Среди всех разделов бизнес-плана:

1. Титульный лист
2. Меморандум о конфиденциальности
3. Резюме
4. Инвестиционный план
5. Маркетинговый план
6. Производственный план
7. Организационный план
8. Финансовый план
9. Анализ рисков

финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям. Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик. Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:

1. Расчетные нормативы;
2. Общепроизводственные расходы;
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
4. Отчет о главных финансовых потоках;
5. Отчет о прибылях и убытках;
6. Ориентировочный финансовый баланс проекта;
7. Анализ основных финансовых показателей;
8. Описание способа (способов) финансирования.

Структура финансового плана бизнес-плана

Расчетные нормативы

В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:

• Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
• Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
• Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
• Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.

2. Общепроизводственные расходы.

Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.

Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.

Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.

Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги

Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.

Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.

Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).

Отчет о главных финансовых потоках

В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.

Отчет о прибылях и убытках

В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.

Финансовый баланс проекта

Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.

Анализ финансовых показателей проекта

После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.

Описания способов финансирования

В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.

В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.

Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.

Другие примеры финансового раздела бизнес-плана

Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:

Бизнес: Автобизнес

• Автозаправка
• Автомойка
• Автосервис
• Магазин Автозапчастей
• Такси
• Шиномонтажная мастерская

Бизнес: Безопасность

• Охранное предприятие

Бизнес: Бытовые услуги

• Ателье по пошиву одежды
• Клининговая компания
• Прачечная
• Химчистки

Бизнес: Гостиничный бизнес

• Хостел

Бизнес: Деньги и Финансы

• Ломбард

Бизнес: Животные

• Ветеринарная аптека
• Ветеринарная клиника
• Зоомагазин

Бизнес: Здоровье

• Массажный салон
• Медицинский кабинет
• Стоматологический кабинет

Бизнес: Красота

• Барбершоп
• Парикмахерская
• Тату-салон
• Тренажерный зал
• Фитнес-клуб
• Фотостудия

Бизнес: Образование

• Детский развивающий центр
• Репетиторский центр
• Частный детский сад

Бизнес: Общепит

• Блинная
• Кальянная
• Столовая

Бизнес: Одежда и обувь

• Магазин детской одежды
• Магазин обуви

Бизнес: Продукты питания

• Кондитерская
• Магазин разливного пива
• Мини-пекарня
• Продуктовый магазин
• Продуктовый магазин формата «У дома»

Бизнес: Развлечения

• Баня
• Детская игровая комната
• Магазин детских игрушек
• Сауна

Бизнес: Растения

• Магазин (салон) цветов

Бизнес: Туризм

• Туристическое агентство

Бизнес: Фармацевтика

• Аптека

Бизнес: Хозтовары

• Магазин бытовой химии

Составление финансового плана призвано аккумулировать в одном документе все финансовые показатели, собранные из различных форм отчетности и планов. Он представляет собой своего рода окончательный документ, в котором приводятся результирующие показатели в стоимостном выражении.

Документы для финансового плана

Для составления финансового плана необходимо использовать следующие типы документов:

1. прогнозные объемы производства и реализации продукции, товаров или услуг

Данный тип отчета необходим для того, чтобы иметь представление о прогнозируемых объемах производства, а также о доли рынка, которую планируется охватить выпускаемой продукцией или оказываемыми услугами. Принято составлять данный отчет с разбивкой по периодам: в первый год на месяцы, во второй год — на кварталы и в третий год — в целом за календарный период. Данная градация связана с тем, что в начале срока планирование основывается на имеющихся данных, а на более поздние периоды необходимо планировать с учетом возможных экономических рисков;

1. балансовый отчет о планируемых поступлениях и расходованиях денежных средств

В этом отчете указывается информация о том, каким образом будут поступать денежные средства, и куда они будут расходоваться, что позволяет проследить синхронизацию доходов и расходов. Данный документ позволяет определить, какова будет ликвидность компании в конкретном периоде времени, то есть сможет ли она покрывать свои финансовые обязательства за счет поступающих денежных средств;

