Благотворительное пожертвование налогообложение

Пожертвования, полученные образовательной организацией, не учитываются при налогообложении прибыли. Однако при этом должны выполняться определенные условия. О них напомнили финансисты в недавнем письме от 7 октября 2011 г. № 03-03-06/4/113. Подробно об учете таких сумм – в статье.

Когда пожертвования не учитывают при расчете налога При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления (п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
К таковым относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов госвласти, органов местного самоуправления и органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц.
Причем определено, что данные суммы должны быть использованы получателями строго по назначению.
К целевым поступлениям, в частности, относятся пожертвования (подп. 1 п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Но только если поступившие суммы соответствуют понятию, которое дано в пункте 1 статьи 582 Гражданского кодекса РФ. Согласно указанной норме, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования, в частности, можно делать лечебным, воспитательным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам и другим некоммерческим организациям в соответствии с законом (п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса РФ).
Отметим, что к пожертвованиям могут быть отнесены суммы полученного гранта. Это возможно в случае, если он не удовлетворяет условиям подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, но отвечает требованиям целевого финансирования или целевого поступления, установленным пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 28 июля 2011 г. № 2902/11).
Таким образом, для целей обложения налогом на прибыль не учитываются пожертвования при условии, что такие целевые поступления:
– получены на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности;
– поступили по решению органов госвласти, органов местного самоуправления, органов управления государственных внебюджетных фондов, а также от других организаций и (или) физических лиц безвозмездно;
– использованы по назначению;
– направлены на достижение общеполезной цели.
В иных случаях поступления в пользу некоммерческой организации учитываются при определении базы по налогу на прибыль как безвозмездно полученное имущество в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ). Данного мнения придерживаются финансисты (см., например, письмо от 5 августа 2011 г. № 03-03-06/4/91).
Пожертвования в иностранной валюте Если пожертвования получены в иностранной валюте, то возникающие при этом курсовые разницы также являются доходом (расходом), полученным (понесенным) в рамках целевых поступлений (письма Минфина России от 19 июля 2011 г. № 03-03-06/1/425, от 7 декабря 2010 г. № 03-03-06/4/119).
Пожертвования использованы не по назначению В таком случае доход в виде стоимости поступившего имущества включается в базу по налогу на прибыль (п. 14 ст. 250 Налогового кодекса РФ). На это обращено внимание в письме Минфина России от 5 августа 2011 г. № 03-03-06/4/89.

Пример.
Интернат приобрел за счет целевых средств в виде пожертвований здание с целью размещения в нем образовательного учреждения.
Однако несколько помещений данного здания были отданы в аренду.
В связи с этим интернат может не учитывать в составе налоговых доходов не все поступившие суммы.
Необходимо исчислить соответствующую пропорцию и суммы, которые относятся к сдаваемым площадям, включить во внереализационные доходы учреждения.
В противном случае интернату не избежать налоговых споров).

>|Часть средств от целевых поступлений, направленных некоммерческой организацией на приобретение сданных впоследствии в аренду площадей здания, включается в базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 24 октября 2006 г. № 03-03-04/4/168).|<
Также доходом, не учитываемым при определении базы по налогу на прибыль, признается безвозмездная помощь, полученная в соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации…». Это установлено подпунктом 6 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
При этом следует иметь в виду, что к безвозмездной помощи относится гуманитарная или техническая помощь, полученная на безвозмездной основе от иностранных государств, от их федеративных или муниципальных образований, международных и иностранных учреждений или некоммерческих организаций, а также физических лиц. Но при условии, что на указанные средства имеются документы, подтверждающие их принадлежность к гуманитарной или технической помощи. В ином случае они включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.
Также отметим такой момент.
Если в учетной политике образовательного учреждения прописано, что доходы и расходы определяются методом начисления, датой признания рассматриваемого дохода является дата, когда одаряемый фактически использовал указанное имущество не по целевому назначению (осуществил расход) или нарушил условия, на которых они предоставлялись. Основание – подпункт 9 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

>|Все, кто подпишется на журнал на 2012 год, получат бесплатный доступ к автоматизированному сервису «Учетная политика 2012» (www.otraslychet.ru). Обратите внимание: подготовлено две программы-составителя: для госучреждений (казенных, бюджетных, автономных) и негосударственных образовательных учреждений.|<
На это обратили внимание и финансисты в письме от 25 октября 2007 г. № 030306/4/140. При кассовом методе учета доходы при определении базы по налогу на прибыль признаются по мере поступления средств (конечно, если суммы налогооблагаемые). Это установлено статьей 273 Налогового кодекса РФ.

