договор. Подписав соглашение на определенный срок, вы страхуете себя случаев неожиданного увольнения ценного кадра и необходимости искать ему срочную замену.

Можете смело выбирать гражданско-правовой договор, если вы нуждаетесь во временных услугах сотрудника.

2. 2. Получите у сотрудника следующие документы:

• — паспорт;
• — документ, подтверждающий получение образования;
• — карточку социального страхования;
• — справку о прохождении медосмотра;
• — трудовую;

Не забудьте попросить соискателя заполнить заявление о трудоустройстве и документацию для личного дела.

3. Подготовьте необходимые бумаги

Принимая на работу соискатели, ИП со своей стороны гарантирует ему комфортные условия труда. Поэтому вам придется позаботиться о наличии специальной книги учета трудовых, а также графика учета рабочего времени, штатного расписания, правил внутреннего распорядка и т.п.

4. Заключите с работником договор, напечатайте указ о приеме соискателя на работу

5. Зарегистрируйте своего нового работника в ФЗСН

ИП обязан предоставить в ФЗСН данные о нанятом сотруднике не позже, чем спустя 10 дней с момента заключения трудовых отношений.

6. Подайте данные о работнике в Белгосттрах

В течение месяца с даты заключения договора с соискателем ИП обязан предоставить данные о работнике в Белгосттрах.

В Белгосстрах индивидуальному предпринимателю предоставлять ничего не потребуется, кроме договора с работником и печати.

Может ли ИП нанимать работников и как это правильно сделать по договору

Здравствуйте! В этой статье мы обсудим ситуацию, когда ИП уже не справляется сам, и ему требуются наемные сотрудники.

Сегодня вы узнаете:

1. Может ли ИП нанимать работников.
2. Какие ограничения на количество сотрудников ИП установлены законом.
3. Как происходит процедура найма.

Может ли ИП нанимать работников

Когда гражданин решает открыть свое дело и честно трудиться на себя, «а не на дядю», он регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Но означает ли это, что работать он должен один, без посторонней помощи? Конечно, нет. Иногда без работников ИП просто не обойтись.

Слово «индивидуальный» может внести сомнения, но спрашивать стоит у закона, а он дает ясный ответ – ИП имеет право нанимать сотрудников.

Процедура найма

Использовать наемных работников ИП может, заключив с гражданином трудовой договор. Не узаконенные должным образом отношения будут считаться нарушением прав работника.

Процедура оформления сотрудника состоит из нескольких этапов:

1. Соискатель пишет заявление на имя ИП, в котором просит принять себя на работу (с указанием должности).
2. Предприниматель издает приказ о приеме на работу указанного лица.
3. В двух экземплярах заключается трудовой договор.
4. Не позднее чем через десять суток после заключения трудового договора, ИП информирует ФСС.
5. В течение месяца ИП встает на учет в Пенсионный Фонд в качестве работодателя.

После этого предприниматель официально приобретает статус работодателя.

У него появляются новые обязанности перед государством, а именно:

• Уплата НДФЛ с заработной платы;
• Перечисление страховых взносов;
• Отчеты по взносам в ИФНС, ПФР и ФСС (ежеквартально);
• Предоставление данных о среднесписочной численности сотрудников и подтверждение их вида деятельности для ФСС (раз в год).

Договор с работником – самый важный документ как для сотрудника, так и для ИП. Только после подписания договора гражданин считается принятым на должность. Регистрация ИП как работодателя в ФСС и ПФР тоже производится на основе копии этого договора.

Трудовой договор содержит следующие пункты:

• Полные реквизиты сторон;
• Место работы, занимаемая должность и трудовые функции сотрудника;
• Дата начала и окончания действия договора (если он срочный);
• Режим работы и отдыха;
• Порядок оплаты труда.

Любые другие пункты работодатель может включить по собственному желанию. Например, неразглашение коммерческой тайны, материальная ответственность и так далее.

Кроме трудового договора, по каждому сотруднику ИП оформляется:

• Личная карточка;
• Трудовая книжка;
• Правила внутреннего распорядка;
• График отпусков;
• Штатное расписание;
• По желанию – договор о материальной ответственности.

С момента заключения трудового договора предприниматель становится работодателем, у него появляются новые обязательства перед сотрудниками.

А именно:

• Предоставлять условия, необходимые для работы;
• Своевременно и в полном объеме выплачивать заработную плату;
• Оплачивать больничные и отпуска;
• Выполнять функции налогового и страхового агента (уплачивать за сотрудника НДФЛ и взносы в фонды).