1. график или таблицу прибыльности предпринимательской деятельности

В отчете содержится информация о том, каковы издержки производства и себестоимость продукции, доходы и, соответственно, прибыль от продажи продукции или услуг, общепроизводственные расходы, а также чистая прибыль от деятельности компании. Главная цель формирования отчета — определение прибыли при заданных и запланированных условиях хозяйствования за конкретный календарный год;

1. сводный баланс организации (с указанием активов и пассивов)

Как правило, данный отчет формируется на начало и конец календарного года, и он содержит информацию о том, какими активами будет обладать компания и за счет каких источников (пассивов) формируется ее имущество.

Когда данные отчеты сформированы, можно приступать к вопросу о том, как рассчитать финансовый план.

Пример расчета финансового плана

Вся информация, необходимая для расчета финансового плана при бизнес-планировании, содержится в сформированных отчетах, представленных ранее. Ее необходимо привести в общий вид, при котором показатели укрупняются и сводятся в конечном итоге к результирующим данным.

Финансовый план — это своего рода обобщающий документ, изучение которого позволит сделать вывод о том, будет ли планируемый бизнес прибыльным, и какие действия можно предпринять для его эффективного внедрения в экономическую среду. При этом финансовый план можно создать как для нового бизнеса, так и для уже действующего в целях повышения его рентабельности и ликвидности.

В общем пример финансового плана можно разработать и представить в следующем виде. Для примера возьмем действующее предприятие, где стратегическое планирование основано на увеличении темпов роста производства на 20% ежегодно.

Для начала рассчитаем прогнозные значения финансовых показателей на три последующих года:

Таблица 1 — Прогноз финансовых показателей на 2018-2020 гг. (в тыс. руб.)

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Выручка от реализации продукции	56620	67944	81533	97839
Себестоимость продукции	47381	56857	68228	81874
Валовая прибыль	9239	11087	13304	15965
Коммерческие расходы	7450	8940	10728	12874
Прибыль от продаж	1789	2147	2576	3091
Проценты к уплате	61	61	61	61
Прочие доходы	223	268	321	385
Прочие расходы	385	462	554	665
Прибыль до налогообложения	1566	1879	2255	2706
Прочее	449	539	647	776
Чистая прибыль	1117	1340	1608	1930

При принятии финансового плана по увеличению объемов производства на 20% прогнозное значение чистой прибыли будет равно 1930 тыс. руб., что на 813 тыс. руб. больше, чем в 2017 г. При этом возрастут и основные статьи плана, в том числе выручка от реализации, себестоимость продукции, прибыль до налогообложения.

При таком построении бизнес-плана следует учитывать, что необходимо будет увеличивать конкретные статьи затрат, в том числе материально-производственные запасы, денежные средства для исполнения финансовых обязательств, заработную плату, внеоборотные активы (при недостаточности производственных мощностей) и др. Поскольку объем имущества предприятия будет с каждым годом увеличиваться, то также должен повышаться уровень источников его финансирования. Для определения активов и пассивов организации нужно сформировать прогнозный баланс компании на планируемый период.

Таблица 2 — Прогнозный баланс на 2018-2020 гг. (в тыс. руб.)

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
АКТИВ
Внеоборотные активы	10522	12626	15152	18182
Запасы	3030	3636	4363	5236
Дебиторская задолженность	305	366	439	527
Денежные средства	200	240	288	346
ИТОГО АКТИВОВ	14057	16868	20242	24291
ПАССИВ
Уставный капитал	1000	1000	1000	1000
Нераспределенная прибыль	777	932	1119	1343
Расчеты с поставщиками	6324	7589	9107	10928
Расчеты по оплате труда	3583	4300	5160	6191
Налоги и взносы	2373	2848	3417	4101
ИТОГО ПАССИВОВ	14057	16669	19803	23563

Как видно из таблицы, при внедрении нового финансового плана стоимость активов будет выше стоимости пассивов. Это означает, что у компании имеются собственные ресурсы для наращивания объемов производства, и данное мероприятие можно осуществить без поиска дополнительных источников финансирования.