Надо организовать раздельный учет Если образовательное учреждение получило средства, которые признаны пожертвованием, и использовало их по целевому назначению, эти суммы не признаются в налоговом учете. Но только если организован раздельный учет.
А вот если образовательное учреждение не организовало ведение раздельного учета доходов, полученных в рамках целевых поступлений и расходов, произведенных за их счет, то всю сумму пожертвований ей придется включить в состав внереализационных доходов, участвующих в формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
В этом случае указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению на дату их поступления (при методе начисления). Основание – подпункты 1, 2 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.
Если учреждение работает на «упрощенке» Здесь ситуация аналогичная. Если образовательное учреждение использует средства исключительно по целевому назначению, то полученные суммы пожертвований не включаются в налоговую базу по единому «упрощенному» налогу.
С такой трактовкой действующих норм согласны и чиновники. Подтверждают это разъяснения специалистов главного финансового ведомства, которые приведены в письме от 14 февраля 2008 г. № 031104/2/36. >|Чиновники не против того, чтобы автономные учреждения работали на «упрощенке» (письмо Минфина России от 7 октября 2011 г. № 03-11-06/2/140).|< Л.П. Чистякова, налоговый консультант

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам. Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. В статье мы поговорим о благотворительной помощи и налоговых последствиях такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны.

Кто такой спонсор

В настоящее время в действующем законодательстве понятие «спонсорство» не закреплено. Вместе с тем понятия «спонсор» и «спонсорская реклама» предусмотрены в Федеральном законе от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ).

Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и (или) проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и (или) трансляции теле- или радиопередачи либо создания и (или) использования иного результата творческой деятельности (п. 9 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре (п. 10 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Из этих определений можно сделать вывод, что под спонсорством следует понимать взаимоотношения между спонсором и спонсируемым лицом, которые выступают в роли рекламодателя и рекламораспространителя.

Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг. Такой договор может предусматривать распространение не только спонсорской рекламы (упоминание лица как спонсора), но и рекламы его товаров, работ и услуг, например, путем размещения логотипа спонсора.

Если же договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, безвозмездная спонсорская помощь может быть признана благотворительной.

Какая деятельность является благотворительной

Благотворительная деятельность в России регулируется Федеральным законом от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон № 135-ФЗ).

Согласно названному закону под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам и юридическим лицам (некоммерческим организациям) имущества (благотворительных пожертвований), в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Обратите внимание, что благотворительной признается деятельность, осуществляемая только в целях, предусмотренных ст. 2 Закона № 135-ФЗ. К таким целям относятся:

— социальная поддержка и защита граждан;

— подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;

— оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;

— содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;

— содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;

— содействие защите материнства, детства и отцовства;

— содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;

— содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;

— содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;

— охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения.

Это важно!
Направление денежных средств или иных материальных ценностей, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний к благотворительной деятельности не относятся (п. 2 ст. 2 Закона № 135-ФЗ).

Благотворитель, доброволец, благополучатель

Сторонами (участниками) благотворительной деятельности являются благотворители, добровольцы и благополучатели (ст. 5 Закона № 135-ФЗ).

Благотворители — лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

— бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг благотворителями — юридическими лицами.

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Добровольцы — граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного труда в интересах благополучателя, в том числе в интересах благотворительной организации. Благотворительная организация может оплачивать расходы добровольцев, связанные с их деятельностью в этой организации (командировочные расходы, затраты на транспорт и др.).

Благополучатели — лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев.

Налогообложение организации-благотворителя

НДС

При безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) в рамках благотворительной деятельности на цели, поименованные в ст. 2 Закона № 135-ФЗ, не возникает обязанности по уплате НДС.

Такой вывод следует из подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, которым установлено, что безвозмездная передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом № 135-ФЗ, за исключением подакцизных товаров, не подлежит обложению НДС.

Но для того, чтобы воспользоваться данным освобождением, необходимо иметь следующие подтверждающие документы (письмо УФНС России по г. Москве от 02.08.2005 № 19-11/55153):

— договор налогоплательщика с получателем благотворительной помощи. Данный договор обязательно должен содержать условие о безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности;

— копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг);

— акты или иные документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг).

В то же время имеются отдельные арбитражные решения, согласно которым даже при отсутствии документов, подтверждающих целевое использование благополучателями товаров (работ, услуг), благотворитель имеет право воспользоваться льготой, предусмотренной подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Суды говорят о том, что Налоговый кодекс РФ не возлагает на лицо, осуществившее передачу имущества (денежных средств) некоммерческой организации, обязанности по сбору и представлению в налоговый орган доказательств, что такое имущество (денежные средства) было использовано некоммерческой организацией на уставные цели (см. постановления ФАС Московского округа от 26.01.2009 № КА-А40/13294-08 и от 09.01.2008 № КА-А40/13490-07-2, Поволжского округа от 26.01.2009 № Ф55-9610/2008).

