62 счет в бухгалтерском учете

Сведения о финансовом взаимодействии с покупателями в организации отражаются по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В качестве таковых могут выступать юридические лица и предприниматели, заключившие с организацией договор на приобретение продукции или услуг.

Учитывая, что в расчетах могут присутствовать предоплата, авансовые платежи, взаимозачеты, счет 62 носит активно – пассивный характер. Дебетовое сальдо по счету 62 свидетельствует о наличии задолженности покупателей. Если остаток кредитовый, то это означает получение предоплаты без осуществления отгрузки товара.

Общая сумма сальдо по счету 62 показывает итоговое состояние расчетов со всеми заказчиками, поэтому для выявления более подробной картины целесообразно вести учет задолженности по всем покупателям. Кроме того, современная автоматизация данных позволяет вести расчеты в соответствии с каждым заключенным договором. Данные 62 счета должны соответствовать сформированным актам сверки с контрагентами.

При отгрузке товаров и получении оплаты счет 62 образует следующие проводки:

• Дт 62.01 – Кт 90, 91 – реализация товара;
• Дт 50, 51 – Кт 62.01 – поступила оплата за товар (услугу) по договору;
• Дт 50, 51 – Кт 62.02 – поступление предоплаты;
• Дт 62.02 – Кт 62.01 – зачет авансовых платежей после отгрузки товара.

При расчетах могут использоваться векселя, обеспечивающие задолженность покупателей с предусмотрением выплаты процентов или без них. Проводки будет следующими:

• Дт 62.03 – Кт 62.01 – поступление векселя в качестве оплаты;
• Дт 51 – Кт 62.03 – погашение векселя при оплате.

Анализ счета позволяет получить данные о состоянии задолженности, то есть имеются ли просроченные обязательства. При этом резервные суммы по возможным просрочкам оплаты образуются при помощи записи Дт 91.02 – Кт 63.

Балансовая сумма по задолженности покупателей формируется за минусом резерва. Если существующие долги с истекшим сроком давности вернуть нет возможности, необходимо их списать:

• Дт 63 – Кт 62 – списана зарезервированная сумма долга;
• Дт 91.2 – Кт 62 – просроченная и непогашенная задолженность отнесена на финансовые результаты.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 может быть сформирована как в общем виде, так и отдельно по каждому покупателю, в зависимости от требования организации.

Требования по ведению бухгалтерского учета обязывают отражать итоговые результаты в балансовой отчетности. Полученное кредитовое сальдо входит в пассив баланса, где отражаются обязательства организации. Если ОСВ 62 счета показывает, что остатки на конец периода носят дебетовый характер, данные заносятся в активную часть.

При этом стоит помнить, что необходимо периодически формировать проводки между субсчетами сч. 62, иначе данные в баланс могут попасть в искаженном виде. Это относится к случаям возникновения кредиторской задолженности благодаря полученным авансовым платежам.

Остаток по счету 62 в отрицательном значении быть не может. Задолженность носит либо кредитовый, либо дебетовый характер и формируется в соответствующих разделах баланса. Наличие же отрицательного «красного» сальдо свидетельствует о допущенной ошибке в автоматизированном учете.

Как правило, в подобных ситуациях отсутствуют операции по зачету авансовых платежей после совершения отгрузки. Для устранения погрешности рекомендуется просмотреть данные ОСВ по счету 62, выполнить проведение документов в соответствии с их последовательностью.

Анализ результатов сформированного 62 счета позволяет видеть состояние расчетов с каждым покупателем, выявляет наличие просроченной задолженности, предоставляет факты внесения покупателем предоплаты. Итоговые результаты по оборотно-сальдовой ведомости 62 счета влияют на формирование активной и пассивной частей бухгалтерского баланса, в зависимости от полученных результатов.

Пример ОСВ по счету 62

Задолженность за организацией ООО «Апельсин» на начало 2017 года составила 19 280 рублей. В течение рассматриваемого периода на счет ООО «Лето» была произведена оплата за поставленный ранее товар:

Дт 51 – Кт 62 – 19 280 рублей.

ООО «Нева» ранее перечислило предоплату за товар в сумме 246 000 рублей, что отражается на начальном кредитовом сальдо. Затем в течение периода на счет ООО «Лето» поступило еще 785 000 рублей. Сумма отгруженного товара равна 744 000 рублей. Проводки следующие:

Дт 62 – Кт 90 – 744 000 рублей – отгружен товар.