Использование наемного труда без оформления по нормам ТК РФ грозит предпринимателю штрафом или другими карательными мерами:

• Штраф 30 000 — 300 000 рублей;
• Блокировка деятельности;
• Уголовная ответственность за неуплату налогов.

Ограничения по количеству наемных сотрудников

Не всегда ИП может нанять столько сотрудников, сколько захочет.

Иногда ограничения накладывает система налогообложения:

• ИП на патенте может нанять не более 5 работников.

А иногда масштабы бизнеса:

• Малый бизнес – до 100 сотрудников;
• Средний бизнес – до 250.

Для субъектов малого бизнеса предусмотрены различные льготы: освобождение от плановых проверок, уменьшенные ставки по ЕНВД и так далее. Поэтому выход из зоны малого бизнеса для некоторых ИП нежелателен.

При подсчете среднесписочной численности сотрудников, которая как раз и подается в контролирующие органы, учитываются даже сотрудники на неполном рабочем дне и трудящиеся по совместительству.

ИП может нанимать сотрудников, но это потребует от него много денежных, временных и прочих ресурсов. Можно ли этого избежать? Да, но лишь частично и в определенных ситуациях, которые допускают применение гражданско-правового договора.

Сотрудник может осуществлять свою работу по договору подряда или оказания услуг некоторое время, но не на постоянной основе. Заключается договор найма на период выполнения неких работ, имеющих конечный результат. Например, выполнить ремонт, создать авторское произведение.

Оплата в таком случае производится по итогам работы. Страховые выплаты, отпускные и больничные осуществляются заказчиком на добровольной основе.

Граница между трудовым и гражданско-правовым договором очень тонкая, и если контролирующие органы посчитают, что форма договора была выбрана неверно, работодателю предпишут оформить сотрудника по всем нормам и компенсировать ему все выплаты.

Системы оплаты труда

Индивидуальный предприниматель сам устанавливает систему заработной платы для своих сотрудников, обязательно прописывает ее в трудовом договоре и других внутренних документах предприятия.

Зарплата работников ИП бывает:

• Фиксированной, сдельной;
• Зависящей от объема выполненной работы;
• Повременной.

Зарплата, размер которой зависит от количества отработанных часов, может быть как в форме почасовой ставки, так и в виде определенного оклада за отработку установленных часов.

Пример. ИП Иванов берет на работу продавца с установленной ставкой 50 рублей в час. За месяц сотрудник отработал 180 часов. Его заработная плата: 180*50 = 9 000 руб.

ИП Сидоров нанимает секретаря. В трудовом договоре указывается оклад 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. За полностью отработанный месяц сотрудник получит весь оклад. Но, допустим, если он брал два дня отпуска за свой счет (в месяце с 21 рабочим днем), то его зарплату придется скорректировать: 20 000/21*(21-2) = 18 095 руб.

Формы оплаты труда

О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.

Формы оплаты труда могут быть:

• Наличными средствами (из кассы);
• Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
• Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).

Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам.

Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.

Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов.

Протекает весь процесс по схеме:

1. Оформление дебетовых карт сотрудникам. Если у работника уже был личный счет, он должен предоставить работодателю реквизиты.
2. В сроки, зафиксированные в трудовом договоре, ИП переводит средства со своего расчетного счета на дебетовые карты работников.
3. Сотрудникам под роспись выдаются расчетки с указанием выплаченной суммы.

	Наличный расчет	Безналичный расчет
Процесс	Средства выдаются из кассы кассиром, или самим ИП	Необходим расчетный счет. ИП предоставляет платежные поручения в банк, средства перечисляются на зарплатные карты работников
Документы	Расходный ордер или расчетно-платежная ведомость, платежный документ под роспись работнику о получении средств	Платежные банковские поручения (лучше предоставлять в банк заранее и указать дату, когда должен быть совершен перевод)

Порядок выплат

Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

• 15-е число – аванс за текущий месяц;
• 30-е число – полная зарплата за месяц.

Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

• 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
• 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

Платежи в налоговую и внебюджетный фонд

Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.