Если получателем благотворительной помощи является физическое лицо, то необходимо представить документ, подтверждающий фактическое получение данным лицом товаров (работ, услуг).

Обратите внимание!
Если организация осуществляет деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую (освобождаемую от налогообложения) НДС, она обязана вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Если изначально товар был приобретен для деятельности, облагаемой НДС, и налог был принят к вычету, то при передаче товара в рамках благотворительной деятельности ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов — в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценок. При восстановлении НДС необходимо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого ранее был принят к вычету НДС. Счет-фактура регистрируется в книге продаж в сумме, подлежащей восстановлению, в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были переданы благополучателю.

Налог на прибыль

Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 16 и 34 ст. 270 НК РФ).

Минфин России в письме от 04.04.2007 № 03-03-06/4/40 указал, что расходы, произведенные организацией в рамках благотворительной деятельности, не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ.

Единый налог при УСН

Налогоплательщик, применяющий «упрощенку», также не сможет уменьшить полученные доходы на суммы благотворительной помощи. Перечень расходов, на которые «упрощенцы» могут уменьшить полученную прибыль, приведен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Затраты на благотворительность в данном перечне не поименованы.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»).

При оказании благотворительной помощи между благотворителем и благополучателем отсутствуют отношения по выполнению работ, оказанию услуг, а благотворительная помощь не относится ни к одному из перечисленных договоров.

Следовательно, при оказании благотворительной помощи физическому лицу у организации, на наш взгляд, обязанности по уплате страховых взносов не возникает.

Благотворитель — физическое лицо

Благотворителем может быть не только юридическое, но и физическое лицо.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик — физическое лицо в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, имеет право уменьшить налоговую базу на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено предоставление социального вычета гражданам, оказавшим благотворительную помощь организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым за счет бюджетных средств.

Кроме того, вычет предоставляется лицам, перечислившим денежные средства физкультурно-спортивным, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, оказавшим благотворительную помощь религиозным организациям на ведение уставной деятельности.

Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в том же налоговом периоде (календарном году).

Для получения указанного вычета физическое лицо должно подать в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденную приказом Минфина России от 29.12.2009 № 145н, а также пакет подтверждающих документов. Налоговым кодексом конкретный перечень таких документов не установлен. Следовательно, физическое лицо может представить любые документы, из которых будет видно, что перечисляемые денежные средства являются пожертвованиями в рамках благотворительной деятельности.

В письме Минфина России от 22.03.2005 № 03-05-01-05/33 сказано, что перечисление денежных средств может производиться в безналичном порядке на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в организацию, выплачивающую этому налогоплательщику доход. Тогда документами, подтверждающими произведенные налогоплательщиком расходы, являются справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях и платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении.

Если денежные средства перечислены непосредственно налогоплательщиком с его банковского счета, то произведенные им расходы подтверждаются банковской выпиской.

В случае внесения налогоплательщиком денежных средств наличными суммами в кассу организации подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру.

Отметим, что в графе «Назначение платежа» обязательно должно быть указано: средства направлены на благотворительные цели.

Данный вычет предоставляется только по доходам того налогового периода, в котором гражданин фактически произвел расходы на благотворительные цели, предусмотренные ст. 219 НК РФ. При этом остаток не использованного по итогам налогового периода вычета на следующие периоды не переносится.

Обратите внимание, из содержания подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ следует, что социальный вычет применяется только при оказании благотворительной помощи организациям. При оказании благотворительной помощи физическим лицам данный вычет не применятся. По мнению Минфина России, социальный вычет не предоставляется также при оказании благотворительной помощи неденежными средствами (письмо от 02.03.2010 № 03-04-05/8-78).

Однако существуют арбитражные решения, в которых суды не соглашаются с подобной позицией налоговых органов (например, постановления ФАС Уральского округа от 08.12.2008 № Ф09-9086/08-С2 по делу № А50-6933/08 и Поволжского округа от 28.06.2006 по делу № А12-29703/05-С51).

Налогообложение у организации-благополучателя

Как уже было отмечено, направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям не относится к благотворительной деятельности. Поэтому благополучателями могут быть только некоммерческие организации.

НДС

Порядок обложения НДС целевых поступлений, полученных некоммерческой организацией, рассмотрен в письме УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 № 16-15/019593.1. Логика рассуждений налоговиков такова.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, за исключением операций, не подлежащих налогообложению согласно ст. 149 НК РФ, и операций, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ.