Дт 62.02 – Кт 62.01 – 246 000 – проведен зачет авансовых платежей.

Дт 51 – Кт 62 – поступила оплата от покупателя.

ООО «Лето»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 1 полугодие 2017 г.
Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Контрагенты	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		226 720,00	744 000,00	804 280,00		287 000,00
ООО «Апельсин»	19 280,00			19 280,00
ООО «Нева»		246 000,00	744 000,00	785 000,00		287 000,00
Итого		226 720,00	744 000,00	804 280,00		287 000,00

Характеристика счетов процесса реализации

Процесс реализации характеризуют следующие счета: 43, 44/1, 45, 62, 90, 99.

Счет 43 «Готовая продукция»- активный, основной, инвентарный счет.

По дебету счета отражается фактическая себестоимость выпущенной продукции: Д-т 43 К-т 20

По кредиту счета отражается:

• фактическая себестоимость отгруженной продукции при моменте «оплата»:Д-т 45 К-т 43

• фактическая себестоимость реализованной продукции при моменте «отгрузка».Д-т 90 К-т 43
Сальдо счета 43 отражает остаток готовой продукции на складе предприятия на конец отчетного периода.

• Счет 44 «Расходы на реализацию»активный, дополнительный, собирательно-распоределительный счет. Он предназначен для учета расходов по реализации продукции и товаров..

Коммерческими расходами называются расходы, которые связаны с затратами на тару и упаковку продукции на складе предприятия; расходами на транспортировку продукции покупателю; комиссион­ными сборами; рекламными услугами и прочими расходами по сбыту.

Счет может иметь сальдо, а может его не иметь:

Сальдо по дебету — сумма всех коммерческих расходов, относящихся к остатку товаров отгружен­ных, но еще не реализованных.

Сальдо не бывает в том случае, если вся продукция, отгруженная покупателю, оплачена. Оборот по дебету — это затраты на упаковку, отгрузку, перевозку продукции за месяц. Оборот по кредиту — это списание затрат за счет реализации.

Д-т	К-т	Хозяйственные операции
44/1		Списана стоимость материалов на затраты по упаковке готовой продукции на складе
44/1		Начислена зарплата рабочим за упаковку готовой продукции на складе
44/1	69,76	Произведены отчисления на заработную плату рабочих
44/1		Командировочные расходы списаны на затраты по доставке продукции покупателям
44/1		Предъявлен счет транспортной организации за доставку продукции
	44/1	Коммерческие расходы списаны на реализацию

Счет 45 «Товары отгруженные»- активный, основной, инвентарный счет. Счет используется пред­приятием только при моменте реализации продукции «оплата».

По дебету счета отражается фактическая себестоимость отгруженной продукции:

Д-т 45 К-т 43 (при моменте реализация «оплата»)

Д-т 90 К-т 43 (при моменте реализация «отгрузка»)

По кредиту счета отражается фактическая себестоимость реализованной продукции: Д-т 90 К-т 45

Сольдо счета 45 отражает остаток на конец месяца продукции отгруженной покупателям, но ими ещё не оплаченной.

Счет 62 «Расчеты с покупателя и заказчиками»- активно-пассивный, основной, счет расчетов. Счет используется предприятием только при моменте реализации продукции по мере «отгрузка».

Дебетовое сальдо счета 62 отражается задолженность покупателей за отгруженную им продук­цию, но ими еще не оплаченную.

Кредитовое сальдо счета 62 отражает задолженность нашего предприятия по неотгруженной покупателям продукции, за которые поступил от них аванс.

По дебету счета отражаются суммы, которые предъявлены покупателю на отгруженную им продукцию. Д-т 62 К-т 90

По кредиту счета отражается оплата покупателями за отгруженную им продукцию:

Д-т 51 К-т 62 Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»- активно-пассивный основной, оперативно-результативный. Сальдо счет не имеет

По дебету счета в течение месяца отражаются расходы, связанные с реализацией продукции (себестоимость реализованной продукции, налоги из выручки, списание коммерческих расходов, финансовый результат-прибыль).