В их числе:

Что?	Куда?	Сколько?	За чей счет?
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Налоговая служба	13% от оклада	Удерживается из заработной платы сотрудника
Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина	Налоговая служба	22% от оклада	За счет ИП
Страховой взнос	Налоговая служба	2,9% от оклада
Взнос за бесплатное медицинское обслуживание	Налоговая служба	5,1% от оклада
Взнос от несчастных случаев и проф.заболеваний	Фонд социального страхования	Тариф зависит от вида предпринимательской деятельности	За счет ИП

Предпринимателей, которые намеренно снижают официальную зарплату работникам, а остальное дают в конвертах, можно понять, но действуют они против закона. Сотрудникам невыгодно уменьшение взносов, ведь от этого как минимум зависит их пенсия.

Дополнительные ежемесячные расходы ИП с наемными работниками – 30% от их заработной платы.

Государство немного облегчило ношу ИП-работодателя, предусмотрев на некоторых режимах, возможность уменьшать начисленный налог на сумму взносов за работников + фиксированные платежи «за себя», но не более 50% от причитающегося налога к уплате.

Платежные ведомости

ИП на системах налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Исключением является лишь ЕНВД, для расчета которого, применяется установленная законом базовая доходность, скорректированная на индивидуальные физические показатели ИП, используемые в процессе предпринимательской деятельности.

Заработные платы, выдаваемые сотрудникам, заносятся в КУДиР, в раздел «Расходы».

Другими документами, которые сопровождают оплату труда, являются платежные ведомости. Их существует несколько форм, применение того или иного варианта зависит от выбранного способа выдачи средств.

В платежной ведомости указываются:

• Данные работника;
• Установленный оклад;
• Фактически отработанные часы;
• Удержания, задолженности;
• Итоговая выплачиваемая сумма.

Расчетная ведомость	При начислении средств по безналу, на банковские карты	Формируется в одном экземпляре, остается в бухгалтерии
Расчетно-платежная ведомость	При начислении зарплаты в кассе	В ней работник расписывается о получении
Платежная ведомость	Если перечисление зарплаты в кассе не требует расчета и состоит только из платежных операций	Формируется отдельно по сотрудникам или подразделениям. Работник оставляет в ведомости свою подпись о получении средств, после чего оформляется расходный ордер

Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

Шаг 1. Выплата аванса.

Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

Шаг 2. Расчет заработной платы.

По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.

25 000/21 * (21-3-1(праздничный день)) = 20 238 руб.

25 000/21*1*2 = 2 381 – (расчет двойной оплаты праздничного дня)

20 238 + 2381 = 22 619 руб. (начисленная заработная плата за отработанный месяц)

Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

На основании полученного оклада начисляются суммы страховых взносов, перечисляемые в налоговую, взнос на травматизм в ФСС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, алименты). Но общая сумма удержаний не может превышать 70% от зарплаты.

Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты.

На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

В нашем примере из суммы 22 619 рублей ИП удерживает НДФЛ: 22 619 -13% = 19 679 руб. Допустим, что 3 000 сотрудник получил в середине месяца в качестве аванса, тогда в конце месяца ему будет выдано: 19 679 -3 000=16 679 руб.

Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

Перечислить НДФЛ ИП обязан в налоговую, не позднее следующего дня за днем выплаты. Страховые взносы в ИФНС, а также отчисления в ФСС на «травматизм», производятся не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Здравствуйте! В этой статье мы обсудим ситуацию, когда ИП уже не справляется сам, и ему требуются наемные сотрудники.

Сегодня вы узнаете:

1. Может ли ИП нанимать работников.
2. Какие ограничения на количество сотрудников ИП установлены законом.
3. Как происходит процедура найма.

Не всегда ИП может нанять столько сотрудников, сколько захочет.

Иногда ограничения накладывает система налогообложения:

• ИП на патенте может нанять не более 5 работников.

А иногда масштабы бизнеса:

• Малый бизнес – до 100 сотрудников;
• Средний бизнес – до 250.

Для субъектов малого бизнеса предусмотрены различные льготы: освобождение от плановых проверок, уменьшенные ставки по ЕНВД и так далее. Поэтому выход из зоны малого бизнеса для некоторых ИП нежелателен.

При подсчете среднесписочной численности сотрудников, которая как раз и подается в контролирующие органы, учитываются даже сотрудники на неполном рабочем дне и трудящиеся по совместительству.

Альтернативные способы найма

ИП может нанимать сотрудников, но это потребует от него много денежных, временных и прочих ресурсов. Можно ли этого избежать? Да, но лишь частично и в определенных ситуациях, которые допускают применение гражданско-правового договора.