После оформления данных отчетов необходимо просчитать коэффициенты ликвидности предприятия:

Таблица 3 — Коэффициенты ликвидности

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,016	0,016	0,016	0,016
Коэффициент срочной ликвидности	0,041	0,041	0,041	0,041
Коэффициент текущей ликвидности	0,288	0,288	0,288	0,288

* Коэффициент абсолютной ликвидности =

(ден. средства + краткоср. фин. влож.) / краткоср. задолж.

* Коэффициент срочной ликвидности =

(ден. средства + краткоср. фин. влож. + деб.задолж.) / краткоср. задолж.

* Коэффициент текущей ликвидности =

оборотные активы / краткоср. задолж.

Как видно из таблицы, рассчитанные коэффициенты ликвидности с течением времени не изменяются при внедрении данного финансового плана. Этого можно достичь, если уменьшить сумму краткосрочной кредиторской задолженности, к примеру, путем использования свободных денежных средств или полученной дебиторской задолженности на покрытие своих финансовых обязательств — выплату заработной платы, расчеты с поставщиками или оплату налогов.

Имеется возможность скорректировать сформированный прогнозный баланс, проведя указанные действия. Данное мероприятие позволит не только повысить коэффициенты ликвидности предприятия, но также ее платежеспособность и рентабельность бизнеса.

ООО «Ваш стоматолог» ИНН 7453137302 ОГРН 1047424535894. Приложение № _______ к договору на

Лицензия № ЛО -74-01-002529, дата регистрации 30 января 2014 года оказание платных медицинских услуг от «___» _____ 201__ г.

Предварительный план лечения

пациента______________________________________________________

по результатам обследования и ориентировочная стоимость.

1. Оказание неотложной помощи_______________________________________________________________

(указать номер зуба, снятие острого состояния)

2. Профилактические мероприятия _____________________________________________________________

(указать какие именно)

3. Терапевтическое лечение:

	Наименование манипуляции	№ зуба	Количество	Ориентировочная стоимость, руб.
	Гигиена полости рта
	Замена пломб
	Лечение кариеса и некариозных поражений
	Эндодонтическое лечение
	Периодонтологическое лечение (в том числе перелечивание)
	Лечение заболеваний слизистой оболочки рта
	Подготовка под протезирование

4. Хирургическое лечение:

	Наименование манипуляции	№ зуба	Количество	Ориентировочная стоимость, руб.
	Удаление зубов, корней
	Амбулаторно-хирургические операции
	-на мягких тканях
	-на костях лицевого скелета

5. Ортопедическое лечение:

	Наименование манипуляции	№ зуба	Количество	Ориентировочная стоимость, руб.

6. Ортодонтическое лечение: __________________________________________________________________

7. Дополнительные диагностические мероприятия________________________________________________

8. Консультации других специалистов: __________________________________________________________

10. Стратегия финансирования

Это последний, заключительный раздел бизнес-плана, в котором излагается план получения средств для создания или расширения предприятия (издательства). Финансовая стратегия дает возможность определить следующие основные аспекты:

1) предполагаемый объем необходимых средств для осуществления текущей деятельности, модернизации производства, его технического оснащения, повышения конкурентоспособности продукции, завоевания новых рынков сбыта;

2) источники и формы получения финансов; соотношение собственных и заемных средств в проекте;

3) срок окупаемости проекта; момент получения инвесторами первых прибылей на вложенный капитал, размер этих прибылей.