По кредиту счета отражается сумма выручки, поступившая на счет предприятия за отгруженную продукцию, и финансовый результат-убыток.
1— 90 К-т

Дт 90 К-т 43 — фактическая себестоимости реализованнойной продукции (момент «отгрузка») Д-т 90 К-т 45 — фактическая себестоимости реализованной продукции (момент «оплата») Д-т 90 К-т 44/1 — коммерческие расходы списаны –на реализованную продукцию Д-т 90 К-т 68 — выделен из выручки от реализации подакцизного товара акциз Акциз = (Выручка — НДС) * ставку Д-т 90 К-т 68 — выделен из выручки НДС НДС = Выручка * 20 / 120 Д-т 90 К-т 99 — финансовый результат (прибыль) — реализации продукции

Д-т 51 К-т 90 — на расчетный счет поступила вы­ручка от реализации продукции (момент «оплата») Д-т 62 К-т 90 — предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию (момент «отгрузка») Д-т 99 К-т 90 — финансовый результат (убыток) от реализации продукции

Обороты: =

Обороты: =

Согласно Типового плана счетов к счету 90 могут быть открыты субсчета:

1. Выручка от реализации продукции,
товаров, работ, услуг
2. Налог на добавленную стоимость
3. Прочие налоги и сборы, исчисляемые
из выручки от реализации продукции,
товаров, работ, услуг
4. Себестоимость реализованной
продукции, товаров, работ, услуг
5. Управленческие расходы
6. Расходы на реализацию
7. Прочие доходы по текущей
деятельности
8. Прочие расходы по текущей
деятельности
9. Прибыль (убыток) от текущей
деятельности .

Аналитический учет по счету 90 ведется по каждому виду реализованного товара, продукции.

Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90/2,3,4,5,6 и Кредито-= :го оборота по субсчету 90/1 определяется результат (прибыль или убыток) от реализации продукции за отчетный месяц.

Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90/9 -на счет 99. Т.е., синтетический счет 90 сальдо на отчетную дату не имеет:

• Если обороты по Кредиту счета 90 будут больше оборотов по Дебету 90, то предприятие получает — прибыль:Д-т 90/9 К-т 99

• Если обороты по Кредиту счета 90 будут меньше оборотов по Дебету 90, то предприятие получает — убыток:Д-т 99 К-т 90/9

> Сальдо по кредиту 62 счета показывает

Может ли в ОСВ по счету 62 сальдо на конец месяца быть минусовым. И закрывается этот счет в конце года

Вы работаете в 1С-8? Я видела там 62 с минусом. Но.. . 1С-8 очень чувствительна к установке времени. Если Вы забивате данные не в онлайн, а например раз в неделю (приходящий бухгалтер) , то внимательно отслеживаем время. 62 не может быть минусовым. Там происходит нестыковка в программе между 62.1 и 62.2. По 62 почти всегда остаток . Кто-то проплатит 31 декабря, а кто-то забудет оплатить перед праздниками. Остатки переносятся на 2011г

Сальдо по своей природе минусовым или «плюсовым» быть не может. ТОЛЬКО кредитовое или дебетовое. Сч. 62 «Учет расчетов с покупателями и заказщиками» относится к счетам учета расчетов и является активно-пассивным, т. е. «расположение» сальдо будет зависить от состояния расчетов с контрагентом. Например: мы (организация «А») получили от покупателя аванс под предстоящие поставки Д 51 К 62 — сальдо будет кредитовым, да! ? (мы должны «отработать» полученный аванс) . Если же мы покупателю отгрузили (отправили) продукцию, товары, оказали услуги, предъявили ему счет на оплату, а он в этом отчетном периоде (году, например) нам деньги на расчетный счет не перечислил, тогда создается дебиторская задолженность и сальдо остается на счете по Д. Эти операции отражаются следующей корреспонденцией: Д 62 К 90.1 — счет предъявлен и Д 90.2 К 43,41,20

К счету 62 открывается 2 субсчета 1) 62.1 Расчеты с покупателями 2) 62.2 Авансы полученные Сальдо по 62.1 всегда Дебетовое, показывает задолженность покупателей за отгруженную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы. А сальдо по 62.2 счету всегда кредитовое, показывает сумму полученных авансов, на которые еще не отгружена продукция. Если все покупатели рассчитаются, то счет 62.1 закроется на конец года ( но такого практически небывает) , если нет, то будет висеть сальдо, пока не расплатятся. На конец года счет 62.2 закроется, если в счет всех поступивших авансов вы отгрузите продукцию, если нет, то будет висеть сальдо. Если задолженность висит 3 года, то по истечении срока исковой давности ( 3-х лет) делается инвентаризация задолженности и на основании приказа директора она списывается. За этими счетами приходится следить. Если вы получили предоплату, которую нужно поставить на 62.2, а поставили на 62.1 ( а отгрузки нет) , то по 62.1 счету эта сумма будет висеть красным со знаком минус.