На основании ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Безвозмездная передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности не подлежит обложению НДС (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Следовательно, денежные средства (имущество), полученные некоммерческой организацией в качестве целевых поступлений, не включаются в налоговую базу по НДС, в случае если их получение не связано с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

Для того чтобы воспользоваться данным освобождением, необходимо представить в налоговый орган те же документы, что и благотворителю, а именно:

— договор налогоплательщика с получателем благотворительной помощи. Данный договор обязательно должен содержать условие о безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности;

— копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг);

— акты или иные документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг).

В то же время ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 17.11.2005 № А56-11300/2005 сделал вывод, что для применения льготы достаточно письма от получателя помощи с просьбой перечислить деньги на определенные цели и платежного поручения о перечислении благотворителем средств.

Налог на прибыль

Безвозмездная передача имущества, денежных средств в рамках благотворительной деятельности относится к целевому финансированию, поскольку обязательным условием договора о благотворительной помощи являются цели использования передаваемых (выполняемых, оказываемых) товаров (работ, услуг).

Товары (работы, услуги), имущество, денежные средства, полученные в рамках целевого финансирования и используемые налогоплательщиком по назначению, определенному источником такого финансирования (благотворительного пожертвования), не учитываются в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В данном случае налогоплательщик обязан будет вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (подп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ), а по итогам налогового периода (календарного года) представить в налоговый орган по месту своего учета отчет о целевом использовании полученного имущества (в том числе денежных средств) по форме, утвержденной Минфином России (абз. 2 п. 14 ст. 250 НК РФ). Форма такого отчета представлена листом 07 в составе декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н (в редакции от 16.12.2009).

В случае отсутствия у налогоплательщика раздельного учета или нецелевого использования полученного имущества (денежных средств), такое имущество (денежные средства) признается внереализационным доходом с даты его получения и учитывается при исчислении налога на прибыль (п. 14 ст. 250, подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Это подтверждается и арбитражной практикой (постановления ФАС Уральского округа от 06.10.2005 по делу № Ф09-127/05-С1 и Северо-Западного округа от 03.08.2007 по делу № А66-9287/2005).

Имущество, полученное некоммерческими организациями в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое в некоммерческой деятельности, не подлежит амортизации (подп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ).

Если полученное имущество относится к объектам основных средств, то у благополучателя при его постановке (принятии) на учет в соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ возникает объект обложения налогом на имущество организаций и соответственно обязанность по его уплате.

Благополучатель — физическое лицо

В соответствии с Законом № 135-ФЗ благополучателями также могут быть и физические лица.

В этом случае важно определить, является ли полученная физическим лицом благотворительная помощь доходом, облагаемым НДФЛ.

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат, в том числе в виде материальной помощи, осуществляемых налогоплательщикам — физическим лицам:

— в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Эта льгота также распространяется и на выплаты, производимые членам семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;

— в виде гуманитарной помощи (содействия), а также благотворительной помощи (в денежной и натуральной форме), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и благотворительными организациями (фондами, объединениями) в соответствии с Законом № 135-ФЗ;

— пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также членам семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты.

Иные выплаты, полученные физическим лицом в качестве благотворительной помощи, будут облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке.

Бухгалтерский учет

Признание расходов в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Согласно п. 17 указанного ПБУ в бухгалтерском учете расходы подлежат признанию независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).

Расходы организации делятся на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы (п. 4 ПБУ 10/99).

Перечисленные средства (взносы, выплаты и т.д.), связанные с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99).

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета расходы по выдаче благотворительной помощи подлежат отражению на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».

Благополучателями для обобщения информации о движении средств, которые предназначены для осуществления мероприятий целевого назначения, используется бухгалтерский счет 86 «Целевое финансирование».

Например,

ФАС Московского округа в Постановлении от 5 августа 2014 г. по делу № А40-155682/2013 отметил:

— «общеполезные цели должны либо учитывать национальные интересы того государства, в котором осуществляет деятельность то или иное лицо, либо направляться на достижение целей, приносящих пользу не только (не столько) жертвователям и одаряемому, сколько обществу в целом».

Судом рассматривалась ситуация, при которой неким Фондом заключено с Агентством международного развития (АМР) США Соглашение, цель Соглашения определена как поддержка программы мониторинга выборов в Российской Федерации. В ходе судебного заседания рассмотрены комментарии официального представителя МИД России о прекращении деятельности жертвователя в России по причине того, что характер работы представителей Агентства в нашей стране далеко не всегда отвечал заявленным целям содействия развитию двустороннего гуманитарного сотрудничества. Речь идет о попытках влиять через распределение грантов на политические процессы…. В результате судами установлено, что перечисление денежных средств в адрес фонда не может рассматриваться как произведенное на общеполезные цели и квалифицироваться для целей освобождения от налогообложения в как пожертвование.

Понятие «благотворительное пожертвование»

Передачу благотворительных пожертвований регулирует Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. Согласно ст. 5 Закона благотворительные пожертвования осуществляются в следующих формах:

  • бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;
  • бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;
  • бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг.

