Стандартный налоговый вычет на детей

ИнфоНК). Важно! Вычеты предоставляет работнику наниматель по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты (п. 4 ст. 164 НК). Пример 1. Предоставление стандартного вычета на ребенка до 18 лет и ребенка старше 18 лет У работницы организации двое детей: сыну – 12 лет, дочери – 17 лет. Дочка учится в колледже (получает первое профессионально-техническое образование).
12 февраля 2018 г. дочке исполняется 18 лет. Начисленная зарплата за февраль составила – 613,50 руб. В феврале стандартные налоговые вычеты составят – 216 руб. (102 руб. (на работницу, так как ее зарплата не превышает установленный размер 620 руб.) + 57 руб. × 2 (на двоих детей до 18 лет)). Сумма подоходного налога – 51,68 руб. (613,50 руб. – 216 руб.
× 13 / 100). 12 февраля 2018 г.

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на лечение Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения. Имущественные налоговые вычеты О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса.

Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество. Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

• движимое и недвижимое;
• жилое и прочее.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока.
Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится. Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение. В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

• вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
• общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
• на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
• у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

• свидетельство о рождении на каждого ребенка;
• справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
• заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
• на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения;
• справку об инвалидности (при необходимости).

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

• заявление на предоставление вычета в двойном размере;
• заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Стандартные налоговые вычеты на детей — сумма, из которой при выплате жалования не должно производиться удержание НДФЛ.

Установленным правом на начисление вычета такого типа воспользоваться вполне могут одновременно оба родителя. Под указанную категорию подходят также усыновители и официально оформленные опекуны.

Начало действия вычета	Окончание действия вычета
Впервые вычетом можно воспользоваться: с месяца рождения ребенка; с месяца установления опеки (попечительства); с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.	Вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста: 18 лет — по общему правилу; 24 года — если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Размер вычета на детей

Начисляться средства должны в следующих строго установленных размерах:

На кого	Размер вычета (с 01.01.2012), рублей	Порог применения вычета (руб.)
На первого и второго ребенка	1400	280 000
Начиная с третьего и далее каждого последующего иждивенца	3000
На иждивенца (до исполнения ему 18 лет), имеющего установленную официально инвалидность	3000
На обучающегося в ВУЗе на дневной форме иждивенца до 24 лет с официально признанной инвалидностью (только группы 1 и 2)	3000

Таким образом, для расчета величины положенной к начислению выплаты учитывается всегда количество имеющихся у человека иждивенцев.

Если у родителей появился третий ребенок, и он оказался инвалидом, суммирование выплат, прописанных выше, невозможно.

Период, в который начисляется данный вычет

Положенный вычет родителю предоставляться будет с месяца:

1. Когда появился (родился) ребенок;
2. Было произведено в официальном порядке усыновление или вступило в силу соглашение о передаче приемным родителям ребенка.

Начисление указанного вычета будет прекращено:

1. Когда соглашение о передаче иждивенца для воспитания заканчивается либо почему-то расторгается досрочно.
2. По завершении года, когда иждивенцу исполнилось восемнадцать лет. В виде исключения выступают дети, проходящие дневное обучение. Тогда на начисление положенных средств родители могут претендовать до самого окончания учебы.

На учащегося учебного заведения вычет родителям положен за весь период его обучения. Даже если был академический отпуск, его период включается.

1. Если иждивенец ушел из жизни.
2. С месяца, который будет идти после окончания дневного обучения.

Расчет вычета

Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей. На третьего она увеличивается до 3000 рублей.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Обратите внимание

Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Пример расчета

Жалование родителя — 20 000, он исправно платит налоги, обеспечивает двоих иждивенцев (15 лет и 25 лет):

1. Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
2. Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
3. На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
4. НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.

Вычет может назначаться и по месту трудоустройства, и прямо через налоговую инспекцию.

Особые случаи для оформления вычета

1. Возможность начисления денег двоим родителями.

Это применимо даже если официально супруги не женаты или уже развелись.

В такой ситуации для получения положенных денег второму родителю достаточно будет принести в бухгалтерию по месту трудоустройства документы:

• заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
• свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
• документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.

По закону

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

(п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

2. Назначение предусмотренной выплаты родителю с добровольного согласия второго.

Совет

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Могут ли о подобном вычете ходатайствовать мама, папа, а также его настоящая супруга?