Попробуйте перепровести документы а потом сделать закрытие месяца по каждому месяцу, такое бывает когда после закрытия месяца что то поправляешь в учете или меняешь до даты закрвытия

Сверить счета 62.01. и 62.02.

Первым делом нужно провести закрытие месяца! Затем, я не вижу смысла оценивать по субсчетам, делаем оборотку по 62 счету, в целом, если сальдо по заказчику ноль, то по нему все хорошо, и отгрузка есть и оплата прошла, если есть сальдо по дебету, значит, есть от него оплата, а отгрузки нет, если сальдо по кредиту, значит есть отгрузка, но нет оплаты!

Если у тебя по счету 62.01 по определенному контрагенту по определенному договору есть сальдо в дебете, и при этом по этому же контрагенту по этому же договору есть сальдо по счету 62.02 в кредите — то это косяк. Это значит, что по этому договору была предоплата, была отгрузка — и предоплата не зачлась. Или предоплата отражена ошибочно. Это имеет значение для НДСа. С полученных предоплат начисляется НДС к уплате, потом при отгрузке и зачете предоплаты НДС принимается к вычету. Я так государству за свой счет уже 20 тыс подарил (за 5 лет) — 3 раза в авансах напутал и заметил уже после сдачи декларации по НДС, а сдавать уточненку — себе дороже. Для проверки этого я сличаю оборотки по 62.01 и 62.02 отдельно (я их выгружаю в Эксель и там химичу — чтоб глаза не ломать — да и все равно глазами чего-нибудь пропустишь) Но возможно можно взять общую оборотку по счету 62 — если там по контрагенту по одному и тому же договору сальдо и в дебете и в кредите — косяк — проверяй. Но я боюсь, что общая оборотка может показать сальдо свернуто — я не помню, как 1С 8 показывает. если по счету 62.01 сальдо в кредите — косячок (должно быть показано красным) если по счету 62.02 сальдо в дебете — косячок (должно быть показано красным)

Ответы@Mail.Ru: оборотно-сальдовая ведомость

Дебетовый оборот — мы продаем, кредитовый — нам платят. Сам 62 активно-пассивный, а субсчета либо актвный, либо пассивный, поэтому в целом сложно анализировать

сделайте полную оботку…. где у вас будет 62.01 и 62.02 и вы увидите что к чему.. . А сам вопрос не совсем понятен. Уточните

62 счет — эта Ваши покупатели. Кредит по этому счету — это то, что Вам оплатили покупатели за товар, услугу или продукцию, а дебет — это то, что Вы им поставили как товар, услугу или продукцию. И если сальдо на начало периода дебетовое — это значит, что в разрезе аналитики по контрагентам-покупателям кто-то еще не все вашей организации оплатил и остался вам должен, если же кредитовое — то это значит, что ваша организация получила аванс от покупателя, но еще недопоставила товар. Почему начальное и конечное сальдо показывает цифры по дебету и кредиту — это значит, что ведется анализ в разрезе субсчетов 62 счета: 62.1 -расчеты с покупателями — субсчет активный, и 62.2 — авансы от покупателей — субсчет пассивный.

Дебетовое сальдо по сч. 62-это вам должны покупатели. К-т сальдо -это аванс перечисленный каким-нибудь покупателем, но вы ему еще не отгрузили продукцию. Оборот по Д-т -продажа в корреспонденции со сч. 90(91),по К-т оплата, в корреспонденции со ст. 51(50) Сальдо на конец периода -вам должны покупатели, по Д-т и сальдо по К-т -вы должны покупателям.