Передача благотворительного пожертвования должна соответствовать целям, установленным в ст. 2 Закона.

ПРЕОБРАЗОВАНИЕ НКО

Благотворительной деятельностью вправе заниматься граждане и юридические лица с образованием или без образования благотворительной организации.

Договор благотворительного пожертвования, как и договор пожертвования, также должен быть заключен в письменной форме. По содержанию он должен полностью соответствовать требованиям Федерального закона «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. в том числе, в части объекта пожертвования, цели пожертвования и статуса благополучателя.

Для организаций. Налог на прибыль

Для организаций по налогу на прибыль законодательством России какие – либо преимущества не установлены. Пожертвования (благотворительные пожертвования) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как не направленные на получение дохода.

Например, в п.п. 16 и 34 ст. 270 НК РФ прямо сказано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, а также суммы целевых отчислений на цели, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ, не включаются в состав налоговых расходов.

СКОЛЬКО СТОИТ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

Минфин России в Письме № 03-03-06/4/13800 от 22.04.2013 г. придерживается аналогичного мнения. Как отмечает Минфин РФ для целей гл. 25 НК РФ принимаются экономически оправданные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Пожертвования (благотворительные пожертвования) по мнению налогового органа, являются добровольным волеизъявлением налогоплательщика, не имеющим под собой экономического обоснования. Поэтому, отнесение пожертвований (благотворительных пожертвований) к расходам не соответствует принципам определения расходов, предусмотренным гл. 25 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость

НДС благотворительные пожертвования в соответствии с подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. Согласно данной норме:

— «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации… передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров».

Как указано выше для обоснования правомерности применения льготы важно правильно оформить все документы. Следует обратить внимание на то, что УФНС РФ по г. Москве в Письме № 16-15/126825 от 2 декабря 2009 г. приводит примерный перечень документов, которые, по мнению налогового органа необходимы для применения освобождения от налогообложения передачи благотворительных пожертвований.

Передача денежных средств НДС не облагается на основании п. 3 ст. 39 НК РФ.

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Цели:

  1. Оказание материальной поддержки.
  2. Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
  3. Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
  4. Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
  5. Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
  6. Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
  7. Помощь детям-сиротам.
  8. Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
  9. Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
  10. Оказание материальной помощи различным детским организациям.
  11. Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
  12. Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
  13. Поддержание состояние природных значимых объектов.
  14. Охрана животных и природы.
  15. Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

Налог с добровольных пожертвований

1. Где можно познакомиться с законом о добровольном пожертвовании в школе?

1.1. Здравствуйте. Согласно ФЗ «Об образовании в РФ» среднее образование у нас бесплатное. Любые «добровольные пожертвования» незаконны! В случае, если Вас настоичиво просят «внести» пожертвования, то стоит обратиться с письменной жалобой в Прокуратуру.

2. ООО хочет оказать церкви безвозмездную помощь или пожертвование. Какие налоги из этого последуют?

2.1. Здравствуйте Наталья!
Понятие «пожертвование». Гражданский кодекс РФ рассматривает пожертвование как особый вид дарения. Понятие «пожертвование» раскрывается в п. 1 ст. 582 ГК РФ. Пожертвованием признается дарение в общеполезных целях следующих объектов гражданских прав:
1. вещи
2. права
Вещью признаются объекты гражданских прав, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права (ст. 128 ГК РФ).
Для организаций по налогу на прибыль законодательством России какие – либо преимущества не установлены. Пожертвования (благотворительные пожертвования) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как не направленные на получение дохода.
Например, в п.п. 16 и 34 ст. 270 НК РФ прямо сказано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, а также суммы целевых отчислений на цели, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ, не включаются в состав налоговых расходов.
Церковь так же не платит налоги с пожертвований.
Удачи Вам!

2.2. Добрый день.
По сути ни каких налогов от суммы благотворительности, Вам как налогоплательщику платить не нужно.
Нюанс только в том, что Расходы организации в виде благотворительной помощи согласно п. 49 ст. 270 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. (т.е. данные суммы не уменьшать базу налогообложения для исчисления налога на прибыль).
То же самое если вы применяете другие системы налогообложения суммы благотворительности (для церкви) нельзя учесть в статье расходов уменьшающих статью доходов.