Зачастую (да почти всегда) бывает так, что иждивенец после развода родителей остается жить с мамой. При этом отцу назначается некая сумма алиментов. Поэтому ответ на заданный выше вопрос положительный на основании того, что:

• Отец после развода данный вычет получать сможет, если он перечисляет алименты, принимая в обеспечении иждивенца определенное участие. Но деньги, которыми непосредственно и выплачиваются алиментные платежи — уже общее имущество супругов папы и его новой жены. Следовательно, супруга также может претендовать на указанный вычет.
• Супруг мамы тоже может ходатайствовать о назначении вычета.

Подытожив, можно утверждать с уверенностью, что после оформления развода на получение вычета уже четыре человека могут заявлять свое право.

Существует практика предоставления маме — одиночке или женщине с согласия ее экс-супруга удвоенного вычета.

Закон гласит, что родитель вправе отказаться от получаемого вычета на иждивенца добровольно в пользу супруга (бывшего или настоящего). Есть здесь и некоторые оговорки. Такой отказ не будет принят, если один родитель:

1. находится в официальном отпуске «по беременности и родам»;
2. в отпуске, предоставленном государством по уходу за иждивенцем до полутора лет;
3. состоит на официальном учете в районном центре занятости;
4. вообще нигде не работает (домохозяйка).

Если родители женаты официально, все пройдет без проблем, а в случае, когда граждане разведены, понадобятся документы:

1. заявление о фактическом применении рассматриваемого вычета;
2. грамотно и правильно написанное заявление о добровольном отказе гражданина от получения вычета;
3. свидетельство о рождении иждивенца (подойдёт ксерокопия).

В каких случая родитель признается «единственным»?

Если иждивенца содержит лишь один родитель, возможно, он может получать двойной вычет. Но определение «единственный родитель» применимо, только если для отсутствия второго есть такие причины:

1. официальное объявление родителя мёртвым;
2. признание отсутствующим без вести;
3. смерть;
4. если не было юридически установлено отцовство гражданина.

Доказать отсутствие у иждивенца второго родителя помогут:

1. решение, вынесенное судом, о признании человека официально умершим или безвестно пропавшим;
2. свидетельство о смерти;
3. специальная справка, выданная в загсе, написанная по форме 25, которая подтверждает, что в свидетельстве о рождении иждивенца папа был вписан исключительно со слов мамы;
4. свидетельство иждивенца о рождении, в котором пуста графа об отце.

Когда определение «единственный родитель» не подходит:

1. супруги разведены и живут раздельно;
2. когда один из родителей осужден и отбывает назначенное наказание любого срока в заключении;
3. мама или отец лишен(а) судом родительских прав;
4. супруги «сожительствуют» (если брак их не зарегистрирован).

Документы для оформления вычета

Чтобы оформить вычет, полагающийся на иждивенца, гражданину заранее потребуется собрать предусмотренный пакет документов:

1. Если брак между родителями не был официально заключен, папе потребуется свидетельство, которое укажет на факт его действительного отцовства. Еще понадобится заявление от мамы для подтверждения того, что они вместе проживают и отец участвует в содержании иждивенца.
2. Ксерокопия паспорта самого работника (подойдет свидетельство о регистрации брака).
3. Специальная справка, которая должна заказываться предварительно по месту проживания в службе ЖКХ. Она послужит неопровержимым доказательством того, что супруги проживают действительно на общей жилплощади.
4. Если совершеннолетия (восемнадцати лет) ребенок уже достиг, но еще продолжает обучаться в качестве студента, а также аспиранта, курсанта и пр. на дневной форме, возраст, подходящий для начисления денег, автоматически продлевается до 24 лет. Достаточно для этого просто получить в деканате ВУЗа справку и подать ее в налоговую инспекцию со всеми документами;
5. Если предстоит оформление данной выплаты родителю на третьего ребенка, обязательно нужно добавить свидетельства о рождении двух старших иждивенцев (их копии) к собранным документам.
6. Свидетельство о рождении (ксерокопия, заверять которую нигде не понадобится).
7. Когда речь идет о разведенных гражданах, вычет может начисляться не только маме, но и папе. Для этого ему нужно доказать документально своевременную уплату алиментов в полном объеме.
8. Если проживает иждивенец за пределами РФ, тоже разрешено на него оформить налоговый вычет. Понадобится тот же список документов, но их заверить должны будут государственные органы страны, где ребенок непосредственно и находится.