Сотрудник может осуществлять свою работу по договору подряда или оказания услуг некоторое время, но не на постоянной основе. Заключается договор найма на период выполнения неких работ, имеющих конечный результат. Например, выполнить ремонт, создать авторское произведение.

Оплата в таком случае производится по итогам работы. Страховые выплаты, отпускные и больничные осуществляются заказчиком на добровольной основе.

Граница между трудовым и гражданско-правовым договором очень тонкая, и если контролирующие органы посчитают, что форма договора была выбрана неверно, работодателю предпишут оформить сотрудника по всем нормам и компенсировать ему все выплаты.

Не всегда индивидуальным предпринимателям хватает времени и сил справляться с бизнесом в одиночку. Делюсь опытом, как взять себе в помощь наемных лиц и оформить их официально, дабы избежать неприятностей в будущем.

Не буду заострять внимание на том, как «стать ИП». Сегодня для получения свидетельства на право осуществления деятельности достаточно одного дня. А если есть ключ ЭЦП, можно пройти регистрацию на портале ЕГР.

Оформление работников

Первым делом определяемся с количеством наемных работников. По законодательству Республики Беларусь их допускается не больше трех (с некоторых пор их родственные связи не важны). Так как моя деятельность связана с пассажирскими перевозками, мне достаточно двух человек.

Для оформления наемных лиц нужно в течение 10 дней уведомить о своем желании налоговую инспекцию, ФСЗН и Белгосстрах. Заполняем и распечатываем трудовой договор в 5 экземплярах — образец на сайте Минтруда.

По одному вам и работнику, остальные три нужно предоставить в вышеперечисленные органы. Одновременно издаем приказ о приеме на работу. С этого момента вы берете ответственность за наемных людей и дополнительные обязанности.

Будущий сотрудник должен предоставить следующие документы:

1. документ, удостоверяющий личность — паспорт или вид на жительство;
2. трудовую книжку (если это не первое место работы);
3. документы об образовании или обучении;
4. военный билет (если есть).

Возможно, в связи с родом деятельности понадобятся дополнительные документы (удостоверения, страховое свидетельство и т.п.). Это зависит от сферы и специфики работы.

Часто спрашивают, может ли ИП брать на работу без медкомиссии? Ответ здесь однозначен — правила общие для всех и их следует соблюдать. В моем случае для трудовых отношений обязательны справка о прохождении медкомиссии и водительские права.

Документооборот

Если ИП намерен нанимать людей, нужен минимальный перечень внутренних документов. У меня есть штатное расписание, папка с приказами и личными делами, трудовые договора и расчетные листки.

Трудовые книжки храню у себя и вношу записи в книгу их учета. Я на «упрощенке» и занимаюсь документацией самостоятельно. Не могу сказать, что это довольно просто, но все приходит с опытом. Моя деятельность не так масштабна, поэтому нет необходимости в дополнительном работнике для ведения бухгалтерии. Если все же решите ввести в штат бухгалтера, учтите, что эта должность подразумевает полноценного работника с заключением трудового договора или контракта.

Во избежание лишних расходов можно воспользоваться бухгалтерскими услугами удаленно (через интернет) или заключить договор подряда.

В настоящий момент заниматься предпринимательской деятельностью может любое физическое лицо. Ограничения есть только на виды деятельности, связанные с банковскими операциями. Если вы планируете любое другое производство товаров или услуг — проблем не будет.

Что касается системы налогообложения ИП, то здесь прямая связь со сферой деятельности. Если работа или услуга подразумевает тот или иной налоговый режим, при постановке на учет все будет разъяснено в налоговой. Разницы между УСН и ОСН при найме работников нет. Системы разнятся лишь ведением «бухгалтерских бумаг» — к слову, на ОСН намного сложнее. Важно понимать, что налоги — это одно, а процедура найма лиц — другое. Хотя в будущем платежи с работников будут взиматься, к выручке это не имеет никакого отношения.

Расчетный счет

В большинстве случаев законодательство требует наличие расчетного счета в банке. Для индивидуального предпринимателя есть исключения, если он:

• на «едином налоге»;
• выручка составляет менее 1000 базовых величин;
• не пользуется кассовыми аппаратами и другими информационными системами.

Пример: таксисту счет может не понадобиться, а вот продавцу оптовой торговли обязателен. Тем не менее на практике при регистрации ИП в заявлении рекомендуют сразу указать банк, в котором вы планируете открыть счет. Мне кажется, это удобно — быстрый доступ к средствам и проведение безналичных расчетов.