2.3. Добрый день.
Статьей 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» определено, что под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
При этом основой благотворительности является бескорыстность, то есть отсутствие стремления к личной выгоде, в том числе и в виде получения налоговых льгот. Учитывая свои возможности, спонсор добровольно и самостоятельно принимает решение об оказании материальной помощи, о творении блага за счет собственных средств, оставшихся после уплаты налогов и сборов.
По общему правилу налогоплательщик может уменьшать полученные доходы в отчетном периоде на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Статьей 270 НК РФ установлено, что к расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относятся расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также расходы, связанные с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ). Однако жертвователь не вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму пожертвования — об этом сказано в Письме Минфина России от 16 апреля 2010 года N 03-03-06/4/42

3. С образовательным учреждением подписали договор о добровольных пожертвованиях на учебный год с ежемесячной выплатой фиксированной суммы. Законно ли заключение такового договора и можно ли его расторгнуть? Спасибо.

3.1. Здравствуйте.
Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Нужно ознакомится с договором.

4. Если в учреждении выдается бланк квитанции для добровольных пожертвований с реквизитами организации, но не прописана сумма правильно ли это?

4.1. Здравствуйте. Если сумма не указана, то это не противоречит закону. Это и есть добровольное пожертвование, что сумму можете указать сами, а квитанция что бы знали куда можно пожертвовать. Но если Вас заставляют хоть сколько оплатить (хоть копейку) то это уже не добровольное пожертвование и это не законно.

4.2. Здравствуйте! Добровольное, оно и есть добровольное, Вы сами определяете возмозжность и сумму. Требование о передении указанной суммы в виде добровольного пожертвования — незаконнно. Всего Вам доброго!

4.3. Если речь идёт о пожертвованиях то это правильно поскольку руководство не имеет права указывать Вам какую именно сумму вы должны пожертвовать поэтому здесь всё нормально.

5. Администрация школы с июня по сентябрь 2017 г. собирала добровольные пожертвования на счет школы, в обход Местной общественной организации, созданной для этой цели.

5.1. Доброго времени суток! Подавайте жалобу в прокуратуру. Жалоба пишется в произвольной форме (своими словами), подается по почте либо вручается лично.

5.2. Добрый день! Но не понятно в чем именно нарушение, в данном случае школе не запрещено получать пожертвования, но правда, тут нужно знать какие договорные отношения с общественной организацией в данном случае.

6. Группа в контакте собирает добровольные пожертвования на яндекс кошелёк. Должна ли группа платить с этой суммы налоги? Юр.лица нет. Можно ли с этой суммы платить за чужие услуги, не платя налогов?

6.1. Налог платится только с дохода, а если просто перечислять деньги на кошелек, это еще не свидительствует о наличии дохода.

7. В детском саду заставляют платить за охрану, в квитанциях пишут добровольное пожертвование с определенной суммой 350 руб в мес., (сумму пишут карандашом). Я не плачу и мне говорят мой долг и что я уже у них в черном списке. Сегодня моего ребенка не хотели принимать в группу воспитатель по указании заведующий. Знаю что не законно, но незнаю кому позвонить, сегодня пойду к заведующий буду записывать наш разговор на тел.,. Живу в г. Самара.

7.1. Обратитесь в прокуратуру по поводу принуждения к уплате взносов раз это добровольное пожертвование обозначено то вы вправе платить вправе не платить и самостоятельно с суммой определится.

7.2. Здравствуйте. По данному факту можете написать жжалобу в прокуратуру на действия руководства десткого сада. Они примут меры.

7.3. Заключение договора возможно только по взаимному согласию сторон. Если вы не желаете заключать такой договор, значит не нужно его подписывать.

7.4. Добрый день, Виктория, смело идите в прокуратуру и пишите жалобу, на незаконные действия руководства детского сада, по скольку добровольные пожертвования — это ваше право, а не обязанность, и обязывать вас платить и ограничивать вас в правах прямо запрещено законом.

7.5. Добрый вечер, Виктория! Вы имеете право обратиться с жалобой в прокуратуру, написать заявление о вымогательстве и нарушении ваших прав в полицию, в горОНО. Советую обратиться к юристам в личную почту они помогут в решении вашей проблемы, составят необходимые документы. Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью.
Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

8. В садике требуют оплатить долг добровольного пожертвования,8 тыс с октября по май этого года, я должна оплатить?

8.1. Доброго времени суток!
Не должны конечно, все эти поборы незаконны и содержат признаки уголовно наказуемого деяния — преступления
Всего доброго, желаю удачи и всех благ!

8.2. Действия не правомерны, не являются обязательными, обратитесь в отдел образования и прокуратуру для проведения провеки по данному случаю.

8.3. Здравствуйте!
Платить Вы ничего не обязаны, только в добровольном порядке.
Заставить Вас не могут.
Желаю Вам удачи и всего хорошего!

8.4. Здравствуйте, Екатерина!
Это не законно. Советую обратится с жалобой на действия заведующего детским садом в прокуратуру.

8.5. Никто вас не может заставить оплатить ДОБРОВОЛЬНЫЕ пожертвования, одно слово говорит за себя. Если будут заставлять можете подать жалобу в прокуратуру.