Что касается первого вопроса, то он был полностью выяснен в финансовом плане. Во втором пункте финансовой стратегии речь практически идет о том, какую долю средств можно и нужно получить в виде кредита, а какую лучше привлечь в виде паевого капитала учредителей предприятия (издательства). Соотношение этих двух источников финансирования — задача, не имеющая однозначного решения. Основная проблема здесь состоит в том, что банковские структуры обычно стараются уменьшить свой риск, полагая, что нести его должны главным образом владельцы предприятия и инвесторы-акционеры.

Поэтому финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих (и прибыльных) предприятиях. С одной стороны, от таких фирм банкиры не будут требовать повышенных процентов за кредит, так как риск вложений здесь меньше, чем для вновь создаваемой фирмы, а с другой — для такого предприятия не составит труда найти материальное обеспечение кредитов, в качестве которого могут выступить уже имеющиеся активы.

Для проектов же, которые связаны с созданием нового предприятия или реализацией технического новшества, предпочтительным источником финансирования может служить паевой или акционерный капитал. Для них привлечение кредита может представлять даже определенную опасность. Дело в том, что кредитное соглашение обязательно включает жесткую схему платежей, обеспечивающих возврат основной суммы долга и процентов по кредиту в течение срока, указанного в договоре кредитования. Между тем для нового предприятия соблюдение такого календарного графика выплат может оказаться не по силам из-за постепенного увеличения доходов от реализации. В такой ситуации даже вполне перспективные проекты, способные в будущем принести крупные прибыли, могут обанкротиться лишь потому, что не смогут обеспечить свою ликвидность в первые годы.

Средства же, полученные от партнеров или акционеров, лишены приведенных выше недостатков (несмотря на то, что собрать их намного сложнее, чем получить ссуду в банке). Новое предприятие в первые годы своей деятельности может вообще не платить дивиденды, и это не вызовет возражений акционеров, если убедить их в том, что прибыль будет постоянно инвестироваться в развитие фирмы, что приведет к повышению курса ее акций и укреплению позиций на рынке.

Наконец, что касается третьего аспекта раздела финансовой стратегии — оценки сроков возврата заемных средств, то это требует проведения и включения в бизнес-план специальных расчетов, дающих возможность определить срок окупаемости вложений.

***

Из содержания основного документа развития и осуществления издательской деятельности, каким является бизнес-план, видно, что самой актуальной и важной задачей в процессе его создания является определение всех видов разновременных экономических эффектов, т.е. результатов и затрат. От точности расчета этих величин зависит надежность, эффективность и конкурентоспособность данного инвестиционного проекта.

В предпринимательской деятельности успех определяется многими факторами, среди которых особая роль отводится планированию слагающих будущего начинания. В условиях современного рынка на фоне жесткой конкуренции предприятия сложно выжить без грамотно разработанной маркетинговой стратегии, финансовой модели. Практика успешных предпринимателей показала, что правильный подход к планируемой деятельности, распределению денежных потоков – это один из гарантов рентабельности.

В былые времена финансовое планирование (далее ФП) осуществлялось силами руководителей организаций, специалистов маркетинговых, экономических отделов предприятий, инициаторов бизнес-проектов. Сегодня такой подход к делу менее эффективен в сравнении с планированием будущей деятельности представителями специализированных фирм, которые гарантировано в рекордно короткие сроки предоставляют объектам хозяйственной деятельности оптимальные модели распределения денежных потоков.

Что следует понимать под ФП?

Это перспективный план распределения доходов, расходов, который исключает вероятность банкротства. Кроме всего прочего, правильно составленный финансовый план – это гарант процветания и продвижения дела.

При финансовом планировании важно:

• определить соответствие имеющихся денежных средств с предстоящими отчислениями на те или иные нужды;
• выявить наиболее привлекательные для предпринимателя источники инвестиций;
• установить оптимальный вариант распределения потоков финансов.

ФП в современном понимании предполагает составление финансовых планов, которые разнятся по содержанию, поставленным задачам. Каждый формат организации требует своего подхода к ФП.