как разобраться какой счет отнести к дебету а какой к кредиту и вообще правильно определять счета

учите план счетов, активные и пассивные счета

Для этого надо знать еще и баланс. Те счета, которые открываются на статьи актива баланса- активные, на статьи пассива баланса- пассивные. схемы этих счетов разные.

Если на пальцах, то активные счета — это имущество, а пассивные счета — это долги. Но лучше всего учить план счетов, т. к. счета бывают еще и АП

Основа: активные счета — это активы: типа имущество: деньги (50, 51), товары (41) , материалы (10), готовая продукция (43), незавершенное производство (20), дебиторская задолженность (когда тебе должны) : 60.2 (авансы выданные (поставщикам)) , 62.1 (расчеты с покупателями (это ты им отгрузил, а они еще не заплатили) . счет 19 — отражение входного НДС — там учитываются суммы НДС, которые ты можешь принять к вычету — уменьшить пассив (НДС к уплате) . пассивные счета — это пассивы — источники активов — это долги, прибыль и капитал. долги — имеется ввиду кредиторская задолженность: 60.1 (расчеты с поставщиками — они тебе отгрузили, а ты еще не оплатила) , 62.2 (авансы полученные) . У активных счетов сальдо должно быть в дебете, движение по дебету — увеличение актива, движение по кредиту — уменьшение. У пассивных счетов — наоборот. Еще бывают активно-пассивные счета. Они бывают двух типов: Счет, имеющий субсчета, одни из которых активные, другие — пассивные, например: счет 60 — активно-пассивный (субсчета: 60.1 — пассивный, 60.2 — активный) , счет 62 — активно-пассивный (субсчета: 62.1 — активный, 62.2 — пассивный) (я эти счета выше описал) . А бывает активно-пассивный счет активно-пассивный сам по себе: например, 70 — расчеты по зарплате, 71 — расчеты подотчетными лицами, 76 — расчеты с разными дебиторами-кредиторами, субсчета счета 68 (расчеты по налогам) , субсчета счета 69 (расчеты с фондами) — в этих счетах если сальдо в дебете — тебе должны, если в кредите — ты должен (например, налога переплатил) . Обрати внимание — эти активно-пассивные счета — счета расчетов (кто кому сколько должен — это может быть в обе стороны) . субсчета счетов 60 и 62 прощают ошибки — т. е. если у тебя кредитовый остаток по счету 62.1 (иногда 1С это рисует как отрицательный остаток в дебете) , это значит, что покупатель тебе переплатил, и по факту это уже аванс — надо было эту переплату повесить в кредит счета 62.2, а ты прошляпила.. . но это не страшно — 1С это в балансе сам определит какая задолженность — кредиторская или дебиторская и включит куда надо — в пассив или актив. А вот кредитового сальдо по кассе быть физически не может — это надо понимать (а то тут некоторые спрашивали про такое) . Я тут не сказал про ОС и амортизацию, про 44 счет и про 90-счета — там сложнее, но суть, надеюсь, понятно изложил. Рекомендую взять 1С 7.7 (Бухгалтерия) и распечатать табличку плана счетов (сдвоенная буква Т на панели инструментов — голубенькая и жолтенькая) . Там указаны названия счетов, активный он или пассивный, а так же какие субконто. Субконто — это так называется аналитика в 1С — узнаешь, какая еще аналитика у счетов бывает. Например, у счетов 60, 62 — субконто Контрагент и Договоры (с контрагентом) . При этом каким-то контрагентам должна ты, какие-то контрагенты — должны тебе, при этом с одним и тем же контрагентом вы можете быть одновременно должны друг другу — по разным договорам. Поэтому расчеты с контрагентами в балансе показываются развернуто — по всем этим субконто. Возьми там только счета бух. учета (там еще всякие вспомогательные счета в 1С 7.7 есть) — они влезут на лист А4 — удобно учить будет.

• Требования кредиторов при банкротстве
• Кредит по справке 2 ндфл и паспорту
• Как гасить кредит сбербанк
• Документы для оформления кредита в почта банке
• Почему не одобряют кредитную карту
• Если не погасить кредит что будет
• Как быстро оформить быстро кредитную карту
• Что могут конфисковать судебные приставы за неуплату кредита
• Торговый кредит это
• Кредитование юридических лиц и физических лиц
• Что будет если вовремя не оплатить кредит