Касса

Немаловажной составляющей для предпринимателя является приобретение кассового аппарата и платежного терминала. И то, и другое должно быть у каждого ИП, который принимает наличные, за исключением тех, у кого есть право работать без этой техники (торгующие на рынках, услуги на дому, аренда помещений и пр.).

Обязательное приобретение КСА лучше уточнить в налоговых органах, потому что требования в этой сфере часто меняются. Мне сразу пояснили, что для моей деятельности необходимо приобрести кассовый аппарат. А наличие терминала у ИП уже несколько лет продиктовано законодательством. Скажу сразу: ничего сложного в использовании этого оборудования нет.

Штрафы

Трудоустраивая к себе кого-либо, нужно понимать, что с этого момента статус самостоятельного предпринимателя повышается до работодателя. Отсюда вытекают последствия в виде непростой отчетности, которая, по сути, не зависит от системы налогообложения и количества наемных работников.

Если персонал не будет оформлен официально согласно трудового кодекса РБ, высок риск получить немаленький штраф. Такая ситуация рассматривается как уклонение от уплаты взносов ФЗСН и подоходного налога. Крайне не рекомендую рисковать, потому что в этом случае штрафуют нанимателя с конфискацией дохода (часть 4 ст. 9,19 КоАП РБ) на сумму от 20 до 200 БВ и самого работника (часть 8. ст. 13.6 КоАП РБ, как минимум — 5 БВ). В крайнем случае, чтобы не брать сотрудника в штат, можно заключить с ним договор подряда и оградить себя от нарушений.

Зарплата, налоги, ФСЗН

Теперь о затратах на наемное лицо на моем примере. Ежемесячно при расчете заработной платы удерживается подоходный налог и перечисляется в бюджет государства. Кроме этого, нужно еще уплатить взносы в ФСЗН, пенсионные и страховые отчисления. Поэтому, оговаривая «чистую» зарплату, нужно понимать, что все остальные уплаты переходят на вас. Например, я плачу своему работнику 600 рублей чистыми. На практике это выглядит следующим образом:

Итак, за полный месяц зарплата одного работника в 600 рублей обходится мне в 949,1 рубля. Перечисления в Фонд социальной защиты населения делаются одним платежом в 35% (код платежа 03512). Оплату можно производить наличными средствами в банке или через ЕРИП. Сложностей никаких нет, главное — правильный расчет и соблюдение сроков предоставления уплаты.

При найме по трудовому договору взносы уплачиваются в дату выплаты заработной платы. Одновременно с предоставлением в ФСЗН трудового договора наемного лица нужно сообщить об ответственном за ведение персонифицированного учёта — это будете вы. Ежеквартально нужно подавать в электронном виде формы ПУ-3, а после приёма или увольнения работника — сведения ПУ-2.

Разъяснения по отчетам есть на официальном сайте. Кроме того, ИП, использующие наемный труд, предоставляют отчет «4-фонд» — о средствах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь по утвержденной форме. Указания по заполнению есть в постановлении Минтруда №83 от 30.11.2018 г. Сам отчет делается нарастающим итогом, данные вносятся по наемным лицам. Заполняем в файле только ячейки с цифрами синего цвета, остальное программа посчитает автоматически.

Согласно законодательству, плательщики страховых взносов, имеющие до 10 наемных работников, могут предоставлять данные отчеты в электронном виде или на бумажном носителе. ИП подпадает под эти условия, поэтому можно выбрать удобный для себя вариант. Важно, чтобы документы были заверены подписью и печатью.

Сроки выплаты зарплаты у меня прописаны в трудовом договоре. По общим правилам это две выплаты в месяц. Поэтому было решено не изобретать новшеств. Аванс и зарплату я выплачиваю путем перечисления денежных средств на банковский счет работника. Это самый удобный и распространённый способ.

Нарушением не является и выплата зарплаты наличными деньгами — это уже на усмотрение ИП. Но обязательно работнику выдается расчетный листок с полным описанием составных сумм. Он составляется по форме, которая утверждается нанимателем.

Резюмируя всё вышесказанное, можно сказать, что ведение бизнеса в одиночку облегчает «бумажные дела» и усложняет их при найме сотрудников. Но не стоит тянуть весь бизнес на себе, чтобы сэкономить. Порой попытка успеть во всех делах не является гарантом успеха хоть в чём-то. Всегда можно доверить бухгалтерию и отчетность опытным людям и заниматься любимым делом без лишней суеты.