9. Я получаю зарплату с пожертвований какие налоги мне необходимо платить.

9.1. Здравствуйте, Владимир
Со своих доходов нужно платить НДФЛ 13 %, а заработная плата, это доход
Желаю Вам удачи и всех благ!

10. Может ли ООО принимать пожертвования, или добровольные взносы? Будет ли это считаться прибылью компании?

10.1. Доброго Времени суток!
НЕТ, принимать пожертвования, или добровольные взносы ООО не может — это не благотворительный фонд
Удачи ВАМ! Всегда рады помочь.

11. Скажите пожалуйста, с пожертвований нужно платить налог на прибыль. Спасибо.

11.1. Не нужно. Из Налогового кодекса РФ:
2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)
К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся:
(в ред. Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ)
1) осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 настоящего Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами;
(пп. 1 в ред. Фе

12. Нужно ли платить налоги с пожертвований от физических лиц, которые собирает для меня зарубежная компания, которой я заплатил за это деньги? (Компания переводит пожертвования на мой банковский счёт со своего счёта с формулировкой: Donation.)

12.1. Здравствуйте! Согласно общей норме п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Но согласно п. 8.2 ст. 217 НК РФ, суммы выплат в виде благотворительной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями, НДФЛ не облагается.
То есть если организация-жертвователь не является благотворительной организацией, норма, установленная пунктом 8.2 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не применяется и доход физического лица не освобождается от НДФЛ.А если организация-жертвователь является благотворительной организацией (то есть благотворительность — это основной вид деятельности для такой организации), то получатель дара (физ. лицо) НДФЛ не платит.
Отмечаю так же, что стоимость подарков, полученных гражданами от организаций или ИП в сумме, не превышающей 4000 руб. за год, не облагается НДФЛ в рамках норм 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ. То есть в отношении таких подарков у дарителя не возникает обязанности налогового агента, в том числе и по представлению сведений по форме 2-НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/6-34 от 18 февраля 2011 г.)

13. Как вычесть сумму пожертвования благотворительной организации с налогов. На основании какого документа. Я ооо.

13.1. Добрый день,
У коммерческих организаций, который жертвуют на благотворительность, нет никаких льгот и налоговых вычетов. Вычеты есть только у физ. лиц.

14. Мы Внесли «добровольное пожертвование», но ребенок ни как не может пройти адаптацию, с больничного не выходим… хотели бы отказаться на время от детского сада, как минимум до трех лет, могу ли я попросить обратно свои деньги?!

14.1. Здравствуйте, попросить можете, но возвращать вам их не обязаны.

15. Заключили с школой договор о добровольном пожертвовании, ребенок закончил 4 класс, два года платили, сейчас нет возможности. Накопился долг за два года, администрация требует оплатить. Законно ли это?

15.1. Здравствуйте
конечно незаконно..у Вас ведь добровольные пожертвования))

15.2. Какой еще договор о добровольном пожертвовании? Какие долги? Если можете, то платите, а нет — значит нет! Обратитесь в прокуратуру. Взяточников в школе развели.

15.3. Добрый день,
Если Вы уже заключили договор пожертвования, по которому Вы должны. Это значит, что Вы не сможете отказаться. Вы же *по договору* добровольно изъявили желание.
Можно, конечно, обращаться в прокуратуру, и что-то может она там устроит вроде проверки в школе, но Ваш договор не отменит.

16. Может ли частное лицо собирать пожертвования с жителей села и нужно ли платить налоги с пожертвований, если да, то какая сумма не облагается налогами?

16.1. Добрый день,
Да, вправе. Если это именно пожертвование (т.е. обоснованное, на общеполезную цель), то налог не платится. Но нужно быть аккуратнее, чтобы пожертвование не было квалифицировано как дарение. В случае дарения налог будет, облагается полученная сумма.

17. ООО хочет сделать добровольное пожертвование-перечислить денег на операцию больного человека. (на личный счет физ. лица) Какие документы нужно оформить? Достаточно ли только простого договора? И еще интересует нужно ли ООО удерживать НДФЛ? и платить страховые взносы ПФР и ФСС?
Спасибо.

17.1. Здравствуйте.
НДФЛ ООО удерживать не может и платить страховые взносы тоже, ведь эти деньги не являются выплатой заработной платы работнику.
Как провести — обратитесь к своему бухгалтеру.

17.2. Добрый день,
Оформляйте договор пожертвования. НДФЛ при этом не уплачивается.

17.3. Добрый день!рекомендую оформить договор пожертвования. От уплаты налогов вы освобождаетесь. Тел 89132478825.

18. Можно ли вернуть подоходний налог с добровольных пожертвований по оплате спортивных/детских секций?