В плане распределения средств отображаются балансовые формы, которые распределены по группам доходных и расходных статей. Чем масштабнее бизнес, тем детализирование финансовый план. Ошибочное мнение – ФП и ведение бухгалтерии тождественны. Это не так. В первом случае имеет место планирование распределения средств с целью получения максимальной прибыли, а во втором – констатация факта достигнутых результатов, которые помогают вносить коррективы в потоки денежных средств.

Финансовое планирование бывает:

• долгосрочным;
• текущим;
• оперативным.

На аналогичные виды делятся и финансовые планы.

Долгосрочное планирование

Цель – определение основных финансовых параметров, обеспечивающих продвижение бизнеса. В плане излагается информация о стратегических корректировках в денежных потоках.

Текущее планирование

Это планирование предполагает увязку путей развития с показателями, характеризующими планируемое финансовое состояние субъекта, объемы продаж и прочими результатами бизнеса.

Оперативное планирование

Основано на краткосрочных тактических действиях. Речь идет о составлении, исполнении таких календарей как платежный, налоговый, кассовых планах.

Объекты финансового планирования представлены:

• движением средств;
• денежными отношениями;
• ценовыми пропорциями.

Финансовое планирование дает возможность решить следующие задачи:

1. Определить перспективные варианты повышения уровня дохода, эффективные стратегии мобилизации резервных денежных фондов.
2. Наметить пути рационального использования финансов.
3. Установить направления продвижения бизнеса.
4. Достичь прибыли в планируемом периоде.
5. Увязать финансы с производственным планом.
6. Обеспечить оптимальную связь между финансами и бюджетом, источниками сторонних средств.

Финансовое планирование – это один из элементов управленческой деятельности, который ассоциирован с планированием бизнеса как токового в целом. Без грамотно составленного бизнес-плана никакая компания сегодня не удержится на плаву.

В процессе составления бизнес-плана важно отобразить в нем основные аспекты будущего начинания, привести результаты анализа тенденций рынка, возможные преграды и пути преодоления их. Планирование бизнеса – это возможность определения рациональности инвестиций.

Принципы финансового планирования:

• научность, предполагающая научно-обоснованные подходы к планированию;
• оптимальность выбранного варианта распределения средств;
• четкая и однозначная формулировка миссии организации, увязанная финансовой стороной бизнеса;
• системный характер планирования;
• ликвидность и финансовая стабильность;
• сбалансированность рисков;
• ориентир на потребности рынка;
• достижение максимального уровня рентабельности;
• сочетаемость финансовых и прочих планов.

Особенности определения приоритетов и прочих нюансов предпринимательской деятельности при ФП в первую очередь зависит от масштаба и направления бизнеса.

Стратегия ФП строится на выделении важнейших связей и зависимостей, которые подлежат распределению по модулям. Также обязательным элементом ФП является учет сфер финансовой деятельности и структурные единицы общего плана. Данная хитрость планирования необходима для разбивки ФП, что значительно упрощает процесс планирования финансовой стороны предприятия.

Подходы к ФП. Сегодня планирование финансовой деятельности организации осуществляется одним из трех доступных способов.

Способ 1

Стратегия ФП основана на принципе «снизу вверх». Сначала планируются низшие уровни, а затем высшие уровни иерархии. Планы, составленные низшими структурными подразделения, направляются верхним уровням, которые занимаются составлением общего финансового плана.

Способ 2

В этом случае работает принцип «сверху вниз». Финансовый план составляется на основе сведений общего плана предприятия. При этом каждый отдел администрации занимается только своей частью общего плана.

Способ 3

Основан на «встречном планировании». В основе такого ФП лежит симбиоз выше рассмотренных способов. ФП предполагает 2 этапа. Сначала работа ведется по принципу (сверху вниз), затем по принципу (снизу вверх).

Критерии качества финансового планирования:

• соотношение сроков получения и траты денежных средств. Речь идет о «золотом банковском правиле»;
• платежеспособность;
• сбалансированность рисков;
• предельная рентабельность.

Финансовая модель для торговой компании