18.1. Здравствуйте! Да, можно

18.2. Здравствуйте! Согласно ст.219 НК РФ можно вернуть. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных…

19. Обязательно ли нужно заключать договор с родителями о добровольном пожертвовании или если родитель желает внести пожертвования на счет учреждения. То просто перечисляет деньги на счет и все?

19.1. Зависит формы учреждения!

20. Облагаются ли налогом добровольные пожертвования собираемые на содержание безнадзорных животных?

20.1. Не облагаются.
Налоговый кодекс (часть вторая) Российской Федерации
Статья 251.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления из бюджета и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.
К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся:
1) осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования…

21. После развода муж добровольно не желает переоформлять автомобиль на себя. Возникают проблемы с налогом и штрафами. Как лучше поступить в этой ситуации. Я собственник.

21.1. Здравствуйте! вы собственник — в таком случае продайте авто и разделите деньги . если вам авто не нужно

22. Скажите, а как вообще можно добровольное пожертвование с родителей в детском саду можно организовать, чтобы это было законно. В протоколах родительских собраний слов о сборах с родителей писать нельзя, проверяет прокуратура и штрафует.

22.1. законом такое пожертвование не предусмотрено ,родители не обязаны оплачивать добровольные взносы в детском саду, на то они и добровольные,могут написать жалобу в прокуратуру

23. Мы скинувшись родители первоклассников собрали добровольные пожертвования и заказали новые парты и стулья для класса. Оплатили большую сумму от заказа (нам выдали товарный чек) и ждали более двух месяцев. Наконец нам позвонили и сказали что парты пришли и мы доплатив остальную сумму получили парты. Позже когда их начали собирать, обнаружилось что они маленькие, т.е. Не та возрастная группа! Мы можем требовать обмена? И как быть если продавец откажется? Сославшись на то, что в товарном чеке написано дошкольная группа?

23.1. К сожалению, мебель бытовая (мебельные гарнитуры и комплекты) входит в перечень товаров, которые не подлежат возврату и обмену, если они надлежащего качества (Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации (утв. постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55)).
Поэтому Вам остается только доказывать, что Вы говорили продавцу, что мебель нужна для школы, а в документах Вам не правильно оформили, на что Вы сразу не обратили внимание.
В соответствии с Законом «О защите прав потребителей» Вы можете ссылаться при этом на свидетельские показания.
Пишите продавцу претензию.

24. Договор добровольного пожертвования с родителями нужно оформлять при каждом внесении денег?

24.1. Если вы представляете учебное заведение (в вопросе не ясно)…то да!

25. К нам обратились с заявление о возврате добровольного пожертвования. Должны мы возвращать сумму добровольного пожертвования. Сумма добровольных пожертвований уже потрачена, отчет предоставлен. Дата заключения договора 11.09., заявление от 02.11.

25.1. Нет, имеете право не возвращать.

26. У нас в школе принуждают платить квитанцию, добровольное пожертвование. Как с этим быть?

26.1. Здравствуйте! Не платите, либо пожалуйтесь в прокуратуру

27. Должна ли в договоре о добровольных пожертвованиях и целевых взносах прописываться сумма (договор с д/садом)?

27.1. Конечно, это существенное условие договора, без этого он ничтожен.

Пользователь Яндекс.Денег Алексей Корогодин вместе с единомышленниками ведут свой блог в сети интернет. От благодарных читателей проект получает пожертвования (донаты) на кошелёк в Яндекс.Деньгах.

Как законопослушный гражданин, Алексей задался вопросом: нужно ли платить налоги с полученных таких образом средств? Он задал этот вопрос специалистам Федеральной налоговой службы, а ответ опубликовал у себя в фейсбуке.

Из ответа УФНС России по Московской области следует, что пожертвования (донаты) — а точнее «денежные средства, полученные физическим лицом в общеполезных целях, не обусловленных обязанностью по осуществлению какого-либо встречного предложения (предоставления товаров, услуг и т.п.)» — могут рассматриваться как доход, полученный в результате дарения и не подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Мы спросили у юристов: а какие подтверждающие документы мог бы приложить Алексей, чтобы показать, что полученные переводы — это пожертвования на общеполезное дело?

Вот несколько мест, на которые специалисты советуют обратить внимание, если вы получаете поддержку с помощью специальных сервисов на примере Яндекс.Денег:

— комментарий к переводу: его заполняет тот, кто отправляет деньги, подскажите ему нужные слова («добровольный взнос на развитие проекта такого-то»);

— название страницы yasobe.ru (его задаёте вы сами) передается в назначении платежа и сохраняется в истории кошелька;

— текст на вашем сайте рядом с формой или ссылкой для переводов, проясняющий безвозмездный характер перевода;

— пользовательское соглашение на сайте, в пользу которого идёт сбор.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *